Дебиторская и кредиторская задолженность в 1С 8.3: учёт и контроль

Дебиторская и кредиторская задолженность в 1С 8.3 — главные показатели финансового здоровья компании. Дебиторка (ДЗ) — это деньги, которые должны нам. Кредиторка (КЗ) — то, что должны мы. Контроль обеих величин обязателен: безнадёжные долги уменьшают прибыль, а просроченная кредиторка ведёт к штрафам и пеням. С 2026 года в БУ обязательно создание резерва по сомнительным долгам — без него отчётность считается недостоверной.

В материале — счета учёта, отчёты для контроля, инвентаризация расчётов и работа с просроченными долгами.

Что такое ДЗ и КЗ

Источники долгов

• Покупатели — за поставленный товар или услуги.
• Поставщики — за полученное, но не оплаченное.
• Персонал — невыплаченная зарплата.
• Бюджет — налоги к уплате или переплата.
• СФР и ФОМС — взносы.
• Банки — кредиты и проценты.
• Учредители — выплаты дивидендов.

Бухгалтерские счета учёта

Виды задолженности по сроку

Срок исковой давности

3 года по статье 196 ГК РФ. Отсчёт — с момента, когда долг должен был быть оплачен по договору. После 3 лет долг признаётся безнадёжным и подлежит списанию.

Отчёты для контроля задолженностей

Оборотно-сальдовая ведомость по счёту

Главный отчёт. Через раздел Отчёты → Стандартные отчёты → ОСВ по счёту.

Открывается ОСВ по 60, 62 или 76 с разбивкой по контрагентам и договорам. Показывает:

• Сальдо на начало.
• Обороты за период.
• Сальдо на конец.

Анализ субконто «Контрагенты»

Сводный отчёт по всем контрагентам с их долгами. Полезен для анализа в разрезе клиентов.

Карточка счёта

Детальная история всех движений по конкретному счёту. Используется при сверке с конкретным контрагентом.

Анализ дебиторской задолженности

Специализированный отчёт через раздел Продажи → Отчёты → Анализ дебиторской задолженности. Группирует ДЗ по срокам:

• Текущая (не просроченная).
• До 30 дней просрочки.
• 30–90 дней.
• Более 90 дней.
• Безнадёжная.

Управление дебиторской задолженностью

Главное — контроль на трёх этапах: до возникновения, в момент возникновения, после возникновения.

До возникновения

• Проверка контрагента на надёжность через сервис «Прозрачный бизнес» (pb.nalog.gov.ru).
• Установка кредитных лимитов.
• Требование предоплаты у новых клиентов.

В момент возникновения

• Чёткие сроки оплаты в договоре.
• Условия о пенях за просрочку.
• Условие о неустойке.

После возникновения

• Регулярный контроль через отчёты.
• Напоминания контрагенту.
• Претензионная переписка.
• Обращение в суд.

Резерв по сомнительным долгам

В бухгалтерском учёте — обязательное создание резерва по любому сомнительному долгу.

Что считается сомнительным долгом

По статье 266 НК РФ — задолженность, не погашенная в установленный срок и не обеспеченная залогом или поручительством.

Методика создания резерва

Лимит резерва в НУ

Не более 10 % выручки от реализации за отчётный период (статья 266 НК РФ).

Создание резерва в программе

Через регламентную операцию «Расчёт резервов по сомнительным долгам» при закрытии месяца. Проводки:

• Дт 91.02 — Кт 63 — создан резерв.
• Дт 63 — Кт 62, 76 — списан безнадёжный долг за счёт резерва.

Инвентаризация расчётов

Регулярная процедура для проверки задолженностей. Обязательна перед составлением годовой отчётности (приказ Минфина № 49 от 13.06.1995).

Когда проводится

• Ежегодно перед годовой отчётностью.
• При смене материально ответственных лиц.
• При реорганизации.
• При выявлении хищений.

Документы инвентаризации

В программе через раздел Покупки → Акты инвентаризации расчётов:

1. Создайте новый документ.
2. Укажите дату и счета (60, 62, 76).
3. Нажмите «Заполнить».
4. Программа разделит долги на категории:
   • Подтверждённые контрагентом.
   • Неподтверждённые.
   • С истёкшим сроком исковой давности.
5. Сформируйте акты ИНВ-17 и ИНВ-22.

Акт сверки расчётов

Документ для подтверждения сальдо с контрагентом. Подробно — в нашей статье про взаимозачёт.

Алгоритм

1. Откройте Покупки → Акт сверки расчётов или Продажи → Акт сверки расчётов.
2. Создайте документ.
3. Выберите контрагента и период.
4. Укажите счета учёта (60, 62, 76).
5. Нажмите «Заполнить».
6. Распечатайте и направьте контрагенту.
7. После подписи получите назад и приложите к делу.

Списание безнадёжного долга

Долг признаётся безнадёжным при наступлении одного из условий:

• Истёк срок исковой давности (3 года).
• Контрагент ликвидирован (запись в ЕГРЮЛ).
• Контрагент банкрот (постановление суда).
• Невозможно взыскать по решению ФССП.

Документ «Корректировка долга» с типом «Списание»

1. Откройте Покупки → Корректировка долга.
2. Вид операции — «Списание задолженности».
3. Укажите контрагента, договор, сумму.
4. Выберите статью прочих расходов «Списание дебиторской задолженности».
5. Проведите.

Проводки

• За счёт резерва: Дт 63 — Кт 62.
• Без резерва: Дт 91.02 — Кт 62.
• Для НУ: учитывается во внереализационных расходах (статья 265 НК РФ).

