Списание дебиторской и кредиторской задолженности в 1С 8.3: проводки пошагово
Задолженности, которые невозможно взыскать или погасить, подлежат списанию. В «1С:Бухгалтерии 8.3» это выполняется в два шага: акт инвентаризации расчётов и документ «Корректировка долга». Порядок и счета списания зависят от вида задолженности и наличия резерва.
Содержание
- 1 Когда можно списать задолженность
- 2 Шаг 1: акт инвентаризации расчётов в 1С
- 3 Шаг 2: списание дебиторской задолженности в 1С 8.3
- 4 Пример: списание дебиторки в 1С (ликвидация организации покупателя)
- 5 Шаг 3: списание кредиторской задолженности в 1С 8.3
- 6 НДС при списании задолженности
- 7 Сводная таблица: что, куда и когда
- 8 Резюме
Когда можно списать задолженность
| Вид | Основание для списания |
|---|---|
| Дебиторская (должны нам) | Истёк срок исковой давности (3 года); должник исключён из ЕГРЮЛ/ЕГРИП; признан банкротом; долг нереален к взысканию по иным причинам |
| Кредиторская (должны мы) | Истёк срок исковой давности; кредитор ликвидирован (ЕГРЮЛ); прощение долга; соглашение сторон |
Перед списанием проведите инвентаризацию расчётов. Без акта инвентаризации списание может быть оспорено налоговой при проверке.
Шаг 1: акт инвентаризации расчётов в 1С
Перейдите: Продажи (или Покупки) → Расчёты с контрагентами → Акт инвентаризации расчётов.
- Нажмите «Создать».
- Укажите дату и организацию.
- Нажмите кнопку «Заполнить» — программа автоматически подтянет всю задолженность по контрагентам на дату документа.
- На вкладках «Дебиторская задолженность» и «Кредиторская задолженность» вы увидите суммы с разбивкой по договорам.
- Проведите документ.
Пользователем акт не проводится — он просто фиксирует результаты. На основании акта можно распечатать формы ИНВ-17 (инвентаризация расчётов) и составить приказ о списании.
Шаг 2: списание дебиторской задолженности в 1С 8.3
Путь: Продажи (или Покупки) → Корректировка долга → Создать → Вид операции: «Списание задолженности».
- Укажите вид списываемой задолженности: «Задолженность покупателя» или «Авансы поставщика».
- На вкладке «Задолженность покупателя» — нажмите «Заполнить», выберите контрагента. Программа подтянет суммы.
- Перейдите на вкладку «Счёт списания» и укажите один из вариантов:
| Ситуация | Счёт списания | Проводка в 1С |
|---|---|---|
| Резерв создавался (счёт 63) | 63 «Резервы по сомнительным долгам» | Дт 63 Кт 62.01 |
| Резерва нет или долг больше резерва | 91.02 «Прочие расходы» | Дт 91.02 Кт 62.01 |
- В поле «Прочие доходы и расходы» выберите статью с видом «Списание дебиторской (кредиторской) задолженности».
- Нажмите «Записать» и «Провести».
- Проверьте проводки кнопкой «ДтКт».
Важно! После списания с баланса дебиторская задолженность отражается за балансом на счёте 007 «Списанная в убыток задолженность неплатёжеспособных дебиторов» в течение 5 лет. Для этого создайте ручную проводку: Дт 007 — на сумму списанной задолженности.
Пример: списание дебиторки в 1С (ликвидация организации покупателя)
Условие. ООО «Бетта» оказало услугу ООО «Гамма» на 30 000 руб. (в т. ч. НДС 22% — 5 409,84 руб.). В декабре 2026 г. в ЕГРЮЛ внесена запись о ликвидации ООО «Гамма». Резерв начислялся только в БУ.
Ситуация с резервом в БУ (не в НУ):
- Раньше 1С начислил: Дт 91.02 Кт 63 — 30 000 руб. (резерв в БУ).
- При списании выбираем счёт 63. Но НДС с несостоявшейся реализации требует корректировки.
Ручная корректировка проводок (в случае разного учёта в БУ и НУ):
| Строка | Дт | Кт | Сумма | Учёт |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 63 | 62.01 | 30 000 | БУ (за счёт резерва) |
| 2 | 91.02 | 62.01 | 30 000 | НУ (внереализационный расход) |
Для строки 2 в НУ устанавливаем полную сумму долга, в БУ — 0.
Шаг 3: списание кредиторской задолженности в 1С 8.3
Путь: Покупки → Корректировка долга → Создать → Вид операции: «Списание задолженности».
- Выберите вид задолженности: «Задолженность перед поставщиком».
- На вкладке «Задолженность поставщика» — заполните по контрагенту.
- На вкладке «Счёт списания» укажите: 91.01 «Прочие доходы».
- Статья: «Списание дебиторской (кредиторской) задолженности».
- Проведите документ.
Проводка при списании кредиторки: Дт 60.01 (или 76) Кт 91.01.
Списанная кредиторская задолженность — это внереализационный доход как в бухгалтерском, так и в налоговом учёте (ст. 250 НК РФ). Налог на прибыль придётся заплатить.
НДС при списании задолженности
- Дебиторка: НДС, начисленный при реализации, восстановлению не подлежит. При методе начисления НДС уплачен при отгрузке — он уже в бюджете.
- Аванс покупателя (кредиторка): НДС с авансов, ранее уплаченный в бюджет, можно принять к вычету. Для этого создайте документ «Списание НДС» через раздел НДС.
Сводная таблица: что, куда и когда
| Вид задолженности | Счёт списания | Счёт Дт | Счёт Кт |
|---|---|---|---|
| Дебиторка (есть резерв) | 63 | 63 | 62.01 (76) |
| Дебиторка (нет резерва) | 91.02 | 91.02 | 62.01 (76) |
| Кредиторка (истёк срок, ликвидация) | 91.01 | 60.01 (76) | 91.01 |
| После списания дебиторки — за баланс | 007 | 007 | — |
Резюме
Списание задолженности в 1С 8.3 состоит из двух обязательных шагов: акт инвентаризации расчётов (раздел «Продажи» или «Покупки») и документ «Корректировка долга» с видом операции «Списание задолженности».
- Дебиторка списывается на 91.02 (прочие расходы) или на 63 (если был резерв).
- Кредиторка списывается на 91.01 (прочие доходы) — это налогооблагаемый доход.
- После списания дебиторская задолженность отражается за балансом на счёте 007 в течение 5 лет.
- При различиях в БУ и НУ — проводки корректируются вручную через «Ручную корректировку» в документе.
Загрузка...