Как провести корректировочную счёт-фактуру в 1С 8.3 от поставщика: пошагово

Поставщик прислал корректировочную счёт-фактуру (КСФ) — нужно правильно отразить её в учёте. В 1С 8.3 Бухгалтерия для этого служит документ «Корректировка поступления». Покажем, как провести КСФ при увеличении и уменьшении цены, и какие проводки сформирует программа.

Когда поставщик выставляет КСФ

Корректировочный счёт-фактура оформляется только в строго определённых случаях, перечисленных в п. 3 ст. 168 НК РФ:

• изменилась цена товара (работ, услуг);
• уточнили количество или объём поставки;
• предоставили ретро-скидку, влияющую на цену;
• возврат части товара покупателем (с 2019 года).

«При изменении стоимости отгруженных товаров… в том числе в случае изменения цены и (или) уточнения количества (объёма) отгруженных товаров… продавец выставляет покупателю корректировочный счёт-фактуру не позднее пяти календарных дней» (п. 3 ст. 168 НК РФ).

КСФ оформляется только при наличии договора, соглашения или иного первичного документа об изменении. Без основания КСФ выставлять нельзя.

Что не считается основанием для КСФ

Корректировочный счёт-фактуру НЕ выставляют, если:

• обнаружена арифметическая или техническая ошибка в обычном счёте-фактуре;
• исправляют опечатки в наименовании, ИНН, адресе;
• контрагент сменил банковские реквизиты.

В таких ситуациях оформляют исправленный, а не корректировочный счёт-фактуру. Это разные документы с разной логикой учёта.

Шаг 1. Поиск исходного документа поступления

Первое, что нужно сделать — найти первичный документ «Поступление (акт, накладная)» или «Поступление товаров». Удобнее всего открыть журнал:

«Покупки» → «Поступление (акты, накладные)».

Если документ найти не удаётся, проверьте даты в фильтре. Возможно, поступление было в прошлом периоде. На основании этого документа создаётся корректировка.

Шаг 2. Создание документа «Корректировка поступления»

Откройте найденное поступление. В верхней панели нажмите кнопку «Создать на основании» и выберите «Корректировка поступления».

В шапке нового документа задают:

• Вид операции — «Корректировка по согласованию сторон»;
• Дату корректировки;
• Реквизиты основания (номер и дата соглашения);
• Отражение корректировки — «Во всех разделах учёта».

Альтернативный путь: «Покупки» → «Корректировка поступления» → «Создать». Тогда документ-основание выбирают вручную.

Шаг 3. Заполнение табличной части

На вкладке «Товары» 1С 8.3 показывает две строки на каждую позицию:

• «до изменения» — данные из исходного поступления;
• «после изменения» — новые цена и количество.

Корректируйте только те колонки, которые реально изменились. Программа автоматически рассчитает разницу по сумме и НДС.

Шаг 4. Регистрация корректировочного счёта-фактуры

В нижней части документа есть поля для ввода реквизитов КСФ от поставщика:

• номер и дата корректировочного счёта-фактуры;
• номер и дата корректируемого документа (исходного счёта-фактуры).

Нажмите кнопку «Зарегистрировать» — программа создаст связанный документ «Корректировочный счёт-фактура полученный».

Случай 1. Стоимость уменьшилась

Если поставщик снизил цену (скидка, пересчёт), у покупателя возникает обязанность восстановить НДС, ранее принятый к вычету. Это требование п. 4 ст. 172 НК РФ.

Проводки при уменьшении стоимости:

Восстановление отражается в книге продаж за тот квартал, в котором подписали соглашение об изменении цены. КСФ регистрируется с кодом операции 18.

Случай 2. Стоимость увеличилась

При повышении цены покупатель имеет право принять к вычету дополнительный НДС. Это право, а не обязанность.

КСФ регистрируется в книге покупок с кодом операции 01. Срок для вычета — три года с момента получения корректировочного счёта-фактуры (п. 10 ст. 172 НК РФ).

Шаг 5. Регламентные операции по НДС

После проведения корректировки запустите регламент:

«Операции» → «Закрытие месяца» → «Формирование записей книги покупок» (или книги продаж).

Программа автоматически отразит корректировку в нужном разделе декларации по НДС за квартал. Дополнительные действия не требуются.

Случай 3. Уменьшение количества (возврат части товара)

Если корректировка связана с возвратом, в документе указывают только разницу в количестве. Программа сформирует:

• сторно стоимости товара на сумму возврата;
• сторно НДС с разницы;
• восстановление НДС в книге продаж.

Сам товар физически возвращается поставщику отдельным документом «Возврат товаров поставщику». Проводки по физическому движению идут через 41 → 60.

Особенности для УПД и УКД

Если поставщик использует универсальный передаточный документ (УПД) с функцией счёта-фактуры, корректировку оформляют универсальным корректировочным документом (УКД). Логика та же, что для счёта-фактуры — только бумажная форма выглядит иначе.

В 1С 8.3 при загрузке электронного УКД через ЭДО документ «Корректировка поступления» создаётся автоматически. Бухгалтеру остаётся только проверить и провести.

Что делать, если КСФ пришёл в следующем квартале

Налоговый период по НДС — квартал. Возможны две ситуации:

1. КСФ пришёл в том же квартале, что и исходное поступление — корректировку отражают в текущей декларации;
2. КСФ пришёл в следующем квартале — корректировку отражают на дату подписания соглашения об изменении цены.

Уточнённую декларацию за прошлый квартал подавать не нужно. КСФ — это не исправление ошибки, а отдельный учётный документ.

Проверка результата

После проведения корректировки проверьте:

• «Карточку счёта 60» — сальдо по контрагенту изменилось на сумму корректировки;
• «Книгу покупок» (или продаж) — КСФ зарегистрирован с правильным кодом операции;
• «Анализ счёта 19» — движение НДС соответствует проводкам;
• «Декларацию по НДС» — раздел 3 учитывает изменения.

Резюме

• Корректировочный счёт-фактура от поставщика в 1С 8.3 проводится документом «Корректировка поступления», созданным на основании исходного документа поступления.
• При уменьшении стоимости покупатель восстанавливает НДС в книге продаж (код операции 18); при увеличении — принимает дополнительный НДС к вычету в книге покупок (код 01).
• КСФ выставляется только при изменении цены, количества, объёма или возврате части товара; для исправления опечаток оформляют исправленный счёт-фактуру.
• После проведения корректировки запускают «Формирование записей книги покупок (продаж)» в закрытии месяца — данные автоматически попадут в декларацию.

Читайте также

• Корректировка поступления в 1С 8.3 в сторону уменьшения: пошагово и проводки
• Корректировка НДС в 1С Бухгалтерия 8.3: уменьшение и увеличение стоимости
• Исправление реализации прошлого отчётного периода в 1С 8.3
• Возврат выкупленных Wildberries товаров в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0: проводки и НДС
• Как выставить счёт на доплату НДС в 2026 году