Возврат товаров от покупателя в розничной торговле в 1С 8.3 (БП 3.0)

В рознице покупатель имеет право вернуть товар. Продавец при этом не теряет уплаченный НДС. Налог принимается к вычету по правилам ст. 171–172 НК РФ. Разберём порядок оформления возврата от розничного покупателя в 1С 8.3 на конфигурации «Бухгалтерия предприятия 3.0».

Главная задача — корректно отразить возврат в учёте, в книге покупок и в декларации по НДС. Ошибки на этом участке часто всплывают при сверке с ФНС.

Содержание

1 Правовая основа возврата и НДС
2 Как оформить возврат от розничного покупателя
3 Книга покупок: код вида операции «17»
4 Частые ошибки и как их избежать
5 Резюме
- 5.1 Читайте также

Правовая основа возврата и НДС

Возврат товара покупателем — это операция, по которой продавец вправе принять НДС к вычету. Срок — не позднее одного года с даты возврата или отказа.

«Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров… Указанные вычеты производятся… не позднее одного года с момента возврата или отказа» — ст. 171 НК РФ.

Подробные нормы: статья 171 НК РФ и статья 172 НК РФ.

В рознице счёт-фактура покупателю не выставляется. Поэтому вместо корректировочного счёта-фактуры используется корректировочная справка по розничным продажам. Это порядок прямо следует из правил ведения книг покупок и продаж.

Правила ведения книг закреплены в Постановлении Правительства РФ № 1137: смотреть текст.

Как оформить возврат от розничного покупателя

Алгоритм состоит из четырёх шагов. Каждый шаг закрывает свой регистр учёта.

Шаг 1. Реализация через «Отчёт о розничных продажах»

Реализация в рознице оформляется документом «Отчёт о розничных продажах». Раздел: Продажи – Отчёт о розничных продажах.

На этом этапе формируются стандартные проводки реализации:

Дт 90.02.1 — Кт 41 (списание себестоимости);
Дт 62.Р (или 50) — Кт 90.01.1 (выручка);
Дт 90.03 — Кт 68.02 (НДС с реализации).

Запись попадает в регистр «НДС Продажи» для книги продаж текущего квартала.

Шаг 2. Сводная справка по розничным продажам

Если счета-фактуры покупателям не выписывались, нужно создать Сводную справку по розничным продажам. Путь: Продажи – Счета-фактуры выданные – Создать – Сводная справка по розничным продажам.

В поле «от:» ставится последний день месяца. Кнопка «Заполнить» подтянет все розничные документы. Регистрация в книге продаж — с кодом операции «26».

Шаг 3. Возврат через вкладку «Возвраты»

Возврат регистрируется тем же документом «Отчёт о розничных продажах», но во вкладке «Возвраты».

В табличной части обязательно укажите дату первоначальной реализации возвращаемого товара. Без этой даты возврат в учёте по НДС встанет некорректно.

Проводки при возврате:

Дт 41 — Кт 90.02.1 (восстановление товара на складе);
Дт 90.01.1 — Кт 62.Р (сторно выручки);
Дт 19 — Кт 90.03 (НДС, подлежащий вычету).

Запись попадает в регистры «НДС предъявленный» и «НДС Покупки».

Шаг 4. Корректировочная справка по розничным продажам

В месяце возврата создаётся Корректировочная справка по розничным продажам: Продажи – Счета-фактуры выданные – Создать – Корректировочная справка по розничным продажам.

В шапке выбирается та сводная справка, к которой составляется корректировка (за месяц первоначальной реализации). Дата — последний день месяца возврата.

По кнопке «Заполнить» документы подбираются автоматически. После проведения формируется запись в журнале счетов-фактур для книги покупок.

Книга покупок: код вида операции «17»

Сформируйте книгу покупок (Отчёты – Книга покупок) за квартал возврата. В записи возврата появится код вида операции «17» — «Возврат товаров от покупателя — физического лица».

Код	Описание	Когда применяется
17	Возврат от покупателя — физического лица	Розница, нет счёта-фактуры покупателю
18	Корректировочный счёт-фактура к уменьшению	Возврат от плательщика НДС с КСФ
26	Розничные продажи без счёта-фактуры	Регистрация сводной справки в книге продаж

Частые ошибки и как их избежать

Не указана дата первоначальной реализации. Возврат не закроется в регистре НДС.
Корректировочная справка не создана. Запись не попадёт в книгу покупок, вычет НДС потеряется.
Возврат проведён в квартале, отличном от реализации. Это нормально — главное соблюсти годичный срок.
Не сформирована сводная справка за месяц возврата. Книга продаж останется неполной.

В 1С 8.3 правильность записей удобно проверять через отчёты «Книга покупок» и «Анализ учёта по НДС». Расхождения видно сразу.

Резюме

Возврат от розничного покупателя оформляется во вкладке «Возвраты» документа «Отчёт о розничных продажах».
В месяце возврата обязательна корректировочная справка по розничным продажам — без неё нет вычета НДС.
В книге покупок запись возврата идёт с кодом операции «17».
Срок принятия НДС к вычету — не позднее одного года с даты возврата (ст. 172 НК РФ).