Резервы по оплате труда и резервы отпусков в 1С 8.3
Резервы по оплате труда – это оценочные обязательства компании. Их формируют под будущие отпуска, годовые бонусы и выплаты за выслугу лет. С 2023 года расчёт ведётся в специальной подсистеме программы 1С 8.3 ЗУП. Покажу, как настроить и считать.
Содержание
Зачем нужны резервы
В каждом периоде компания накапливает обязательства перед сотрудниками. К моменту отпуска долг по неотгулянным дням уже есть. Если не учесть его в текущем периоде, расходы будут «размазаны» неровно, а финансовый результат – искажён.
Малые предприятия могут не создавать резерв – им разрешено не применять ПБУ 8/2010. Остальные обязаны. В налоговом учёте резерв факультативен, его создание прописывается в учётной политике.
Сокращения, которыми буду пользоваться:
- ОО – оценочные обязательства;
- БУ – бухгалтерский учёт;
- НУ – налоговый учёт.
Включение функционала
В «Настройка» – «Расчёт зарплаты» поставьте галку «Использовать резервы по оплате труда». Дальше переходите в «Настройка» – «Организации» – «Учётная политика и другие настройки» – ссылка «Резервы по оплате труда».
Создайте обязательство кнопкой «Создать». Заполните:
- Резерв – выбираем из справочника «ОО и резервы»;
- Вид резерва – Отпуск / Годовая премия / Вознаграждение за выслугу лет;
- Расчётный год – для премий и выслуги.
Резерв отпусков уже создан программой. Остальные виды добавляются вручную. Для каждого года премий и выслуги нужен новый элемент справочника. Резерв отпусков накапливается непрерывно – ему отдельные годовые элементы не нужны.
Две методики формирования
Нормативный метод
Простой и быстрый способ:
Резерв = Процент отчислений × ФОТ начислений
Список начислений настраивается по ссылке «Расчётная база». Если решено формировать резерв и в НУ, поставьте галку «Формировать резерв» и укажите предельную величину.
Метод МСФО (по правилам вида расчёта)
Точнее, но требует настройки формулы. На каждый вид расчёта можно задать:
- область применения – вся организация, подразделение или позиция штатного расписания;
- собственную формулу расчёта;
- значения показателей, если они вводятся при расчёте.
Для НУ можно выбрать «По настройкам БУ» – так разницы между БУ и НУ не возникнет. Постоянных и временных разниц не будет.
Документ начисления резерва
Расчёт ежемесячный. Откройте «Зарплата» – «Резервы по оплате труда» – «Начисление». Документ предполагается регистрировать после «Начисления зарплаты и взносов».
Заполните месяц, организацию, резерв, нажмите «Заполнить». Программа возьмёт начисления, страховые взносы, взносы на травматизм, выплаты за счёт резерва текущего месяца.
Закладки документа
| Закладка | Что показывает |
|---|---|
| Начисления | Подробный расчёт суммы резерва со всеми показателями |
| Взносы | Страховые взносы, рассчитанные с резерва |
| Расчёт обязательств и резервов | Текущая сумма с учётом накопленных и предельных значений |
| Обязательства и резервы по сотрудникам | Итоги по сотрудникам, подразделениям и способам отражения |
| Обязательства и резервы (сводно) | Сводные суммы для передачи в Бухгалтерию |
Кнопка «Печать» даёт справку-расчёт по сотрудникам.
Дополнительные документы
Помимо начисления есть ещё три документа:
- Инвентаризация. Конец отчётного периода. При методе МСФО считает резерв по формулам видов начислений, как если бы начисление шло к выплате. В НУ суммы рассчитываются по правилам БУ.
- Списание. Когда нужно убрать сумму из учёта или весь резерв.
- Корректировка. Для исправления ошибок.
Отражение в учёте
В конце месяца документ «Отражение зарплаты в бухучёте» анализирует, какие начисления использовались. Если вид начисления включён в настройки резерва, он отражается через резерв:
- в БУ – в пределах накопленной суммы;
- в НУ – за счёт резерва.
Появляются специальные колонки – по ним видно, как в учёте разносится резерв. «Выплата за счёт резервов» фиксирует факт использования.
Контроль через отчёты
Два отчёта помогают проверить движения:
- Остатки и обороты резервов по оплате труда – сводно по 96 счёту.
- Резервы по оплате труда по сотрудникам – детализация по работникам.
Оба находятся в «Зарплата» – «Отчёты по зарплате».
Налог на прибыль и выслуга лет
Создание резерва на выслугу лет в НУ регулируется ст. 324.1 НК РФ. Предельная величина и процент отчислений утверждаются учётной политикой. Если по итогам года резерв превышен, излишек включается в доходы.
Резюме
- Резервы – оценочные обязательства, формируемые в БУ обязательно (кроме малых предприятий) и в НУ по решению.
- В программе 1С 8.3 ЗУП поддерживаются нормативный метод и МСФО (по правилам вида расчёта).
- Расчёт ежемесячный, делается после начисления зарплаты документом «Резервы по оплате труда: Начисление».
- Контроль идёт через отчёты «Остатки и обороты резервов» и «Резервы по сотрудникам».
Загрузка...