Отчёт комиссионера о продажах в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0: позиция комитента, оптовые и розничные продажи

Когда комиссионер продал наши товары конечным покупателям, мы получаем от него отчёт о продажах. В 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 этот отчёт оформляется документом «Отчёт комиссионера» в трёх вариантах: оптовые продажи, розничные продажи и списание товаров. Ниже — полная схема настройки, передачи на комиссию, отчёта о продажах и комиссионного вознаграждения с проводками.

Шаг 1. Настройка функциональности

Раздел: «Администрирование» → «Функциональность» → «Торговля» → «Комиссионная торговля». Установите флажок «Продажа товаров или услуг через комиссионеров (агентов)».

Без этой настройки документы комиссионной торговли недоступны.

Шаг 2. Передача товаров на комиссию

До релиза 3.0.116 — документ «Реализация» с видом «Товары, услуги, комиссия». С релиза 3.0.116 — отдельный вид документа «Реализация: Передача на реализацию».

Шапка

• Дата отгрузки;
• Контрагент-комиссионер;
• Договор с видом «С комиссионером (агентом) на продажу»;
• Склад отпуска (если используется несколько складов).

В договоре можно указать способ расчёта комиссионного вознаграждения (фиксированный процент, шкала, фиксированная сумма).

Табличная часть

Указываются: наименование товара, количество, цена, ставка НДС (для справки), счёт учёта, счёт передачи 45.01.

Передача комиссионеру не считается реализацией. Это норма п. 1 ст. 996 ГК РФ и п. 1 ст. 39 НК РФ:

«Не признаётся реализацией товаров, работ или услуг… передача основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества организации её правопреемнику» — близкая по сути норма из п. 3 ст. 39 НК РФ.

Счёт-фактура не оформляется. В поле «Счёт-фактура» под таблицей появится «Не требуется». Если нужен УПД, активируйте переключатель УПД внизу.

Проводка: Дт 45.01 Кт 41.01 — товары переданы комиссионеру.

Шаг 3. Отчёт о продажах: три варианта

После продажи комиссионер присылает отчёт. В 1С — три варианта документа:

Раздел: «Продажи» → «Отчёты комиссионеров» → «Отчёт комиссионера». С релиза 3.0.116 — также «Маркетплейсы и комиссионеры».

Вариант 1: Оптовые продажи (юрлицам)

Применяется, когда комиссионер выписал покупателю счёт-фактуру.

Вкладка «Главное»

• Номер и дата отчёта от комиссионера;
• Контрагент-комиссионер и договор;
• Организация (если в базе несколько);
• «Расчёты» — счета 62.01, 62.02, расчёты по посредническим услугам, способ зачёта аванса.

Флажок «Выписывать счета-фактуры сводно» по умолчанию установлен. Снимите его, если комитент не перевыставляет сводный СФ на основании СФ комиссионера.

Информация о комиссионном вознаграждении заполнится из договора. Проверьте: счёт затрат по вознаграждению, статью затрат.

Вкладка «Реализация»

В верхней таблице — список конечных покупателей. Заполните:

• Покупатель — фактический покупатель;
• Всего — общая сумма продажи;
• НДС — общая сумма НДС;
• Флажок «Счёт-фактура» — если комиссионер выставлял СФ;
• Полученный от комиссионера № и Дата — номер и дата СФ покупателю.

В нижней таблице для каждого покупателя — товары, количество, цена, ставка НДС, сумма вознаграждения, счёт учёта 45.01.

Регистрация СФ на вознаграждение

На вкладке «Главное» появятся итоги: «Всего реализации», «Всего возвратов», «Всего комиссионное вознаграждение». Введите номер и дату СФ от комиссионера на вознаграждение и нажмите «Зарегистрировать».

Создастся «Счёт-фактура полученный на поступление» с установленной по умолчанию галочкой «Отразить вычет в книге покупок датой получения». Если нужно отсрочить вычет, снимите галочку.

Проводки документа (оптовые продажи)

Документ формирует около 10 проводок:

• Дт 90.02 Кт 45.01 — списана себестоимость реализованных товаров;
• Дт 76.05 (или 60) Кт 76.05 — удержанное комиссионное вознаграждение;
• Дт 62.01 Кт 90.01 — отражена выручка от продажи;
• Дт 90.03 Кт 68.02 — начислен НДС с реализации;
• Дт 44.01 Кт 76.05 — списано на расходы вознаграждение комиссионера без НДС;
• Дт 19.04 Кт 76.05 — НДС, предъявленный комиссионером с вознаграждения.

Вариант 2: Розничные продажи (физлицам)

Применяется, когда комиссионер продаёт физлицам без выставления счетов-фактур (типичный случай — маркетплейсы Wildberries, Ozon).

