Списание кредиторской задолженности в 1С 8.3: проводки и пошаговая инструкция

Кредиторская задолженность — это долг вашей организации перед контрагентом. Если кредитор ликвидирован или истёк срок исковой давности, долг нужно списать. Разбираем, как это сделать в 1С:Бухгалтерия 8.3 — с проводками, скриншотами и ссылками на НПА.

Важно: Списанная кредиторская задолженность включается в состав внереализационных доходов в периоде истечения срока исковой давности или ликвидации кредитора — согласно п. 18 ст. 250 НК РФ.

Когда можно списать кредиторскую задолженность

Списание возможно при наличии хотя бы одного из оснований:

• Истёк срок исковой давности — 3 года (ст. 196 ГК РФ).
• Кредитор исключён из ЕГРЮЛ / ЕГРИП — ликвидация или принудительное исключение.
• Обязательство прекращено по соглашению сторон (прощение долга).
• Долг признан безнадёжным по иным основаниям.

Списание проводится в том отчётном периоде, когда возникло основание — даже если инвентаризация не проведена. Несвоевременное списание = налоговые риски.

Бухгалтерские проводки при списании

Ключевая проводка одна:

Счёт по дебету выбирается в зависимости от типа задолженности:

• 60 — задолженность перед поставщиком за товары/услуги.
• 62 — полученный аванс от покупателя, который не отработан.
• 66, 67 — займы и кредиты.
• 76 — прочие расчёты.

В налоговом учёте сумма отражается как внереализационный доход на основании п. 18 ст. 250 НК РФ. Это касается и ОСНО, и УСН (п. 1 ст. 346.15 НК РФ).

Нужно ли восстанавливать НДС?

Нет. Если вы приняли «входной» НДС к вычету и не оплатили товар (услугу), НДС при списании кредиторки не восстанавливается. Проводка:

Исключение — аванс от покупателя. Если вы получили аванс, исчислили НДС, но так и не отгрузили товар, на дату списания нужно сделать дополнительную проводку:

Необходимые документы перед списанием

Для законного списания подготовьте:

1. Акт инвентаризации расчётов — форма ИНВ-17 или произвольная форма.
2. Письменное обоснование (бухгалтерская справка) — указывает причину и дату.
3. Приказ (распоряжение) руководителя о списании.

Это требование п. 78 Положения по бухучёту № 34н (Приказ Минфина от 29.07.1998 № 34н).

Шаг 1. Инвентаризация расчётов в 1С 8.3

Перейдите в раздел «Покупки» → «Расчёты с контрагентами» → «Акты инвентаризации расчётов».

1. Нажмите «Создать».
2. Укажите дату инвентаризации.
3. Нажмите «Заполнить» — программа автоматически подтянет остатки по контрагентам.
4. Проверьте данные на вкладках «Дебиторская задолженность» и «Кредиторская задолженность».
5. Нажмите «Записать и закрыть».

Акт инвентаризации можно распечатать прямо из программы. Проводок он не формирует — это только основание для следующего шага.

Шаг 2. Списание через «Корректировку долга»

Перейдите в раздел «Покупки» → «Расчёты с контрагентами» → «Корректировка долга».

1. Нажмите «Создать».
2. В поле «Вид операции» выберите «Списание задолженности».
3. В поле «Списать» укажите тип: «Задолженность поставщику» или «Авансы покупателя» — в зависимости от ситуации.
4. В поле «Поставщик (кредитор)» выберите нужного контрагента.
5. Нажмите «Заполнить» — в табличной части появится вся кредиторская задолженность по данному контрагенту.
6. Удалите лишние строки, если нужно списать только часть.

Шаг 3. Вкладка «Счёт списания»

На вкладке «Счёт списания» укажите:

• Счёт — 91.01 «Прочие доходы».
• Прочие доходы и расходы — статья с видом «Списание дебиторской (кредиторской) задолженности». Убедитесь, что стоит галочка «Принимается к налоговому учёту».

Нажмите «Провести и закрыть». Для просмотра проводок нажмите «ДтКт».

