Создание резерва по сомнительным долгам в 1С 8.3

Резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском учёте обязателен для всех организаций, кроме применяющих упрощённые способы учёта (ПБУ 21/2008). В налоговом учёте это право, а не обязанность — выбирает сама организация (ст. 266 НК РФ).

В 1С 8.3 функция формирования резерва по умолчанию выключена. Включается отдельно для БУ и для НУ. Разберём, где и что отметить.

Включение резерва в бухгалтерском учёте

Заходим в Главное – Настройки – Учётная политика. Находим пункт о формировании резервов по сомнительным долгам и ставим галку.

Рядом со строкой «Формируются резервы по сомнительным долгам» есть знак вопроса. Кликните — программа покажет описание, как именно она будет начислять задолженность.

Включение резерва в налоговом учёте

Аналогичная галка живёт отдельно. Путь: Главное – Настройки – Налоги и отчёты – Налог на прибыль.

Знак вопроса справа от пункта откроет подсказку о механизме.

Важно: резерв в НУ ограничен 10% выручки отчётного (налогового) периода. В БУ такого лимита нет.

Срок оплаты — главный параметр

Без срока оплаты программа не поймёт, какая задолженность считается сомнительной. Срок задаётся двумя способами.

Для конкретного договора

В карточке договора с контрагентом устанавливаете Период отсчёта возникновения сомнительной задолженности.

Для всех договоров сразу

Заходим в Администрирование – Параметры учёта. Включаем Срок оплаты покупателем и Срок оплаты поставщику. Дальше указываем количество дней по умолчанию.

Эти настройки применяются автоматически, если в конкретном договоре не указано иное.

Связь с учётной политикой

Гиперссылка Учётная политика ведёт в раздел, где описаны все принципы учёта в организации. По резерву туда полезно заглянуть, чтобы сверить параметры начисления.

Автоматическое начисление

После всех настроек ничего вручную создавать не нужно. При выполнении регламентной операции Закрытие месяца программа автоматически:

1. Анализирует дебиторскую задолженность.
2. Применяет правила НК РФ или учётной политики.
3. Делает проводки по начислению или восстановлению резерва.

Как программа начисляет резерв в НУ

Согласно п. 4 ст. 266 НК РФ:

Программа сама применяет эти проценты и проверяет ограничение в 10% выручки.

Что часто упускают

• В БУ резерв начисляется на любую сомнительную задолженность, в том числе по займам и авансам. В НУ — только на задолженность по реализации товаров, работ, услуг.
• При погашении долга программа сама восстановит резерв. Делать обратные проводки вручную не нужно.
• Если в договоре не стоит срок оплаты и в параметрах учёта он не задан — резерв не сформируется. Программа просто не поймёт, что задолженность просрочена.

Резюме

• В 1С 8.3 резерв включается отдельно для БУ (в учётной политике) и для НУ (в настройках налога на прибыль).
• Срок оплаты задаётся в договоре или массово через Администрирование – Параметры учёта.
• Проводки формируются автоматически при закрытии месяца, ручных операций не требуется.
• В НУ применяются ступенчатые проценты по сроку задолженности и общий лимит 10% выручки периода.

Читайте также

• Дебиторская и кредиторская задолженность в 1С 8.3: учёт и контроль