Возврат выкупленных Wildberries товаров в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0: проводки и НДС

Wildberries не только продаёт товары конечным покупателям, но и сам выкупает их у поставщика — например, для последующей продажи в страны ЕАЭС. Если такой выкупленный товар возвращается, обработка в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 идёт через специальный документ «Возврат товаров от покупателя» с видом «Выкупленные комиссионером». Ниже — полная схема, проводки и нюансы НДС для УСН и ОСНО.

Что такое выкуп комиссионером

В обычной комиссионной схеме маркетплейс продаёт товар от своего имени конечному покупателю. Право собственности переходит напрямую от поставщика к покупателю. На этапе передачи маркетплейсу — товар на 45.01.

В случае выкупа схема другая. Маркетплейс сам становится покупателем по договору поставки. Это может потребоваться:

• при продажах в страны ЕАЭС (Казахстан, Беларусь, Армения и др.);
• при участии в программах маркетплейса для оптовых поставщиков;
• при специфических сделках, где маркетплейсу нужно право собственности.

Юридическая основа — ст. 506 ГК РФ «Договор поставки» и ст. 996 ГК РФ.

Шаг 1. Передача товаров на склад маркетплейса

Базовый документ — «Реализация» с видом «Передача на реализацию». Раздел: «Продажи» → «Маркетплейсы и комиссионеры» → «Передача на реализацию».

Шапка:

• Дата передачи;
• Контрагент — Wildberries;
• Договор с видом «С комиссионером (агентом) на продажу»;
• Склад отпуска.

В таблице — товары, количество, цена, ставка НДС (для справки), счёт учёта 41.01, счёт передачи 45.01 (заполняется автоматически).

Передача комиссионеру не считается реализацией. Это норма п. 1 ст. 39 НК РФ. НДС не начисляется, счёт-фактура не выставляется.

Проводка: Дт 45.01 Кт 41.01 — товар на ответственном хранении у маркетплейса.

Шаг 2. Выкуп товаров маркетплейсом

Когда Wildberries сам выкупает товар, в 1С загружается уведомление о выкупе. Создаётся документ «Реализация» с видом «Выкуп комиссионером». Раздел: «Продажи» → «Маркетплейсы и комиссионеры».

В поле «Договор» программа создаёт новый договор с видом «С поставщиком». Номер и дата соответствуют уведомлению о выкупе от РВБ. В таблице проверяется ставка НДС, в счетах учёта заполняется номенклатурная группа. Под таблицей включается переключатель УПД.

Программа сформирует:

• Дт 90.02 Кт 45.01 — списана себестоимость выкупленных товаров;
• Дт 62.01 Кт 90.01 — отражена выручка от реализации маркетплейсу;
• Дт 90.03 Кт 68.02 — начислен НДС.

Счёт-фактура выданный создаётся автоматически благодаря тумблеру УПД. Если подключён сервис 1С-ЭДО, документ можно отправить кнопкой «ЭДО → Отправить электронный документ».

Шаг 3. Возврат выкупленного товара

Если конечный покупатель из ЕАЭС вернул товар, Wildberries оформляет обратную реализацию. Маркетплейс выставляет УПД со статусом «1» от своего имени.

В 1С создаётся документ «Возврат товаров от покупателя» с видом «Выкупленные комиссионером». Раздел: «Продажи» → «Маркетплейсы и комиссионеры» → «Возврат выкупленного комиссионером».

Заполнение шапки

• Контрагент — Wildberries;
• Договор — то же договор-уведомление о выкупе из шага 2;
• Документ реализации — выберите выкуп комиссионером.

После этого таблица заполнится автоматически. Скорректируйте количество и удалите лишние строки, если возврат частичный.

Вкладка «НДС»

Выберите «Счёт-фактура полученный от покупателя». Под таблицей появится поле для номера и даты счёта-фактуры. Заполните по данным УПД, полученного от РВБ.

Нажмите «Зарегистрировать» в нижней части. Программа создаст «Счёт-фактуру полученный на поступление» с кодом вида операции 01.

НДС: ОСНО и УСН с льготными ставками

Особый случай — УСН со льготными ставками 5% и 7%. Это режим, введённый с 2025 года для упрощенцев с доходом более 60 млн руб. Право на вычет входящего НДС в этом режиме отсутствует — НДС возврата включается в стоимость товара. Это норма п. 8 ст. 164 НК РФ.

Частичный или отложенный вычет

Для ОСНО: если не нужно принимать вычет сейчас, снимите галочку «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения» и запишите счёт-фактуру. Вычет можно отразить позже отдельным документом.

Проводки возврата

• Дт 41.01 Кт 60.01 — товар вернулся на наш склад;
• Дт 19.03 Кт 60.01 — отражён НДС с возврата (для ОСНО);
• Дт 60.01 Кт 62.01 — закрытие задолженности взаимозачётом;
• Дт 68.02 Кт 19.03 — НДС принят к вычету (для ОСНО, по нажатию «Зарегистрировать»).

Декларация по НДС

Влияние операции на отчётность:

• Раздел 3, строка 010 — выручка от реализации без НДС и сумма начисленного НДС (от выкупа);
• Раздел 3, строка 120 — сумма НДС, принятая к вычету по возвратам;
• Раздел 8 — счёт-фактура полученный от РВБ (книга покупок);
• Раздел 9 — счёт-фактура выданный на реализацию (книга продаж).

Контроль

После всех документов сформируйте:

• оборотно-сальдовую ведомость по 41.01 — товар вернулся на остатки;
• обороты по 60.01 и 62.01 — задолженности должны быть закрыты;
• анализ счёта 90 — выручка и себестоимость отражены;
• книгу покупок — счёт-фактура с кодом 01.

Типовые ошибки

• Не включён переключатель УПД при выкупе. Счёт-фактура выданный не сформирован — раздел 9 декларации пуст.
• Возврат проведён обычным «Возвратом от покупателя» без вида «Выкупленные комиссионером». Программа не привяжет к выкупу.
• На УСН 5% НДС с возврата принят к вычету. Это нарушение режима — налог должен быть в стоимости товара.
• Не указан документ-основание (выкуп комиссионером). Таблица не заполнится автоматически.
• Дублирование проводок: возврат проведён вручную через «Операцию» вместо специализированного документа.

Резюме

• Возврат выкупленных Wildberries товаров оформляют документом «Возврат товаров от покупателя» с видом «Выкупленные комиссионером».
• До возврата товар проходит две стадии: «Передача на реализацию» (45.01) и «Выкуп комиссионером» (90.01, 90.02, 68.02) с УПД.
• На ОСНО НДС с возврата принимается к вычету по коду 01. На УСН с льготными ставками 5%/7% вычета нет — НДС в стоимость товара.
• Счёт-фактура попадает в книгу покупок (раздел 8 декларации), счёт-фактура с выкупа — в книгу продаж (раздел 9).

Читайте также

• Отчёт комиссионера о продажах в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0: позиция комитента, оптовые и розничные продажи
• Отчёт агента в 1С 8.3 Бухгалтерия: оформление продаж через посредника
• Загрузка отчёта от Яндекс.Маркет в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0: пошаговая инструкция и проводки
• Реализация товаров и услуг в 1С 8.3: пошаговый разбор с проводками
• Отражение продаж Мегамаркет в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0: загрузка отчёта и проводки