Порядок заполнения расчета по форме 6-НДФЛ

Согласно Налоговому Кодексу все работодатели обязаны сдавать отчетность по форме 6-НДФЛ. Заключив любые трудовые соглашения, налогоплательщик становится работодателем и несет ответственность перед налоговиками за сотрудника. Эта ответственность отражается в заполнении и сдаче различных отчетных документов, уплате страховых взносов, начислении и удержании подоходного налога с работника.

У тех бухгалтеров, которые занимаются сдачей отчетных документов, трудностей при заполнении 6-НДФЛ не возникнет, хотя нюансы есть в каждой форме.

Общие правила заполнения 6-НДФЛ

Как правильно заполнить отчетность, можно прочесть в НК. Налоговики постарались максимально подробно расписать порядок заполнения 6-НДФЛ:

1. Если документ сдаётся на бумаге, то его заполнение производится чернилами черного, синего или фиолетового цвета. В строки данные вносятся слева направо с самой крайней клеточки. Если в строку данные не вносятся, то ставится прочерк. В строке же, в которой должны стоять цифровые значения, прочерк не ставится, а проставляется цифра 0.
2. Все суммы, указанные в форме, заполняются в рублях и копейках. Указывая размер налога, его необходимо округлить до рублей, не вписывая копейки.
3. Какие-либо исправления запрещены. Если допущена ошибка, документ стоит переделать. Заполняя форму 6-НДФЛ, нужно каждый код ОКТМО вносить отдельно. Все листы формы нумеруются.

Форма 6-НДФЛ состоит из разделов, которые обязательны к заполнению. Это титульный лист, раздел один и раздел два.

Бланки и образцы заполнения

Пустой бланк 6-НДФЛ можно скачать по ссылке.

Скачать несколько образцов формы 6-НДФЛ можно по ссылкам:

• пример 1
• пример 2
• пример 3
• пример 4
• пример 5

Титульный лист формы

Заполнение титульного листа стандартно и требует внесения реквизитов организации или коммерсанта, сокращения наименования, подписи, даты.

Сторону, где указано, что документ заполняется налоговыми органами, трогать не нужно. В этом разделе заполнение будет производить сам инспектор, который примет документ.

Обязательно указывается номер корректировки документа:

• Первичный документ — 000.
• Корректирующий — 001, 002 и т.д.

Сколько раз документ будет корректироваться, столько раз будет и нумероваться.

Указывая отчетный период, можно воспользоваться следующие шпаргалкой:

• Для указания первого квартала ставится 21.
• Указывая полгода в документе — 31.
• 9 месяцев в отчете отражается цифрой 33.
• Годовой отчет — 34.

Обязательно нужно будет указать налоговый орган (код), в этом случае также можно воспользоваться шпаргалкой:

• Код по месту регистрации (жительства) коммерсанта — 120.
• Указывается код по месту регистрации организации или предпринимателя — 320.
• Регистрация Российского Юр. Лица — 212.
• Крупный налогоплательщик должен указать 212.
• Филиал компании — 220.

Заполнив все значения и подписав документ, можно начинать заполнение формы 6-НДФЛ, а точнее остальных разделов документа.

Их нужно заполнять предельно внимательно, чтобы не совершить ошибок при внесении данных.

Заполнение первого раздела 6-НДФЛ

Заполняя разделы один и два, нужно иметь определенные знания и обладать сведениями по начислению и уплате подоходного налога работниками. Как правило, вносят все эти данные бухгалтеры, ответственные за заполнение документа.

Первый раздел требует заполнения следующих данных:

• Ставка подоходного налога (13% или 30%).
• Сумма начисленного дохода, который действует в рамках трудового договора.
• Дивиденды, если были начислены, указываются в отдельной строке.
• Указывается сумма исчисленного налога (это подоходный налог, если он 13%, значит, высчитывают его).
• Если имеются иностранцы в компании, также указывается аванс, который уплачивает компания за иностранца-работника.
• Общее количество работников в компании.
• Есть в отчете еще строка, в которой нужно будет указать сумму налога, которую не удержали с работника.

Заполняя все строки отчётного документа 6-НДФЛ, важно внимательно и правильно вносить значения, чтобы не было ошибок. Иначе придется подавать корректирующую отчетность, и еще неизвестно, как налоговики примут отчет с ошибками.

Они могут принять это за преднамеренное утаивание сведений и наложить на компанию штраф. Минимальная сумма штрафа составляет 1000 рублей.

Порядок заполнения раздела 2

Раздел второй включает данные, которые работодатель начислял и уплачивал за своего сотрудника за отчетные три месяца.

• День, когда был получен доход (заработная плата, премия иной вид дохода) — стр.100.
• Когда доход был удержан с работника — 110.
• День, когда был перечислен налог (крайний) — 120.
• Сумма, полученная сотрудником по факту — 130.
• Размер налога, который удерживают с сотрудника — 140.

На этом, в принципе, заполнение документа и заканчивается. Есть тонкости, которые нужно знать ответственному лицу. Если организация применяет несколько налоговых ставок (13% — для российских работников, 30% — для иностранцев), значит, при заполнении первого раздела нужно обязательно указывать НДФЛ отдельно.

Подробное видео о каждой строке и листе 6-НДФЛ:

Если предприятие использует две ставки, значит, заполнять первый раздел нужно будет и на ставку 13%, и отдельно на ставку для нерезидентов — 30%. Второй раздел в этом случае заполняется один раз, просто в соответствующих строках указываются нужные значения.