Заполнение 110 строки 6-НДФЛ — Дата удержания налога

Несмотря на то, что практически всем бухгалтерам с заполнением 6-НДФЛ приходится встречаться раз в три месяца, не всем известно, какую именно информацию нужно заносить в те или иные строки. Конечно, в общих чертах, для чего предназначен документ и что в него нужно заносить, скажут все бухгалтеры, но вот с точностью цифр, информации и правильным их размещением и сейчас появляются проблемы. Одной из них является строка 110 6-НДФЛ — Дата удержания налога.

110 строка 6-НДФЛ

Она предназначена для отображения даты, когда было произведено удержание налога с начисленного ранее дохода. Этот вид подоходного налога обязан по закону удерживаться с дохода в день его передачи наемному работнику. Хотя следует заметить, что в законе также имеется информация о том, что указываемая в той строке дата учитывается видом дохода.

Для ИП и организаций, осуществляющих сдачу 2-НДФЛ, 6-НДФЛ является одним из обязательных документов, которые необходимо вовремя заполнять правильной информацией и своевременно предоставлять налоговикам. В этой форме отчетности должна присутствовать информация о доходах, начисление которых было осуществлено за отчитываемый период. Находится строка 110 в 6-НДФЛ во втором разделе.

Правила заполнения

Все организации, имеющие в штате разное количество работников, обязаны своевременно передавать отчет в налоговую. Но существуют ситуации, при которых подобные действия не должны осуществляться.

Это относится к компаниям, у которых показатель дохода находится на нулевом уровне, а именно:

  • К тем предпринимателям, которыми не осуществлялась предпринимательская деятельность.
  • Компаниям, в штате которых нет наемных работников.
  • Организациям, компаниям, у которых в штате имеются наемные работники, но за определенный период им не было произведено никаких начислений.

Стоит внести небольшую ясность в саму процедуру заполнения формы. Дело в том, что НДФЛ относится к комбинированным документам, этот нюанс чаще всего сбивает с толку бухгалтеров. Суть состоит в том, что первый раздел формы должен заполняться с нарастающим итогом, который начинается с первого дня текущего года. Во втором разделе, содержащем, собственно, строку 110, осуществляется отображение сведений лишь за один квартал.

В строку должна заноситься дата вычисления налога. Эта процедура должна осуществляться практически в один день с перечислением дохода работнику на счет. После вычитания налога из дохода бухгалтер обязан в кратчайшие сроки осуществить перечисление вычтенной суммы в бюджет.

Если эти все этапы с доходом и передачей налоговой суммы в бюджет будут осуществлены в один день, то при заполнении НДФЛ в строках 100, 110 и 120 будут присутствовать одинаковые даты. Такое заполнение данных строк считается идеальным. Но в большинстве случаев вносимые даты отличаются друг от друга. Основной причиной их разницы является день, а также время выплаты.

Чаще компании осуществляют выплаты доходов во второй половине дня. Таким образом, получается, что бухгалтер физически не успевает выполнить перечисление налоговых средств в бюджет.

Отличное полное видео о заполнении 6-НДФЛ:

Что надо учесть

Перед подачей документации следует взять во внимание некоторые моменты, связанные с отображением в них информации:

  • Иногда в компании может возникнуть такая ситуация, когда начисление зарплаты произошло в последний день текущего месяца. Таким образом, получается, что ее выплата может быть осуществлена лишь в первый рабочий день нового месяца. А он может наступить, к примеру, 2 или 3 числа из-за выходных либо праздничных дней. В этой ситуации в 100 строку заносится дата, когда именно произошло начисление средств, а дата фактической выдачи дохода и вычета из него налоговых средств – в 110 строку.
  • При заполнении строки 110 и других, обозначающих даты вычета и перечисление налога, необходимо брать во внимание числовое возрастание дат. В лучшем варианте они должны увеличиваться в соответствии с нумерацией. Нормой считаются и одинаковые даты. Но при наличии дат, идущих по убыванию, следует внимательно пересмотреть документацию, отражающую доходы и последующие операции вычитания из них налога, потому что явно допущена ошибка.
  • Если в одну дату произошло получение нескольких разновидностей доходов, но последующее из них вычисление и перечисление налога производилось в разные даты, отражение этих налоговых сумм должно происходить в отдельных строках.
  • Когда с помощью банка удалось произвести перечисление налоговых средств в бюджет в выходной день, занесенная в документацию дата должна отображать рабочий день. Дело в том, что в выходные отправленные налоговые средства не могут поступить в бюджет.

2 раздел

Проверка на ошибки и штрафы

Любая ошибка в отчете, выявленная налоговиками, в лучшем случае грозит компании заполнением объяснительных документов. Но особое внимание уделяется как раз строкам, которые отражают даты начисления доходов и передачи высчитанных из них налоговых сумм. Самая меньшая из дат должна находиться в 110 строке. Если при заполнении этих строк не были допущены ошибки, то большая по возрастанию дата будет в 120 строке. При обнаружении налоговиками нарушений в этих строках, компании придется расстаться с 500 рублями, которые необходимо будет уплачивать каждый раз за предоставленный в очередной раз с ошибками документ.

Имеющаяся во втором разделе 110 строка относится к регулярно заполняемым строкам. В ней, независимо от уровня дохода и деятельности компании, всегда должна отражаться дата начисления дохода. Остаться пустой она может лишь в случае нулевой прибыли.

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!