Налоговые проверки

Существуют разные виды налоговых проверок: основные и дополнительные. Предпринимателям важно знать, что они собой представляет. Это поможет как следует к ним подготовиться. В данной статье подробно рассмотрим каждую из них.

Определение понятия

Налоговой проверкой называют действия налогового органа, предпринимаемые с целью отследить законность ведения бизнеса, своевременность налоговых выплат. Этой проверке может подвергнуться абсолютно любая компания вне зависимости от того, как она была организована, какому ведомству подчиняется, есть ли у нее учредители и т.д.

Эти проверки важны, поскольку:

• бизнесмены идут на риск и осуществляют свою хозяйственную деятельность, пренебрегая официальной регистрацией компании: кроме того, частные предприниматели могут указать неверные данные в своей декларации и заплатить меньше налогов, чем должны на самом деле;
• налоговые акты не всегда согласовываются с правилами бухгалтерского учета;
• несовершенство налогового законодательства, постоянные изменения приводят к тому, что руководители организаций и бухгалтеры путаются в формулировках и неверно истолковывают законодательные акты;
• некоторые бизнесмены стараются всеми правдами и неправдами уйти от уплаты налогов или снизить сумму отчислений.

Процедура начинается с того, что руководитель компании получает официальный документ, подтверждающий законность действий, проводимых «налоговиками». Иными словами, ему вручают разрешение на проведение проверки. Заметим, сотрудники ведомства имеют право проверить лишь деятельность компании за последние 3 года, в том числе, и год текущий. Различают несколько видов проверок. Рассмотрим их подробнее.

Камеральная проверка

Главная цель камеральной проверки – проследить, соблюдает ли предприниматель нормы действующего налогового законодательства. Проводится она сотрудниками местного отделения налоговой службы. Кроме этого, инспекторы:

• выявляют суммы имеющихся задолженностей;
• проводят взыскание неуплаченного или частично погашенного долга;
• привлекают нарушителя к ответственности, административной или уголовной.

Для этого они проверяют всю документацию: декларации, устав компании, все бумаги, в которых зафиксирована хозяйственная деятельность, бухучет, справки об авансовых платежах и прочие документы.

Руководитель компании и главный бухгалтер обязаны предоставить инспекторам всю имеющуюся отчетность, в том числе и бухгалтерские бумаги, которые подтверждают факт правильного расчета и уплаты ЕНВД, НДС и других налогов. Если будут выявлены ошибки в проведении расчетов или заполнении документации, проверяющие обязаны все недочеты указать в своем акте. На его составление отводится 10 дней (со дня проверки). В течение двух недель со дня вручения акта, компания имеет право подать возражение, если будет не согласна с представленными сведениями.

Заметим, компанию заранее никто не предупреждает о том, что будет проводиться камеральная проверка. А она может быть стандартной. В ходе этой проверки инспектор может также изучать налоговые декларации, где указано, какими налоговыми льготами вправе пользоваться проверяемая организация, и декларации НДС, которые подтверждают право пользоваться возможностью на возмещение этого налога.

Выездная проверка

Выездной проверкой называют мероприятия, проводимые с целью выявить, правильно ли вносятся налоговые и все остальные платежи, добросовестно ли организация исполняет свои обязанности налогоплательщика. Она проводится в самой компании с письменного разрешения главы местного отделения налоговой службы и на ее проведение отводится не более двух месяцев. Инспекторы могут предупредить или не предупредить о своем приходе. Второй вариант используется лишь в том случае, если есть подозрения, что до прихода проверяющих важные документы будут уничтожены.

Выездные проверки подразделяются на несколько видов в зависимости от объекта, способа, рассматриваемых налогов и ряда других факторов. Ее проводят после изучения данных камеральной проверки. Насторожить инспекторов могут следующие данные:

• компания сдает «нулевую» отчетность или не сдает ее вовсе;
• показатели проверяемой компании отличаются от показателей аналогичных предприятий;
• объем производства у проверяемой организации не меняется, но в декларации постоянно указываются разные цифры.

В течение двух месяцев после завершения проверки составляется акт и направляется налогоплательщику. Если тот не согласен с выводами инспекторов, свои возражения он обязан оформить в письменном виде и направить в соответствующую инстанцию.

Повторные и встречные

Если налоговая намерена проверить работу своих сотрудников, проводивших проверку, или в дополненной декларации компании указана меньшая сумма, чем в первом варианте документа, ведомство принимает решение провести повторную проверку. Обычно они проводятся в том случае, когда происходит реорганизация компании или ее ликвидация. От повторных проверок следует отличать проверки «встречные», которые собственно налоговыми не являются и проводятся для того, чтобы получить полную картину о финансово-хозяйственной деятельности компании (соответствующие документы запрашиваются у партнеров проверяемой организации).

Смотрите подробное видео про то как избежать налоговой проверки:

Список статей

• Отмывание денег: меры пресечения и шаги правительства
• Легализация доходов: законная борьба
• Отмывание денег через банковские карты: причины, варианты и последствия
• Отмывание денег через ИП: о чем нужно помнить предпринимателю
• Уклонение от уплаты налогов: последствия и особенности
• Решение о выездной проверке: атрибуты и тонкости
• План выездных проверок и его особенности
• Что такое камеральный контроль и чем он отличается от камеральной проверки?
• Особенности проведения камеральной проверки 6-НДФЛ
• Выемка документов при налоговой проверке: основные положения
• Регламент выездных проверок: что нужно знать
• Акт выездной проверки: процедура заполнения и вручения
• Статья 88 НК РФ: регламент проведения камеральной налоговой проверки
• Выездная налоговая проверка: алгоритмы и порядок действий
• Выездная налоговая проверка: что следует знать
• Камеральная и выездная таможенная проверка: особенности процедуры
• Возражение на акт камеральной налоговой проверки: образец заполнения
• Отдел камеральных проверок: определение, функции, требования
• Уточненная декларация при камеральной проверке: когда подается и чем поможет
• Акт камеральной налоговой проверки: что это и как его правильно заполнить
• Порядок проведения камеральной налоговой проверки
• Камеральная налоговая проверка: сроки проведения в 2017 году
• Камеральная налоговая проверка: что это такое и к каким последствиям приводит
• Ходатайство в налоговую о снижении штрафа: образец заполнения документа
• Проверка контрагента на благонадежность
• Восстановление бухгалтерского учета: причины, особенности
• Возражение на акт налоговой проверки: образец заполнения
• Адвокат по налоговым спорам: требования и обязанности
• Налоговые споры: досудебное урегулирование и судебная практика
• Принципы налогового контроля
• Правила составления акта налоговой проверки
• Налоговый контроль: виды, формы, участники
• Формы и методы налогового контроля
• Виды налогового контроля
• Мероприятия налогового контроля
• Срок давности по экономическим и налоговым преступлениям
• Борьба с экономическими преступлениями
• Налоговые преступления: виды противоправных действий и ответственность
• Экономическое мошенничество: сходства и различия с экономическим преступлением
• Виды экономических и налоговых преступлений
• Адвокат по экономическим и налоговым преступлениям: что входит в его услуги и как правильно выбрать
• Преступления в сфере экономической деятельности: общая характеристика и виды
• Отдел по борьбе с экономическими преступлениями: функции, права, обязанности
• Экономические преступления: виды и наказание
• Налоговые преступления: особенности и виды

Итак, налоговые инспекторы для выявления нарушений действующего налогового законодательства проводят разные виды проверок. Декларации и иные финансовые документы компании тщательно изучают. Если выявляются ошибки, их предлагают устранить.