Комиссионная торговля через маркетплейсы в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0: настройка, проводки и отчёты

Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркет работают по агентскому договору. Маркетплейс продаёт товар от своего имени, удерживает комиссию и переводит остаток. В 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 для этого есть отдельный блок документов в разделе «Маркетплейсы и комиссионеры». Ниже — полная схема: настройка, отгрузка, отчёт о продажах, возвраты, списания и комиссионное вознаграждение.

Юридическая основа

Маркетплейс — комиссионер. Передача товара комиссионеру не считается реализацией. Это правило п. 1 ст. 996 ГК РФ и п. 1 ст. 39 НК РФ.

«Вещи, поступившие к комиссионеру от комитента либо приобретённые комиссионером за счёт комитента, являются собственностью последнего» — п. 1 ст. 996 ГК РФ.

Из этого вытекает:

• при отгрузке на склад маркетплейса НДС не начисляется;
• счёт-фактура на отгрузку не оформляется;
• выручка признаётся в момент продажи маркетплейсом конечному покупателю;
• комиссия маркетплейса — расход на услуги.

Шаг 1. Настройка функциональности

Раздел: «Администрирование» → «Функциональность» → вкладка «Торговля». Включите два флажка:

• Продажа товаров или услуг через комиссионеров (агентов) — базовая опция;
• Продажи через маркетплейсы — появилась с релиза 3.0.116.27.

Без второго флажка не будут доступны новые специализированные документы по маркетплейсам.

Шаг 2. Договор с маркетплейсом

В справочнике «Контрагенты» создайте маркетплейс. В договоре укажите:

• Вид договора — «С комиссионером (агентом) на продажу»;
• Вкладка «Комиссионное вознаграждение» — процент или фиксированная сумма (по условиям договора с площадкой).

Корректно настроенный договор — основа правильных проводок.

Шаг 3. Отгрузка товара на маркетплейс

До релиза 3.0.116 использовали документ «Реализация» с видом «Товары, услуги, комиссия». С релиза 3.0.116 появился отдельный документ «Реализация: Передача на реализацию».

Раздел: «Продажи» → «Маркетплейсы и комиссионеры» → «Создать» → «Передача на реализацию».

Шапка документа:

• Дата передачи;
• Маркетплейс (контрагент);
• Договор «С комиссионером на продажу»;
• Склад отпуска товаров.

В табличной части во вкладке «Товары» — наименование, количество, рекомендуемая цена продажи. Ставку НДС можно не указывать — счёт-фактура не оформляется.

Проводки при отгрузке

Право собственности остаётся у комитента. Товар физически у маркетплейса, но числится на нашем балансе на 45 счёте.

Шаг 4. Отчёт о продажах

После того как маркетплейс реализует товары, он присылает отчёт комиссионера. В 1С его заводят документом «Отчёт о продажах (розничные продажи)».

Раздел: «Продажи» → «Маркетплейсы и комиссионеры» → «Создать» → «Отчёт о продажах».

Шапка документа

• Дата отчёта;
• Контрагент-маркетплейс;
• Договор;
• Счета расчётов.

Вкладка «Товары»

Заполняется проданными товарами:

• номенклатура;
• количество;
• цена реализации (по которой маркетплейс продал);
• ставка НДС;
• счета учёта товаров, доходов и расходов.

Поля счёт-фактуры выданный/полученный не заполняются — конечный покупатель розничный, ему счёт-фактура не выставляется.

Вкладка «Возвраты»

Если покупатели вернули товары, заполните:

• номенклатуру и количество;
• цену продажи и ставку НДС;
• счета учёта;
• документ реализации (если известен) или «…» при невозможности привязки;
• себестоимость возвращённого товара.

Проводки документа

• Дт 90.02 Кт 45.01 — списана себестоимость проданных товаров;
• Дт 62.01 Кт 90.01 — отражена выручка;
• Дт 90.03 Кт 68.02 — начислен НДС с реализации.

Шаг 5. Книга продаж: сводная справка

Для книги продаж формируется «Сводная справка по розничным продажам». Раздел: «Продажи» → «Счета-фактуры выданные».

Документом-основанием будет «Отчёт комиссионера о продажах». Код вида операции — 26 «Реализация товаров неплательщикам НДС, получение авансов».

На возвраты формируется «Корректировочная справка по розничным продажам» с кодом операции 17. Она попадает в книгу покупок и уменьшает НДС к уплате.

Шаг 6. Возврат товаров от маркетплейса

Если маркетплейс возвращает нам нереализованные товары (не от покупателей, а с собственного склада), используют документ «Возврат товаров от покупателя».

Создаётся:

• «На основании» документа отгрузки;
• либо вручную: «Продажи» → «Маркетплейсы и комиссионеры» → «Возврат переданного на реализацию».

