Порядок заполнения расчета по форме 6-НДФЛ

Согласно Налоговому Кодексу все работодатели обязаны сдавать отчетность по форме 6-НДФЛ. Заключив любые трудовые соглашения, налогоплательщик становится работодателем и несет ответственность перед налоговиками за сотрудника. Эта ответственность отражается в заполнении и сдаче различных отчетных документов, уплате страховых взносов, начислении и удержании подоходного налога с работника.

У тех бухгалтеров, которые занимаются сдачей отчетных документов, трудностей при заполнении 6-НДФЛ не возникнет, хотя нюансы есть в каждой форме.

как заполнить 6-НДФЛ

Общие правила заполнения 6-НДФЛ

Как правильно заполнить отчетность, можно прочесть в НК. Налоговики постарались максимально подробно расписать порядок заполнения 6-НДФЛ:

  1. Если документ сдаётся на бумаге, то его заполнение производится чернилами черного, синего или фиолетового цвета. В строки данные вносятся слева направо с самой крайней клеточки. Если в строку данные не вносятся, то ставится прочерк. В строке же, в которой должны стоять цифровые значения, прочерк не ставится, а проставляется цифра 0.
  2. Все суммы, указанные в форме, заполняются в рублях и копейках. Указывая размер налога, его необходимо округлить до рублей, не вписывая копейки.
  3. Какие-либо исправления запрещены. Если допущена ошибка, документ стоит переделать. Заполняя форму 6-НДФЛ, нужно каждый код ОКТМО вносить отдельно. Все листы формы нумеруются.

Форма 6-НДФЛ состоит из разделов, которые обязательны к заполнению. Это титульный лист, раздел один и раздел два.

Бланки и образцы заполнения

Пустой бланк 6-НДФЛ можно скачать по ссылке.

Скачать несколько образцов формы 6-НДФЛ можно по ссылкам:

Титульный лист формы

Заполнение титульного листа стандартно и требует внесения реквизитов организации или коммерсанта, сокращения наименования, подписи, даты.

Титульный лист 6-НДФЛ

Сторону, где указано, что документ заполняется налоговыми органами, трогать не нужно. В этом разделе заполнение будет производить сам инспектор, который примет документ.

Обязательно указывается номер корректировки документа:

  • Первичный документ — 000.
  • Корректирующий — 001, 002 и т.д.

Сколько раз документ будет корректироваться, столько раз будет и нумероваться.

Указывая отчетный период, можно воспользоваться следующие шпаргалкой:

Обязательно нужно будет указать налоговый орган (код), в этом случае также можно воспользоваться шпаргалкой:

  • Код по месту регистрации (жительства) коммерсанта — 120.
  • Указывается код по месту регистрации организации или предпринимателя — 320.
  • Регистрация Российского Юр. Лица — 212.
  • Крупный налогоплательщик должен указать 212.
  • Филиал компании — 220.

Заполнив все значения и подписав документ, можно начинать заполнение формы 6-НДФЛ, а точнее остальных разделов документа.

Их нужно заполнять предельно внимательно, чтобы не совершить ошибок при внесении данных.

Заполнение первого раздела 6-НДФЛ

Раздел 1 6-НДФЛ

Заполняя разделы один и два, нужно иметь определенные знания и обладать сведениями по начислению и уплате подоходного налога работниками. Как правило, вносят все эти данные бухгалтеры, ответственные за заполнение документа.

Первый раздел требует заполнения следующих данных:

  • Ставка подоходного налога (13% или 30%).
  • Сумма начисленного дохода, который действует в рамках трудового договора.
  • Дивиденды, если были начислены, указываются в отдельной строке.
  • Указывается сумма исчисленного налога (это подоходный налог, если он 13%, значит, высчитывают его).
  • Если имеются иностранцы в компании, также указывается аванс, который уплачивает компания за иностранца-работника.
  • Общее количество работников в компании.
  • Есть в отчете еще строка, в которой нужно будет указать сумму налога, которую не удержали с работника.

Заполняя все строки отчётного документа 6-НДФЛ, важно внимательно и правильно вносить значения, чтобы не было ошибок. Иначе придется подавать корректирующую отчетность, и еще неизвестно, как налоговики примут отчет с ошибками.

Они могут принять это за преднамеренное утаивание сведений и наложить на компанию штраф. Минимальная сумма штрафа составляет 1000 рублей.

Порядок заполнения раздела 2

Раздел 2

Раздел второй включает данные, которые работодатель начислял и уплачивал за своего сотрудника за отчетные три месяца.

  • День, когда был получен доход (заработная плата, премия иной вид дохода) — стр.100.
  • Когда доход был удержан с работника — 110.
  • День, когда был перечислен налог (крайний) — 120.
  • Сумма, полученная сотрудником по факту — 130.
  • Размер налога, который удерживают с сотрудника — 140.

На этом, в принципе, заполнение документа и заканчивается. Есть тонкости, которые нужно знать ответственному лицу. Если организация применяет несколько налоговых ставок (13% — для российских работников, 30% — для иностранцев), значит, при заполнении первого раздела нужно обязательно указывать НДФЛ отдельно.

Подробное видео о каждой строке и листе 6-НДФЛ:

Если предприятие использует две ставки, значит, заполнять первый раздел нужно будет и на ставку 13%, и отдельно на ставку для нерезидентов — 30%. Второй раздел в этом случае заполняется один раз, просто в соответствующих строках указываются нужные значения.

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!