Корректировка НДС в 1С Бухгалтерия 8.3: уменьшение и увеличение стоимости

Корректировка НДС в 1С 8.3 нужна, когда после отгрузки стороны пересмотрели цену. Чаще всего это происходит из-за ретро-бонуса, признанного брака или согласованной скидки. В программе для этого предусмотрены отдельные документы — «Корректировка поступления» и «Корректировка реализации».

Основание для оформления корректировочного счёта-фактуры даёт пункт 3 статьи 168 НК РФ. Срок выставления — 5 календарных дней с даты согласования изменения цены.

Когда нужна корректировка

Поводы возникают регулярно:

• скидка за объём от поставщика после выборки;
• обнаружение брака после приёмки;
• пересортица, выявленная при инвентаризации;
• уточнение цены по условиям договора;
• возврат части партии.

Каждый случай требует корректировочного счёта-фактуры от продавца. Без него вычет НДС нельзя ни увеличить, ни уменьшить.

Корректировка поступления: уменьшение стоимости

Сначала ситуация типичная: купили большую партию, поставщик дал скидку. Цена и НДС снижаются.

Исходный документ — обычное «Поступление товаров» с зарегистрированным счётом-фактурой. Галка «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения» уже стояла.

Создаём документ «Корректировка поступления». Удобнее всего — кнопкой «Создать на основании» из исходной накладной.

На вкладке «Главное» проверяем три вещи:

• в поле «Документ-основание» указано исходное поступление;
• стоит галка «Восстановить НДС в книге продаж»;
• вид операции — «Корректировка по согласованию сторон».

На вкладке «Товары» в колонке «Цена» указываем новое значение. Программа сама пересчитает суммы, НДС и итоги.

Не забудьте зарегистрировать «Корректировочный счёт-фактуру» в шапке. Именно этот документ — основание для движения по НДС.

Куда попадают данные при уменьшении

Книга покупок и книга продаж формируются в разделе «Отчёты – Отчёты по НДС».

Логика такая: при уменьшении стоимости покупки НДС с разницы восстанавливается через книгу продаж. В книге покупок остаётся первоначальный вычет.

Корректировка поступления: увеличение стоимости

Обратная ситуация: цена выросла, поставщик прислал корректировочный счёт-фактуру с плюсом. Документы оформляются аналогично, но эффект другой — НДС с разницы пойдёт на вычет.

Для этого после корректировки нужно выполнить «Формирование записей книги покупок» (раздел «Операции – Регламентные операции НДС»).

Если в первоначальном счёте-фактуре стояла галка «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения», при автозаполнении он повторно туда не попадёт. Но запись по корректировке зафиксируется отдельной строкой.

Корректировка реализации

Зеркальный случай у продавца оформляется через «Корректировка реализации» с регистрацией корректировочного счёта-фактуры выданного.

Куда попадают данные:

Подводный камень

Перед тем как формировать отчёты по НДС, обязательно проведите регламентные операции в «Закрытии месяца». Без этого в книге покупок или продаж не появятся нужные строки, и декларация будет неверной.

Резюме

• Корректировка НДС в 1С 8.3 идёт через документы «Корректировка поступления» и «Корректировка реализации» с обязательным корректировочным счётом-фактурой.
• Срок выставления корректировочного счёта-фактуры — 5 календарных дней с даты согласования изменения цены (п. 3 ст. 168 НК РФ).
• При уменьшении цены покупатель восстанавливает НДС через книгу продаж, при увеличении — принимает к вычету через книгу покупок.
• Перед формированием отчётов запустите регламентные операции по НДС — иначе записи в книгах не появятся.

Читайте также

• Корректировка поступления в 1С 8.3 в сторону уменьшения: пошагово и проводки
• Корректировка ГТД и восстановление НДС по импорту в 1С 8.3
• Исправление реализации прошлого отчётного периода в 1С 8.3