Шапка: дата, контрагент, договор, документ реализации. Табличная часть подтянется из реализации. Корректируем количество и проверяем счёт учёта (45.01 / 45.02).

Проводка: Дт 41.01 Кт 45.01 — товары вернулись на наш склад с забалансового хранения.

Шаг 7. Списание утраченных товаров

Если маркетплейс потерял или повредил товар, оформляется «Отчёт комиссионера о списании». Раздел: «Продажи» → «Маркетплейсы и комиссионеры» → «Отчёт о списании (акт о списании)».

Шапка:

• Номер и дата акта от маркетплейса;
• Контрагент;
• Договор «С комиссионером на продажу»;
• Статья прочих доходов и расходов.

Табличная часть: номенклатура, количество, счёт 45.01, сумма компенсации от маркетплейса.

Проводки

• Дт 91.02 Кт 45.01 — списан утраченный товар по себестоимости;
• Дт 76.05 Кт 91.01 — отражена компенсация маркетплейса;
• Дт 51 Кт 76.05 — компенсация поступила на счёт.

Сумма компенсации — внереализационный доход (п. 3 ст. 250 НК РФ).

Шаг 8. Комиссионное вознаграждение маркетплейсу

За свои услуги маркетплейс берёт комиссию. Сумма указана в отчёте или акте. Оформляется документом «Поступление услуг (акт, УПД)».

Раздел: «Продажи» → «Маркетплейсы и комиссионеры» → «Поступление услуг».

Шапка:

• Номер и дата акта от маркетплейса;
• Контрагент;
• Договор;
• Расчёты — проверьте счета (76.05 или 60.01);
• В нижней части — данные счёта-фактуры, при необходимости активировать переключатель УПД.

В табличной части:

• Услуга «Комиссионное вознаграждение»;
• Услуги по хранению;
• Услуги по логистике;
• Эквайринг (если выделен отдельно).

Проводки

• Дт 44.01 Кт 60.01 — расходы на продажу (комиссия);
• Дт 19.04 Кт 60.01 — НДС с услуг маркетплейса;
• Дт 68.02 Кт 19.04 — НДС принят к вычету (после регистрации счёта-фактуры).

НДС принимается к вычету по правилам ст. 171 и 172 НК РФ.

Особенности УСН

На УСН в КУДиР попадает:

• Доход — полная сумма реализации покупателю (а не сумма поступления на счёт), на дату отчёта комиссионера. Это требование ст. 346.15 НК РФ и письма Минфина.
• Расход — комиссия маркетплейса, услуги логистики, хранения (на УСН «доходы минус расходы»).

Важно: даже если маркетплейс перевёл деньги уже за вычетом комиссии, в доходы УСН включается ПОЛНАЯ сумма продажи. Это частая ошибка начинающих.

Контроль и сверка

После закрытия отчётного периода:

• сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по 45.01 — увидите остатки товаров на маркетплейсе;
• сравните с отчётами личных кабинетов Wildberries / Ozon;
• проверьте 76.05 (расчёты с маркетплейсом) — сальдо должно совпадать с фактическим долгом;
• сверьте книгу продаж: коды 26 (продажи) и 17 (возвраты) должны соответствовать суммам отчёта.

Типовые ошибки

• В доход УСН включена сумма поступления на счёт (за вычетом комиссии). Правильно — полная сумма реализации.
• Передача товара на маркетплейс проведена обычной «Реализацией товаров и услуг». Программа сразу спишет товар и начислит НДС — ошибка.
• Не настроена функциональность «Продажи через маркетплейсы». Документы недоступны.
• В договоре указан вид «С покупателем» вместо «С комиссионером на продажу». Программа не сможет создать корректные документы.
• На возврат от покупателя не оформлена корректировочная справка с кодом 17. НДС с возврата не уменьшится.
• Списание товара на 91.02 без отражения компенсации. Расход есть, дохода нет — налоговая база занижена.

Резюме

• Маркетплейс — комиссионер по ст. 996 ГК РФ. Передача товара ему не реализация: НДС не начисляется, счёт-фактура не оформляется.
• В 1С 8.3 включают функциональность «Продажи через маркетплейсы» (с релиза 3.0.116.27). Документы — в разделе «Продажи» → «Маркетплейсы и комиссионеры».
• Цикл: передача (45.01) → отчёт о продажах (90.01, 90.02, 68.02) → сводная справка для книги продаж (код 26) → поступление услуг для комиссии (44.01).
• На УСН в доходы включается полная сумма реализации, а не поступление за вычетом комиссии. Комиссия — отдельный расход на УСН «доходы минус расходы».

Читайте также

• Загрузка отчёта от Яндекс.Маркет в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0: пошаговая инструкция и проводки
• Реализация товаров и услуг в 1С 8.3: пошаговый разбор с проводками
• Товарная компенсация Озон и Вайлдберриз: как провести в 1С 8.3
• Книга продаж при розничной торговле в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0