Строка 100 6-НДФЛ — Дата фактического получения дохода

 

Этот отчет относится к одним из новых видов документов, поэтому, неудивительно, что многие бухгалтера теряются в датах, которые следует вносить в указанные строки. Ведь каждая операция обязана происходить в выделенное для этого время, это относится и к дате дохода, для которой предназначена строка 100 6-НДФЛ.

Избежать заполнения 6- НДФЛ невозможно ни одной компании и ИП, у которых присутствуют наемные работники, либо осуществляются выплаты средств по договору ГПХ. В данном отчете должны указываться данные касающиеся доходов сотрудников начисляемых компанией. Помимо этих цифр, в отчет заносятся и итоги операций проведенных по вычету налоговых сумм и их переводу на счет бюджета.  В первом разделе эта информация обязана отражаться нарастающим итогом.

Первый раздел

Что заносится в 100 строку второго раздела

Отсутствие конкретных деталей заполнения 6-НДФЛ часто вызывает определенный ряд вопросов у специалистов, в обязанность которых входит заполнение данного вида отчета. И один из вопросов о заполнении касается непосредственно 100 строки.

Ее предназначение – отображать дату, когда именно было произведено фактическое начисление дохода работнику.

В законодательном документе, точного объяснения по поводу даты вносимой в отчет нет. Единственной зацепкой, тут является письмо ФНС, с номером БС-4-11\19829. В этом письме говорится, что для определения даты, которую необходимо вносить в 100 строку, следует ориентироваться на статью 223 НК. Таким образом, получается, что при осуществлении заполнения этой строки запрещено вносить дату, когда был физлицом фактически получен доход.

Заноситься туда должна дата, в которую были проведены процедуры исчисления налога из полученного дохода. Чаще всего в эту строку заносятся три даты:

  • Выдача зарплаты. Обычно этой датой является последний день месяца;
  • Последний день работы уволенного сотрудника;
  • Компенсация расходов на командировочные. То есть те, что не имеют документального подтверждения. Также это относится к расходам, которые превышают грань не облагаемого размера.

Процесс заполнения отчета достаточно сложный. И в каждом случае, перед занесением той или иной даты, следует пользоваться уточненной информацией предоставленной в параграфах НК. Это относится и к таким нюансам как отражение дат при занесении информации о переходящей зарплате. По разъяснению ФНС в обязательном порядке в отчете должна присутствовать заработная плата за декабрь, которая была выплачена в январе. Отражение ее происходит в отчете за первый квартал нового года.

Что в отчете подлежит заполнению

В составе документа присутствует помимо титульного листа всего два раздела.

Титульный лист

Процесс заполнения формы осуществляется с титульного листа. В него заносятся реквизиты компании. Также в этой части документа отображается период, за который и предоставляется в форме отчет о доходах и перечислениях налоговых сумм. Среди полей присутствующих в титульном листе одним из важных является ОКТМО.

В него заносится особый код обозначающий территорию, где находится непосредственно сама компания либо ее филиал. При наличии у компании нескольких филиалов, к каждому из них необходимо осуществить заполнение отчета в отдельном документе, который впоследствии передается в инспекцию, к которой относится сам филиал. Ни в коем случае, даже если филиал расположен на той же территории, что и сама компания, не надо заносить информацию о доходах и вычтенных из них налогах в форму, где отражается подобная информация, относящаяся к компании.

Если форма заполняется ИП, то в поле ОКТМО ими должно быть указано место их проживания. Это обязательство не относится лишь к тем ИП, которые пользуются ЕНВД, либо находятся на патенте. В этой ситуации они обязаны указывать ОКТМО фактического места их деятельности. Вся информация уточняющая кому и что заносить в ОКТМО присутствует в общих правилах касающихся заполнения 6-НДФЛ. Прочитать их можно в п. 1.10.

Раздел 1

Для занесения информации обо всех доходах и налогах в документе выделен весь 1 раздел. Указываемые в нем доходы должны быть обязательно разделены по ставкам. В присутствующих в разделе блоках каждый доход, относящийся к определенной ставке, заносится отдельно. Внесение данных в этом разделе обязательно должно осуществляться только с нарастающим итогом. В конце раздела должны быть занесены итоговые данные с указанием численности работников, получаемых фактический доход. Помимо этой информации необходимо туда же занести и общую информацию, относящуюся к вычтенному из доходов налогу.

Раздел 2

Со вторым разделом нужно быть аккуратней. Чаще всего появляющиеся ошибки происходят по причине забывчивости бухгалтером, о присутствующей в форме особенности. Дело в том, что, несмотря на отражаемую в первом разделе информацию в нарастающем виде. Во втором разделе, данные должны заноситься о доходах и налогах лишь за квартал. Поэтому, нарастающий вид отражения информации в нем не применяется.

Детальный процесс заполнения расчета:

На данный момент существует ряд неопределенностей со строками, к которым относится и 100 строка. Наличие информации о датах, которые необходимо туда заносить, на данный момент ограничено. Известно лишь, то, что вносить туда следует дату не фактического получения прибыли физлицом, а вычета из него налоговых средств.

 

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!