Как заполнить 6-НДФЛ с разными ставками

 

Расчет 6-НДФЛ и правильность его заполнения были утверждены в законодательном порядке ФНС (№ ММВ-7-11/450@). Сам по себе отчёт включает основные разделы, подлежащие заполнению:

  • Первый лист (титульный);
  • Раздел первый — Обобщённые показатели;
  • Второй раздел — указываются суммы, полученные по факту и удержанные с физ. лиц.

Документ 6-НДФЛ имеет отличие от привычной справки 2-НДФЛ. В нем отражаются суммы по всем сотрудникам, не разделяя их. Начисляя и удерживая подоходные налоги, компания обязана заполнять и предоставлять все данные в данной форме. У работодателя может возникнуть ситуация, когда удержания налога было произведено по нескольким ставкам. И вопрос, как заполнить 6-НДФЛ с разными ставками абсолютно уместен.

Нюанс заполнения формы 6-НДФЛ по разным ставкам

Если в вашей организации были произведены операции удержания налога по нескольким ставкам, то первое что нужно будет делать, это указывать в первом разделе каждую ставку в отдельности, то есть:

  • Если вы использовали три ставки удержания, то заполняются три листа первого раздела на каждую из ставок.
  • Строки 060-090 при этом заполняются только на первой странице.
  • Второй раздел не стоит разделять. Далее продолжается заполнение в обычном порядке.

Итак, на каждую налоговую ставку заполняется отдельный лист и далее идет заполнение формы в порядке прописанным налоговиками.

Заполнение титульного листа формы

При заполнении самого первого листа указываются следующие реквизиты:

  • ИНН и КПП — указывают юридические лица. Коммерсанты указывают только ИНН, в поле КПП ставится прочерк.
  • Проставляется номер корректировки.
  • Выставляется код отчетного периода (21—1 кв., 31—полгода, 33—9 месяцев, 34—отчет за год).
  • Указывается код налогового органа.
  • В сокращенном виде указывается название коммерсанта (ИП Головенко А.О) или компании (ООО «Север»).
  • Проставляется в цифровом варианте, кто подтверждает сведения документа (1—сам руководитель, 2—представитель руководителя).

Подписывается и проставляется дата заполнения документа. Сторону налоговиков заполнят в инспекции. Заполнив титульный лист, переходим к заполнению первого раздела.

Правильность заполнения первого раздела по разным ставкам

В нем указывается налоговая ставка, которая была применена, если ставок несколько, то листов с первым разделом должно быть столько же.

  • Стр. 010 — указывается ставка налога которая была установлена в организации. В этом случае если ставок несколько, то и указывать нужно будет ставку на нескольких листах.
  • Стр. 020 — отражает сумму дохода, который был начислен работнику.
  • В стр. 025 указывают дивиденды.

Далее по строкам указываются показатели, которые были уплачены, начислены за сотрудника. Если в компании есть работник-иностранец, то в строке 050 отражают данные, которые выплачивает фирма за иностранца на патенте.

Общее число сотрудников указывается в строке 060. Это те сотрудники, которые получали за период, когда заполнялась форма, заработную плату или иной вид дохода. Сумма, которая была возвращена работодателям своему сотруднику, указывается в строчке 090.

Как мы уже говорили ранее — заполнять 060-090 строки можно только на одном листе из множества первых разделов.

Заполнение 2 раздела 6-НДФЛ

Второй раздел отражает суммы, которые работодатель перечислял за сотрудника во время отчетного квартала. Это заполнение происходит на основании НК России, который в законодательном порядке прописал правильность заполнения формы.

Полученный доход работником Когда был получен (дата) Когда был удержан налог(дата) Когда перечислялся подох. налог
Заработная плата Как правило указывается посл. день месяца. Удерживается сразу после выплаты з-п. Перечисление производится на сл. рабочий день, когда выплачивалась з/п.
Работник уходил в отпуск Дата ставиться в тот день когда работник ушел в отпуск В форме стр. 100 и 110 должны совпадать Перечисляется налог в последний день месяца
Уход сотрудников на больничный Больничный оплачивается, когда сотрудник предоставил бюллетень. Должны совпадать стр. 100 и 110. Дата оплаты одна Подоходный налог нужно перечислить в посл. день месяца
Выплаченная компенсация, за отпуск, который сотрудник не использовал Организация производит перерасчёт, и эта является датой выплаты компенсации Совпадение строк 100 и 110 обязательно, даты должны совпадать Налог перечисляется сразу после выплаты компенсации

Каждая выплата, производимая работодателем всегда должна быть отражена в выделенных для этого строках—100-140. Если же не хватает строк для заполнения, можно добавить еще лист второго раздела, и при этом дублировать первый раздел не нужно.

Кто и когда должен сдавать 6-НДФЛ

Можно напомнить еще раз, что форма 6-НДФЛ, как и любой другой отчетный документ имеет свои сроки предоставления в контролирующий орган. Это прописано в законодательном порядке.

Сроком сдачи 6-НДФЛ является последний день месяца, следующим за налоговым периодом (кварталом):

  • 1 квартал — 30 апреля;
  • 2 квартал — 31 июля;
  • 3 квартал — 30 октября;
  • 4 квартал — 31 января (следующего года).

Если дата, которая считается день сдачи документа выпадает на выходной день, она переносится на след. рабочий.

Кто же должен сдавать форму 6-НДФЛ? Все коммерсанты и организации, которые являются налоговыми агентами и имеющие в своем штате сотрудников. Сдавать нужно будет документ по месту регистрации организации/коммерсанта в НО. Также важно запомнить, если в компании сотрудников меньше 25 человек, отчетность предоставляется на бумаге. При превышении штата более 25 человек, отчетность в обязательном порядке сдаётся в электронном виде.

За несвоевременное предоставление отчетности, работодатели облагаются штрафными санкциями. Минимальный штраф составляет 1 000 рублей. Максимальные санкции — вплоть до блокировки счетов.

Смотрите также видео Елены Гряниной про заполнение отчетности в программах 1С:

 

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!