Шапка

Стандартное заполнение: номер и дата отчёта, комиссионер, договор «С комиссионером на продажу», организация, «Расчёты».

Вкладка «Товары»

Указывается:

• номенклатура;
• количество;
• цена;
• ставка НДС;
• счета учёта товаров, доходов, расходов.

Вкладка «Возвраты»

Заполняется, если в отчётный период были возвраты:

• возвращённые товары и количество;
• цена продажи и ставка НДС;
• счета учёта;
• «Документ реализации» — по умолчанию текущий, можно указать «…» при отсутствии связи;
• «Себестоимость» товара.

Проводки документа (розничные)

• Возврат: Дт 41.01 Кт 90.02, Дт 90.01 Кт 62.01 (сторно);
• Реализация: Дт 90.02 Кт 45.01 — себестоимость;
• Дт 62.01 Кт 90.01 — выручка;
• Дт 90.03 Кт 68.02 — НДС.

Вознаграждение комиссионера — отдельным документом

В розничном варианте вознаграждение оформляется отдельно. Документ: «Покупки» → «Поступление (акты, накладные, УПД)» → «Услуги», или «Покупки» → «Маркетплейсы и комиссионеры» → «Поступление услуг».

Шапка: дата, комиссионер, договор «С комиссионером на продажу», организация, расчёты. В таблице — услуги, стоимость, ставка НДС, счёт затрат (рекомендуется 44.01), статья затрат. Внизу при необходимости регистрируется СФ на вознаграждение.

Проводки:

• Дт 44.01 Кт 60.01 — расходы на услуги комиссионера;
• Дт 19.04 Кт 60.01 — НДС с услуг (для ОСНО);
• Дт 68.02 Кт 19.04 — НДС к вычету.

Когда какой вариант выбрать

Алгоритм выбора:

1. Комиссионер продаёт юрлицам и выставляет им счета-фактуры от своего имени → Оптовые продажи.
2. Комиссионер продаёт физлицам без счетов-фактур (маркетплейсы) → Розничные продажи.
3. Утеря, порча или уничтожение товаров → Списание товаров.

Смешанный случай (часть юрлицам, часть физлицам) — нужны два отчёта одной датой.

УСН и комиссионная торговля

Главное правило: на УСН в доход включается полная сумма реализации конечному покупателю, а не сумма поступления за вычетом комиссии (ст. 346.15 НК РФ).

Дата признания дохода — дата отчёта комиссионера. На УСН «доходы минус расходы» вознаграждение комиссионера — отдельный расход.

Контроль

После проведения отчёта проверьте:

• сальдо 45.01 — должно соответствовать остатку товаров у комиссионера;
• 62.01 и 76.05 — задолженность комиссионера перед нами;
• оборот 90.01 — выручка должна соответствовать отчёту комиссионера;
• книга продаж — все продажи отражены (для оптовых — с привязкой к покупателям).

Типовые ошибки

• В договоре указан вид «С покупателем» вместо «С комиссионером на продажу». Программа создаст некорректные проводки.
• В розничном отчёте включено вознаграждение — программа в этом виде не учитывает комиссию.
• На УСН в доход включена сумма за вычетом комиссии. Доход занижен.
• Отчёт оптовых продаж заполнен без вкладки «Реализация» с покупателями. Книга продаж останется неполной.
• Не зарегистрирован СФ на вознаграждение — НДС с услуг комиссионера не примется к вычету.

Резюме

• Учёт комиссионной торговли у комитента в 1С 8.3 ведётся через цепочку: «Передача на реализацию» (45.01) → «Отчёт комиссионера» (90.01, 90.02, 68.02) → «Поступление услуг» для вознаграждения (44.01).
• Три варианта отчёта: оптовые продажи (для юрлиц с СФ), розничные (для физлиц без СФ), списание товаров (потеря/порча).
• Передача товаров комиссионеру не реализация — НДС не начисляется по п. 1 ст. 996 ГК РФ. Счёт-фактура оформляется только при включённом тумблере УПД.
• На УСН в доход включается ПОЛНАЯ сумма реализации конечному покупателю на дату отчёта комиссионера, а не поступление за вычетом комиссии.

Читайте также

• Отчёт агента в 1С 8.3 Бухгалтерия: оформление продаж через посредника
• Возврат выкупленных Wildberries товаров в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0: проводки и НДС
• Отражение продаж Мегамаркет в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0: загрузка отчёта и проводки
• Загрузка отчёта от Яндекс.Маркет в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0: пошаговая инструкция и проводки
• Реализация товаров и услуг в 1С 8.3: пошаговый разбор с проводками