Программа сформирует проводку:

Шаг 4. Проверка результата в ОСВ

Сформируйте Оборотно-сальдовую ведомость по счетам 60 (или 62, 76) и 91.01:

• По счёту 60.01 — остаток по данному контрагенту должен быть нулевым.
• По счёту 91.01 — сумма списания отражается в оборотах (доходы бухгалтерского и налогового учёта).

Проверьте отчёт «Анализ субконто» по контрагенту — он покажет полную картину до и после списания.

Пример: списание кредиторки при ликвидации поставщика

Ситуация: В ходе ежемесячной проверки выявлено, что поставщик ООО «АН-Лидер» исключён из ЕГРЮЛ. В учёте числится кредиторская задолженность на сумму 300 000 руб. (поставка товара не оплачена).

Алгоритм действий:

1. Провести инвентаризацию расчётов. Зафиксировать задолженность в акте.
2. Составить бухгалтерскую справку и приказ руководителя.
3. Создать «Корректировку долга» → вид операции «Списание задолженности» → кредитор ООО «АН-Лидер».
4. На вкладке «Счёт списания» указать 91.01 + статья «Списание кредиторской задолженности».
5. Провести документ.

Проводка:

В налоговом учёте 300 000 руб. признаются внереализационным доходом в периоде исключения ООО «АН-Лидер» из ЕГРЮЛ.

Особые случаи

Списание аванса от покупателя

Если вы получили аванс и не отгрузили товар — счёт 62.02. При списании используйте «Корректировку долга» → «Списать» → «Авансы покупателя». На вкладке «Счёт списания» укажите 91.01. После этого отдельным документом «Списание НДС» спишите исчисленный НДС с аванса.

Задолженность в валюте

При наличии курсовых разниц стандартная «Корректировка долга» может не подойти. Используйте «Операции, введённые вручную» — укажите валюту, сумму в валюте и рублёвый эквивалент.

Если резервы по сомнительным долгам не создавались

Для кредиторской задолженности резерв не предусмотрен — счёт 63 не используется. Списание всегда идёт через 91.01.

Частые ошибки при списании

• Не проведена инвентаризация — списание без акта ИНВ-17 может быть оспорено налоговой.
• Неверный период — задолженность списана не в том квартале, в котором истёк срок давности. Это влечёт доначисление налога на прибыль.
• Не отмечен флаг «Принимается к НУ» в статье доходов — сумма не попадает в налоговый учёт.
• Дублирование контрагента в справочнике — кнопка «Заполнить» не подтягивает задолженность. Проверьте справочник.
• Валютная задолженность — попытка использовать «Корректировку долга» при несовпадении сальдо в БУ и ВБК.

Резюме

Списание кредиторской задолженности в 1С 8.3 выполняется в четыре шага:

1. Анализ задолженности — ОСВ, анализ субконто, проверка контрагента в ЕГРЮЛ.
2. Инвентаризация расчётов — акт ИНВ-17 + бухгалтерская справка + приказ руководителя.
3. Корректировка долга — вид операции «Списание задолженности», счёт списания 91.01, статья с галочкой НУ.
4. Проверка — ОСВ по счёту 60 (нулевой остаток) и по счёту 91.01 (доход в БУ и НУ).

Основная проводка: Дт 60 (62, 76…) Кт 91.01 — списана кредиторская задолженность в прочие доходы. В налоговом учёте та же сумма отражается как внереализационный доход на основании п. 18 ст. 250 НК РФ.

Проводите инвентаризацию расчётов не реже одного раза в квартал. Это позволит не пропустить сроки исковой давности и избежать штрафов за грубое нарушение правил учёта (ст. 120 НК РФ).

Читайте также

• Списание дебиторской задолженности в 1С 8.3: проводки и пошаговая инструкция
• Как списать дебиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности
• Резерв по сомнительным долгам в 1С 8.3 Бухгалтерия: настройка и проводки
• Взаимозачёт в 1С 8.3: корректировка долга, акт и проводки 2026
• Как закрыть счёт 76.АВ в 1С 8.3: зачёт аванса и вычет НДС