Списание кредиторской задолженности

При истечении 3 лет КЗ списывается на доходы.

Алгоритм

1. «Корректировка долга» с типом «Списание».
2. Указать счёт 60.01 или 76.
3. Статья прочих доходов «Списание кредиторской задолженности».

Проводка: Дт 60 — Кт 91.01.

В НУ — облагается налогом на прибыль (статья 250 НК РФ).

Финансовые показатели

Ключевые коэффициенты для оценки задолженностей.

Оборачиваемость дебиторской задолженности

Формула: Выручка ÷ Средняя ДЗ.

Чем выше — тем быстрее клиенты платят.

Период оборачиваемости ДЗ в днях

Формула: 365 ÷ Оборачиваемость ДЗ.

Показывает, сколько дней в среднем ждёт компания оплаты.

Соотношение ДЗ и КЗ

Формула: ДЗ ÷ КЗ.

Норматив — около 1. Если меньше — компания быстрее платит, чем получает. Если больше — наоборот.

Условия оплаты в документах

В новых релизах 1С 8.3 поддерживаются условия оплаты на уровне документа поступления и реализации.

Что задаётся

• Срок оплаты от даты документа.
• Скидка при ранней оплате.
• Пени за просрочку.

Программа автоматически отслеживает сроки и сигнализирует о просрочках.

Передача долга на факторинг

Способ ускорить получение денег при работе с большой ДЗ.

Как работает

1. Компания заключает договор с факторинговой компанией или банком.
2. Передаёт право требования по конкретному долгу.
3. Получает 70–90 % суммы немедленно.
4. Оставшиеся 10–30 % (за вычетом комиссии) — после оплаты дебитором.

В программе

Через документ «Корректировка долга» с типом «Передача задолженности на факторинг». Проводки переносят долг с 62 на 76.

Типичные ошибки и решения

Ошибка 1. Не создаётся резерв по сомнительным долгам

В учётной политике не включён флаг «Создавать резерв по сомнительным долгам». Откройте политику и активируйте.

Ошибка 2. Безнадёжный долг не списывается

Документ «Корректировка долга» создан, но не проведён или не на той статье прочих расходов. Проверьте проводки.

Ошибка 3. ОСВ показывает отрицательное сальдо

На счёте 60 или 62 неверно отражены авансы. Часто причина — авансы попали на 60.01 вместо 60.02. Проверьте через карточку счёта.

Ошибка 4. Двойной долг по одному документу

Документ был перепроведён, но старая запись не отменилась. Проверьте журнал документов на дубликаты.

Ошибка 5. Списанный долг продолжает учитываться на забалансе

По правилам бухучёта списанные ДЗ ещё 5 лет хранятся на забалансовом счёте 007 «Списанная в убыток задолженность неплатёжеспособных дебиторов». В программе оформляется через ручную операцию.

Часто задаваемые вопросы

Когда долг признаётся безнадёжным?

При истечении 3 лет с даты, когда долг должен был быть оплачен. Или раньше — при ликвидации контрагента или решении суда о невозможности взыскания.

Можно ли продлить срок исковой давности?

Сам по себе — нет. Но он начинает течь заново при подтверждении долга контрагентом (подписан акт сверки, частичная оплата, переписка с признанием долга).

Облагается ли НДС списание долга?

При списании ДЗ — НДС уже уплачен в момент реализации. Дополнительных обязательств не возникает. При списании КЗ от поставщика — НДС, ранее принятый к вычету, восстанавливать не нужно (Письмо Минфина № 03-07-11/237 от 21.06.2013).

Как учесть авансовые платежи?

Авансы выданные — на счёте 60.02 (ДЗ). Авансы полученные — на счёте 62.02 (КЗ). При зачёте автоматически переносятся на 60.01 / 62.01.

Влияет ли уровень задолженностей на оценку компании банком?

Да. Высокая просроченная ДЗ снижает кредитный рейтинг, КЗ — наоборот, может оцениваться позитивно как доступ к коммерческому кредиту. Главное — соотношение и динамика.

Что делать с задолженностью банкрота?

После публикации сообщения о банкротстве на сайте ЕФРСБ — подавайте требование в реестр кредиторов. Параллельно создавайте резерв по сомнительному долгу. После завершения процедуры (год-два) — списывайте остаток как безнадёжный.

Когда можно зачесть встречные ДЗ и КЗ?

Через документ «Корректировка долга» с типом «Зачёт задолженности» по статье 410 ГК РФ. Подробно — в нашей статье про взаимозачёт.

Резюме

• Дебиторская и кредиторская задолженность в 1С 8.3 учитывается на счетах 60, 62, 66, 67, 76. Авансы — на отдельных субсчетах для корректного зачёта.
• Срок исковой давности — 3 года по статье 196 ГК РФ. Прерывается при подтверждении долга контрагентом. После истечения — безнадёжная задолженность подлежит списанию.
• В БУ обязательно создание резерва по сомнительным долгам через регламентную операцию. В НУ — лимит 10 % выручки по статье 266 НК РФ.
• Главные отчёты — ОСВ по счетам 60 и 62, «Анализ дебиторской задолженности» с группировкой по срокам. Инвентаризация расчётов — ежегодно перед годовой отчётностью.

Читайте также

• Списание кредиторской задолженности в 1С 8.3: проводки и пошаговая инструкция
• Резерв по сомнительным долгам в 1С 8.3 Бухгалтерия: настройка и проводки
• Взаимозачёт в 1С 8.3: корректировка долга, акт и проводки 2026
• Создание резерва по сомнительным долгам в 1С 8.3