Заполнение 130 строки 6-НДФЛ: с НДФЛ или без? С вычетом или без?

 

Процесс заполнения и последующая сдача отчета полна разных сложностей, чаще связанных с неправильным отражением информации. Ведь чаще всего именно из-за ошибок в числах, происходит недовольство и излишнее любопытство налогового органа к компании. Некоторые сложности в составлении и отражении определенных чисел имеет и 6 НДФЛ, строка 130. 

строка 130 в форме 6-НДФЛ

Каждая присутствующая в 6-НДФЛ строка закодирована и предназначена для отражения особой информации. Таковой является и строка 130, в ней происходит отражение дохода, полученного фактически физлицом. Для полного отражения списка доходов выделено 15 ячеек, а также 2 дополнительные, предназначенные для занесения в них суммы в рублях и копейках.

Какие сведения заносятся эту строку?

Отражаются в ней многие виды доходов, начинающихся с зарплаты и заканчивающихся подарками. Правила заполнения 130 строки 6-НДФЛ:

  • В строке отображаются все доходы, которые были по факту перечислены физлицу;
  • Если доход передается не в рублевой валюте, он обязан быть переведен в рубли. Так как в строке сумма дохода может быть отражена лишь в государственной валюте;
  • Обязательное присутствие дополнительной информации, раскрывающей всю сумму дохода вместе с НДФЛ, до осуществления самой процедуры ее удержания;
  • Вносимый в строку 130 доход имеет привязанность к дате, которая вносится в 100 строку.

Заполнение суммы дохода в 130 строке — что с вычетами и НДФЛ?

Как заполнять в 6 НДФЛ строку 130: с вычетом НДФЛ или без него?

Ведь если подумать, то эта строка предназначена для отображения всех видов доходов физлица, а это означает, что туда необходимо заносить полностью все начисляемые суммы дохода. Но с другой стороны, вычитанная на налог определенная часть дохода, не попадает в руки физлица, а практически на следующий день отправляется в бюджет. Таким образом, в руки физлица приходит доход уже с высчитанным налогом.

В налоговой поясняют так:

В строке 130 следует указывать полную сумму дохода включая удержанный НДФЛ без учета вычетов.

Ведь он является также определенной частью дохода, который был перечислен коммерсантом физлицу, а значит, обязан быть отражен в 130 строке НДФЛ.

Смотрите также нюансы заполнения 6-НДФЛ в этом видео:

Как заполнять 130 строку если у сотрудников нет доходов?

Иногда происходят ситуации, когда организация решает на определенный срок остановить свою деятельность. Чаще причиной такого решения является отсутствие дохода и примененная в этом случае остановка деятельности становится спасательным кругом для коммерсанта, желающего избежать разорения. Но подобное решение негативно отражается не только на деятельности коммерсанта, но и на его работниках. Чаще всего в подобной ситуации они также лишаются законной выплаты дохода.

Таким образом, получается, что компания перестает осуществлять часть своих обязанностей:

  • Отсутствие начисления доходов и фактических их выплат;
  • Не изымается НДФЛ, а значит, в бюджет перестает отчисляться налог.

Подобные действия коммерсанта отражаются в отчете 6-НДФЛ таким образом, что коммерсант перестает быть обязанным осуществлять сбор и передачу НДФЛ. Но надо заметить, что, несмотря на потерю обязательств по сбору НДФЛ, за коммерсантом продолжает оставаться право передачи контролеру нулевого отчета 6-НДФЛ. Также следует помнить, что налоговые службы смотрят на подобные действия компаний немного иначе. И длительное отсутствие поступлений средств по 6-НДФЛ, ими может быть воспринято как обычная забывчивость коммерсанта, который из-за своей памяти не провел своевременное перечисление налоговых средств.

В этой ситуации, коммерсанта могут ожидать определенные меры наказания. Также стоит обратить внимания, что в качестве одного из видов мер наказаний, налоговиками может быть осуществлено блокирование расчетного счета коммерсанту.

Конечно, если блокировка счета в планы коммерсанта совершено не входит, то о снижении такой вероятности нужно подумать еще во время принятия решения приостановки деятельности. Чтоб избежать блокировки расчетного счета, надо:

  • Отправить в налоговую письмо с сообщением о том, что будущее отсутствие 6-НДФЛ, высчитываемое из доходов, начисляемых на физлица, спровоцировано остановкой деятельности компании;
  • Заполнить отчетность с нулевой 6-НДФЛ и передать его в налоговую.

В этой ситуации в строке 130 6 НДФЛ с вычетами или без должен стоять 0 (ноль). Все присутствующие в документе строки для занесения дат и сроков, обязательно должны быть подвергнуты заполнению правильного формата, с указыванием полной даты дня, месяца и года.

Чтоб избежать проблем, связанных с повышенным любопытством налоговиков к компании, нужно не забывать вносить правильную сумму дохода в 130 строку НДФЛ. При допущении ошибки либо приостановлении деятельности, не надо оттягивать время посещения налоговой, своевременное уведомление налоговиков, поможет избежать ряда неприятных ситуаций.

 

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!