Списание дебиторской задолженности в 1С 8.3: проводки и пошаговая инструкция

Просроченная дебиторка не должна «висеть» на балансе. В программе 1С:Бухгалтерия 8 для её списания есть удобный документ «Корректировка долга». Покажем алгоритм по шагам — от инвентаризации до забалансового счёта.

Подготовительные действия

Перед списанием выполните три действия:

1. Проведите инвентаризацию расчётов с контрагентами.
2. Составьте акт сверки и убедитесь, что задолженность подтверждается первичкой.
3. Издайте приказ руководителя о списании безнадёжной задолженности.

В 1С предварительно сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 62, 60, 76. Она поможет увидеть реальное сальдо по каждому контрагенту и каждому документу.

Шаг 1. Анализ дебиторки в программе

Откройте раздел «Отчёты» → «Стандартные отчёты» → «Анализ субконто». Выберите вид субконто «Контрагенты» и «Договоры». Задайте период.

В отчёте видны остатки по каждому должнику и каждому документу-основанию. Это понадобится для аналитики при списании.

Шаг 2. Документ «Корректировка долга»

Списание дебиторки оформляют документом «Корректировка долга». Путь: «Продажи» → «Расчёты с контрагентами» → «Корректировка долга». Также его можно открыть из раздела «Покупки».

В шапке документа выбирают:

• Вид операции — «Списание задолженности»;
• Списать — «Задолженность покупателя» (для счёта 62) или «Задолженность поставщика» (для выданных авансов на счёте 60.02);
• Покупатель (дебитор) — контрагент, чей долг списывается.

По кнопке «Заполнить» табличная часть автоматически подтянет всю числящуюся задолженность по этому контрагенту.

Заполнение табличной части

В колонке «Документ» выбирают конкретный документ-основание задолженности. Если списываете долг по сроку давности, в графе «В т. ч. истёк срок давности» проставляют сумму.

Это важная аналитика: 1С использует её при формировании регистров налогового учёта и КУДиР.

Шаг 3. Указание счёта списания

Перейдите на вкладку «Счёт списания». Дальнейший выбор зависит от ситуации.

Если используется счёт 91.01, в поле «Прочие доходы и расходы» создают (или выбирают) статью с видом «Списание дебиторской (кредиторской) задолженности». Признак «Принимается к НУ» определяет, попадёт ли расход в декларацию по налогу на прибыль.

Шаг 4. Проверка проводок

После проведения документа нажмите кнопку «Дт/Кт». Программа покажет проводки. Для типичной ситуации без резерва:

Если резерв был создан, дополнительно появится проводка Дт 63 Кт 62.01 на сумму, покрытую резервом.

Шаг 5. Отражение на забалансовом счёте 007

Документ «Корректировка долга» автоматически НЕ ставит сумму на счёт 007. Это нужно сделать вручную.

Создайте бухгалтерскую операцию: «Операции» → «Бухгалтерские операции» → «Операции, введённые вручную». Укажите дату списания и проводку:

Дт 007 — отражена за балансом списанная дебиторская задолженность (сумма списания).

На счёте 007 сумма должна оставаться 5 лет (п. 77 Положения по ведению бухучёта № 34н). Это период, в течение которого должник может погасить долг.

Шаг 6. Восстановление НДС с выданных авансов

Если списываете долг по перечисленному поставщику авансу, и НДС был принят к вычету, его нужно восстановить. Создайте документ «Восстановление НДС» в разделе «Операции» → «Регламентные операции НДС».

Проводка восстановления:

Дт 76.ВА Кт 68.02 — восстановлен НДС, ранее принятый к вычету с авансов.

Если резерв создавался только в БУ

На УСН резерв в налоговом учёте не формируют. Если в БУ резерв был, а в НУ — нет, проводки в 1С нужно скорректировать вручную через документ «Операция, введённая вручную».

В БУ списываем за счёт резерва (Дт 63 Кт 62), в НУ — на расходы (но для упрощенцев списание дебиторки в расходы вообще не предусмотрено).

Если должник вернул долг

Бывает, что списанный должник внезапно платит. В программе оформляют поступление денег как обычно — документом «Поступление на расчётный счёт».

Дополнительно вручную делают проводку:

Дт 51 Кт 91.01 — отражён прочий доход в сумме поступления.
Кт 007 — списана сумма с забалансового счёта.

Списание кредиторской задолженности

Документ «Корректировка долга» работает и для кредиторки. Алгоритм аналогичный:

• Вид операции — «Списание задолженности»;
• Списать — «Задолженность поставщику»;
• Счёт списания — 91.01 «Прочие доходы».

Сумму просроченной кредиторки включают во внереализационные доходы (п. 18 ст. 250 НК РФ). Налоговая база увеличивается.

Проверка результата

После всех операций сформируйте контрольные отчёты:

1. «Анализ субконто» по контрагенту — сальдо должно стать нулевым;
2. «Оборотно-сальдовая ведомость» по счёту 91.01 — отображает сумму списанного долга в составе прочих расходов;
3. ОСВ по счёту 007 — показывает сумму на забалансовом учёте.

Документы для папки бухгалтера

Подшейте к проводкам комплект первички:

• акт инвентаризации расчётов (ИНВ-17);
• приказ руководителя о списании;
• бухгалтерскую справку с расчётом срока давности;
• копии договоров, накладных, актов;
• акты сверки и переписку с должником.

Хранить документы нужно 5 лет в БУ и 4 года в НУ. При проверке инспекторы потребуют именно их.

Резюме

• Списание дебиторки в 1С:Бухгалтерия 8 оформляют документом «Корректировка долга» с видом операции «Списание задолженности».
• Счёт списания зависит от наличия резерва: 63 — если резерв есть, 91.01 — если нет.
• Проводку на забалансовый счёт 007 делают вручную через документ «Операция»; сумма должна оставаться на счёте 5 лет.
• При списании выданных авансов восстанавливают НДС, ранее принятый к вычету.

Читайте также

• Как списать кредиторскую задолженность в 1С 8.3 Бухгалтерия по шагам
• Списание кредиторской задолженности в 1С 8.3: проводки и пошаговая инструкция
• Дебиторская и кредиторская задолженность в 1С 8.3: учёт и контроль
• Взаимозачёт в 1С 8.3: корректировка долга, акт и проводки 2026