Резерв по сомнительным долгам в 1С 8.3 Бухгалтерия: настройка и проводки
Резерв по сомнительным долгам — обязательный инструмент для правильного отражения дебиторской задолженности. В бухгалтерском учёте его создание обязательно (п. 70 Приказа Минфина от 29.07.1998 №34н). В налоговом — право выбора (ст. 266 НК РФ). В 1С 8.3 расчёт ведётся автоматически при закрытии месяца.
Содержание
Нормативная база
| Учёт | Норма | Обязанность |
|---|---|---|
| Бухгалтерский (БУ) | п. 70 Приказа №34н | Обязательно |
| Налоговый (НУ) | ст. 266 НК РФ | По выбору (закрепляется в учётной политике) |
Счёт учёта и проводки
Для учёта резерва используется счёт 63 «Резервы по сомнительным долгам».
| Дт | Кт | Содержание |
|---|---|---|
| 91.02 | 63 | Начислен (доначислен) резерв по сомнительным долгам |
| 63 | 91.01 | Уменьшен (восстановлен) резерв при погашении долга или изменении оценки |
| 63 | 62.01 (76) | Списана безнадёжная задолженность за счёт резерва |
Шкала расчёта резерва по правилам НК РФ
В 1С расчёт резерва в БУ выполняется по правилам налогового учёта:
| Просрочка (дней) | Размер резерва |
|---|---|
| До 45 дней | 0% |
| От 45 до 90 дней (включительно) | 50% от суммы долга |
| Свыше 90 дней | 100% от суммы долга |
Ограничение в НУ: сумма резерва не может превышать 10% от выручки отчётного (налогового) периода (п. 4 ст. 266 НК РФ). В БУ такого ограничения нет, но на практике 1С применяет единый расчёт.
Настройка резерва в 1С 8.3
Шаг 1: включить создание резерва в БУ
- Перейдите: Главное → Учётная политика.
- На вкладке «Резервы» установите флажок «Формируются резервы по сомнительным долгам».
Шаг 2: включить резерв в НУ (если нужно)
- Перейдите: Главное → Налоги и отчёты → Налог на прибыль.
- Установите флажок «Формировать резервы по сомнительным долгам».
Шаг 3: настроить сроки оплаты дебиторов
Чтобы 1С корректно считала просрочку, задайте срок оплаты:
- В параметрах учёта: Администрирование → Параметры учёта → «Сроки оплаты покупателями».
- Или непосредственно в карточке договора с контрагентом.
Расчёт резерва при закрытии месяца
Путь: Операции → Закрытие периода → Закрытие месяца.
В списке регламентных операций найдите «Расчёт резервов по сомнительным долгам» и выполните её.
После проведения проверьте результат:
- Отчёты → Справки-расчёты → Резервы по сомнительным долгам — детальный расчёт по каждому контрагенту.
- ОСВ по счёту 63 — итоговые суммы резерва.
Дебиторская задолженность, включаемая в резерв
Резерв формируется по задолженности, учитываемой на счетах:
- 62.01 «Расчёты с покупателями и заказчиками».
- 76.06 «Расчёты с прочими покупателями».
Задолженность включается в расчёт резерва только если она не обеспечена залогом, поручительством или банковской гарантией. Задолженность по выданным авансам поставщикам в резерв не включается.
Что происходит с резервом в следующем периоде
При каждом закрытии месяца 1С пересчитывает резерв заново и автоматически:
- Доначисляет резерв, если просрочка увеличилась или появились новые долги.
- Восстанавливает (уменьшает) резерв, если долг погашен или перешёл в более раннюю временну́ю группу.
Резюме
Резерв по сомнительным долгам в 1С 8.3 ведётся на счёте 63. Основная проводка начисления: Дт 91.02 Кт 63.
- Включить в БУ: Главное → Учётная политика → флаг «Формируются резервы».
- Включить в НУ: Главное → Налоги и отчёты → Налог на прибыль → флаг «Формировать резервы».
- Расчёт: Операции → Закрытие месяца → «Расчёт резервов по сомнительным долгам».
- Шкала: до 45 дн. — 0%, 45–90 дн. — 50%, свыше 90 дн. — 100%.
- Ограничение в НУ: не более 10% от выручки.
Загрузка...