Отчёт агента в 1С 8.3 Бухгалтерия: оформление продаж через посредника

Договор комиссии и агентский договор позволяют продавать товар через посредника. Посредник принимает товар на реализацию, продаёт его и отчитывается перед собственником. В 1С 8.3 для отражения процесса используется отдельный документ — «Отчёт комиссионера (агента) о продажах».

Разберём порядок учёта со стороны комитента (принципала). Покажем настройку договора, проводки и связь со счётом-фактурой и книгой продаж в «1С:Бухгалтерии 3.0».

Содержание

1 Договор комиссии и агентский договор: в чём разница
2 Порядок документов при комиссионной торговле
3 Настройка договора с комиссионером
- 3.1 Вид договора
- 3.2 Тип цен и расчёт вознаграждения
4 Передача товара на комиссию
5 Документ «Отчёт комиссионера (агента) о продажах» в 1С 8.3
6 Проводки документа и НДС
7 Книга продаж и счета-фактуры
8 Маркетплейсы как агенты: специфика учёта
9 Поступление оплаты и сверка
10 Резюме
- 10.1 Читайте также

Договор комиссии и агентский договор: в чём разница

Оба договора регулируются Гражданским кодексом, но имеют разную правовую природу:

Параметр	Договор комиссии	Агентский договор
Правовая основа	Глава 51 ГК РФ	Глава 52 ГК РФ
Стороны	Комитент и комиссионер	Принципал и агент
От чьего имени действует	От имени комиссионера	От имени агента или принципала
Объём полномочий	Только сделки	Сделки и иные действия

В 1С оба варианта отражаются одинаково. Различие лежит в плоскости юридической, а не учётной.

Порядок документов при комиссионной торговле

В 1С 8.3 нужно соблюдать строгую последовательность документов. Иначе нарушится логика учёта НДС и движения товара.

Передача товара на комиссию (агенту);
Отчёт комиссионера (агента) о продажах;
Поступление оплаты от посредника за реализованный товар;
Возврат непроданного товара (при необходимости).

Настройка договора с комиссионером

Перед оформлением товаров создайте корректный договор. Перейдите в карточку контрагента-посредника и откройте «Договоры». Заполните ключевые поля.

Вид договора

Главное поле — «Вид договора». Выберите «С комиссионером (агентом) на продажу». От этого выбора зависит формирование проводок.

Тип цен и расчёт вознаграждения

Укажите тип цен из справочника — это цена, по которой товар передаётся посреднику. Способ расчёта вознаграждения выбирается из списка:

«Процент от суммы продаж»;
«Процент от разности сумм продажи и поступления»;
«Не рассчитывается» — вознаграждение указывается вручную в каждом отчёте.

В поле «Размер» введите процент. Например, 10% при способе «Процент от суммы продаж» означает, что агент получает 10% от выручки.

Передача товара на комиссию

Передача оформляется документом «Реализация (товары, услуги, комиссия)». Раздел «Продажи» → «Реализация (акты, накладные)». Счёт-фактура на этом этапе не выписывается.

В проводках после проведения видна только передача товара по себестоимости:

Дт 45.01 Кт 41.01 (или 43) — товары отгруженные.

Проводки по реализации и НДС отсутствуют — это связано с выбранным видом договора. Право собственности на товар не переходит до момента продажи конечному покупателю.

Документ «Отчёт комиссионера (агента) о продажах» в 1С 8.3

Документ создаётся прямо из реализации через кнопку «Создать на основании». Форма содержит несколько вкладок.

Вкладка «Главное»

Большинство полей заполняется автоматически. Проверьте:

контрагент и договор;
способ расчёта вознаграждения;
счёт расчётов за товары — 62.01 или 62.02;
счёт расчётов по вознаграждению — 60.01 или 60.02;
счёт затрат по вознаграждению — 44.01;
статья затрат — «Комиссионные услуги».

Флаг «Комиссионное вознаграждение удержано из выручки» переключает схему расчётов. Если стоит — посредник переводит деньги уже с вычетом своей комиссии.

Вкладка «Реализация»

Содержит два блока. В верхнем — данные конечных покупателей. Если посредник выписал счёт-фактуру от своего имени, ставится флаг в колонке «СФ» с номером и датой.

В нижнем блоке — перечень проданных товаров с количеством и ценой реализации.

Вкладки «Возвраты» и «Денежные средства»

«Возвраты» заполняется, если часть товара не реализована и возвращается комитенту. «Денежные средства» содержит информацию об оплате от конечного покупателя и сумме фактической реализации.

Проводки документа и НДС

После проведения формируются проводки:

Дт 90.02.1 Кт 45.01 — списана себестоимость отгруженных товаров;
Дт 62.01 Кт 90.01.1 — отражена выручка от продажи;
Дт 90.03 Кт 68.02 — начислен НДС с реализации;
Дт 44.01 Кт 60.01 — учтены затраты на вознаграждение;
Дт 19.04 Кт 60.01 — НДС с вознаграждения посредника;
Дт 60.01 Кт 62.01 — зачёт удержанного вознаграждения (при флаге «Удержано из выручки»).

НДС с реализации начисляется именно у комитента, а не у посредника. Это требование пункта 1 статьи 156 НК РФ: посредник определяет базу только в части своего вознаграждения.

Книга продаж и счета-фактуры

Счёт-фактура комитента формируется на основании отчёта комиссионера. Дата СФ соответствует дате реализации конечному покупателю — не дате передачи на комиссию.

В книге продаж запись отражается с указанием:

конечного покупателя;
даты выставленного счёта-фактуры;
номера и даты исходного СФ продавца;
информации о посреднике в столбцах 11 и 12.

Форма книги продаж и порядок заполнения утверждены постановлением Правительства РФ № 1137.

Маркетплейсы как агенты: специфика учёта

С распространением маркетплейсов комиссионные схемы используются всё чаще. Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркет работают по агентскому договору. Поставщик — принципал, площадка — агент.

Особенности отражения в 1С 8.3:

отчёт от маркетплейса загружается за период (обычно неделя или декада);
удержания за услуги хранения, возвратов и логистики — отдельные строки в отчёте;
обязательная сверка по оборотно-сальдовой ведомости счёта 76.09;
при УСН «доходы» с 2024 года в доход включается полная выручка до удержания комиссии маркетплейса.

Норма про учёт выручки на УСН закреплена в статье 346.15 НК РФ.

Поступление оплаты и сверка

Оплата от посредника регистрируется документом поступления денежных средств прямо из отчёта о продажах. Сумма поступит уже за минусом вознаграждения, если в договоре включена соответствующая опция.

Сверка взаиморасчётов с посредником — через оборотно-сальдовую ведомость по счёту 62.01 (или 76.09 для маркетплейсов). Расхождения с отчётом посредника возникают чаще всего из-за возвратов и комиссий за продвижение.

Резюме

Договор комиссии и агентский договор разные по правовой природе, но одинаково отражаются в 1С через вид договора «С комиссионером (агентом) на продажу».
Передача на комиссию идёт через 45.01 без проводок по НДС; реализация и НДС возникают только при отчёте посредника.
НДС начисляется у комитента (принципала) по статье 156 НК РФ; посредник платит налог только с вознаграждения.
Для маркетплейсов работает та же схема, но удержания и возвраты собираются на счёте 76.09 со сверкой по отчётам площадки.