Корректировка реализации в 1С 8.3 проводки: пошагово в сторону уменьшения и увеличения

Покупателю предоставили скидку, изменили количество товара или согласовали возврат — нужно скорректировать реализацию. В 1С 8.3 Бухгалтерия документ «Корректировка реализации» автоматически формирует все нужные проводки и связанный корректировочный счёт-фактуру. Покажем алгоритм для разных ситуаций.

Когда оформляют корректировку реализации

Поводы для корректировки:

• покупатель и продавец договорились об изменении цены;
• покупателю предоставлена ретро-скидка;
• уточнено количество товара (например, по результатам обмера);
• часть товара возвращена покупателем;
• обнаружена пересортица или брак.

Корректировка ВСЕГДА оформляется только при наличии подписанного двустороннего документа — допсоглашения, акта или решения.

Корректировка vs исправление

Важно не путать корректировку с исправлением:

Корректировка применяется только при изменении ЦЕНЫ или КОЛИЧЕСТВА.

Шаг 1. Поиск исходного документа

Откройте журнал «Продажи» → «Реализация (акты, накладные)». Найдите документ, который нужно скорректировать. Удобно фильтровать по дате и контрагенту.

Если реализация была в прошлом квартале — корректировка отражается в текущем периоде. Уточнённую декларацию подавать не нужно.

Шаг 2. Создание корректировки

В открытой реализации нажмите «Создать на основании» → «Корректировка реализации». В шапке укажите:

• дату корректировки (дата подписания соглашения);
• вид операции — «Корректировка по согласованию сторон»;
• отражение корректировки — «Во всех разделах учёта»;
• основание — реквизиты соглашения.

Альтернативный путь — создание документа из журнала «Корректировки реализации» с ручным выбором основания.

Шаг 3. Заполнение табличной части

На вкладке «Товары» каждая строка делится на две:

• «до изменения» — данные из исходной реализации;
• «после изменения» — новые данные.

Меняйте только те колонки, которые реально изменились. Программа автоматически рассчитает разницу по сумме и НДС.

Случай 1. Уменьшение цены

Допустим, цена товара уменьшилась с 12 000 до 10 000 руб. за единицу. Меняем в строке «после изменения»:

• цена — 10 000 руб.;
• количество — без изменения;
• сумма пересчитается автоматически.

Программа сформирует «отрицательные» проводки на разницу.

Проводки при уменьшении цены

Поскольку у продавца уменьшилась выручка и НДС, налог принимается к вычету в книге покупок (а не восстанавливается). Это закреплено в п. 13 ст. 171 НК РФ.

Случай 2. Увеличение цены

При повышении цены ситуация обратная — выручка увеличивается, и продавец доначисляет НДС в книге продаж.

Доначисление отражается в книге продаж в квартале подписания соглашения. Уточнённую декларацию за прошлый период не подают.

Случай 3. Уменьшение количества

Если уменьшается количество (например, часть товара не была доставлена или возвращена), меняем в строке «после изменения»:

• количество — фактическое (меньше, чем было);
• цена — без изменения;
• сумма уменьшится пропорционально.

Программа сторнирует не только выручку и НДС, но и себестоимость списанного товара.

Полные проводки при уменьшении количества

Программа автоматически выполняет все эти движения за один клик.

Шаг 4. Регистрация корректировочного счёта-фактуры

В нижней части документа есть поля для реквизитов КСФ. Нажмите кнопку «Выписать корректировочный счёт-фактуру» — программа создаст новый документ:

• с уникальным номером;
• с привязкой к исходному СФ;
• с разницей по суммам и НДС.

КСФ передаётся покупателю в течение 5 календарных дней с даты подписания соглашения (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Шаг 5. Книга продаж и книга покупок

В зависимости от вида корректировки запись попадает в разные книги:

• при уменьшении — в книгу покупок продавца с кодом операции 18;
• при увеличении — в книгу продаж продавца с кодом операции 01.

Запуск регламента «Формирование записей книги покупок (продаж)» делает эти записи. Без него корректировка не отразится в декларации.

Корректировка прошлого периода

Если корректировка относится к прошлому кварталу, есть выбор:

1. «Только в учёте НДС» — записи попадают в дополнительный лист книги продаж (или покупок) за прошлый квартал;
2. «Во всех разделах учёта» — корректировка отражается в текущем квартале.

Первый вариант требует подачи уточнённой декларации. Второй — нет.

Учёт у покупателя

На стороне покупателя при получении КСФ от вас:

• при уменьшении — он восстанавливает НДС в своей книге продаж (зеркальная операция);
• при увеличении — он принимает дополнительный НДС к вычету в книге покупок.

Это симметричный механизм: что у одной стороны минус — у другой плюс.

Авансы при корректировке

Если по реализации был получен аванс с авансовым счётом-фактурой, при уменьшении цены аванс не пересчитывается. Зачёт аванса при последующей отгрузке идёт на старую сумму.

Если же отгрузка стала меньше аванса — образуется задолженность продавца перед покупателем. Излишек либо возвращают деньгами, либо учитывают как аванс под следующие поставки.

Корректировка в розничной торговле

В розничной торговле корректировка реализации применяется редко — обычно используют документ «Возврат от покупателя». Но при необходимости (например, при оптовой передаче из розничного склада) можно применять и корректировку.

Контроль после проведения

Проверьте:

• «Анализ счёта 62» — задолженность покупателя изменилась;
• «Карточка счёта 90» — обороты соответствуют;
• «Книга продаж» или «Книга покупок» — есть запись с правильным кодом операции;
• «Декларация по НДС» — раздел 3 учитывает изменения.

При расхождениях отмените документ и проверьте суммы.

Резюме

• Корректировка реализации в 1С 8.3 оформляется документом «Корректировка реализации» с видом «Корректировка по согласованию сторон» на основании исходной реализации.
• При уменьшении цены/количества формируются СТОРНО-проводки по выручке (90.01), НДС (90.03) и себестоимости (90.02); НДС принимается к вычету в книге покупок с кодом 18.
• При увеличении формируются доначисления выручки и НДС; запись попадает в книгу продаж с кодом 01 в квартале подписания соглашения.
• Корректировочный счёт-фактура выписывается через одноимённую кнопку; передаётся покупателю в течение 5 дней с даты подписания соглашения (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Читайте также

• Корректировка поступления в 1С 8.3 в сторону уменьшения: пошагово и проводки
• Корректировка НДС в 1С Бухгалтерия 8.3: уменьшение и увеличение стоимости
• Исправление реализации прошлого отчётного периода в 1С 8.3
• Как выставить счёт на доплату НДС в 2026 году
• Корректировка ГТД и восстановление НДС по импорту в 1С 8.3