Корректировка ГТД и восстановление НДС по импорту в 1С 8.3

Содержание

1 Когда требуется корректировка
2 Исходные данные
3 Шаг 1. Ручная корректировка документа ГТД по импорту
4 Шаг 2. Регламентная операция восстановления НДС
5 Шаг 3. Корректировка регистра НДС предъявленный
6 Шаг 4. Проверка
7 Если корректировка увеличила НДС
8 На что обратить внимание
9 Резюме
- 9.1 Читайте также

Когда требуется корректировка

Грузовая таможенная декларация — основание для принятия импортного НДС к вычету (п. 2 ст. 171 НК РФ, п. 1 ст. 172 НК РФ). Иногда таможня корректирует ГТД — например, после контроля стоимости или классификации товара. Тогда меняется и сумма НДС, уплаченная при ввозе.

Если НДС изменился в сторону уменьшения, ранее принятый к вычету избыток нужно восстановить. Это требование пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ. В 1С 8.3 операция выполняется в ручном режиме — типового документа на этот случай нет.

Исходные данные

Пример. В январе 2025 года ООО ввезло товар из Китая по ГТД на сумму 1 000 000 рублей. НДС при ввозе — 200 000 рублей (счёт 19.05). Принят к вычету. В мае 2025 таможня скорректировала ГТД: таможенная стоимость снизилась до 900 000 рублей, НДС — до 180 000 рублей. Разница 20 000 рублей подлежит восстановлению.

Шаг 1. Ручная корректировка документа ГТД по импорту

Открываем исходный документ ГТД по импорту. Переходим к движениям документа по кнопке Дт/Кт. Устанавливаем флаг Ручная корректировка.

В Журнале учёта счетов-фактур корректируем поле Сумма по счёту-фактуре на новое значение НДС — то, что в скорректированной ГТД.

Это нужно, чтобы в книгу продаж и регистры попала правильная база. Без ручной корректировки 1С 8.3 будет видеть прежний расчёт.

Шаг 2. Регламентная операция восстановления НДС

Создаём документ через Операции → Регламентные операции НДС → Восстановление НДС. Это специальный документ для случаев, когда нужно вернуть ранее принятый вычет.

Заполняем поля:

Поставщик — таможенный орган, оформивший ГТД.
Счёт-фактура — ГТД по импорту (исходный документ).
Вид ценности — товары.
Счёт НДС — 19.05.
% НДС — ставка по товару (10% или 20%).
НДС — сумма к восстановлению.

Документ формирует проводку:

Дебет	Кредит	Содержание
19.05	68.02	Восстановлен НДС по корректировке ГТД

В книге продаж появится запись с кодом вида операции 21 — восстановление сумм налога.

Шаг 3. Корректировка регистра НДС предъявленный

На счёте 19.05 остатки НДС теперь сходятся, но в регистре накопления НДС предъявленный могут остаться лишние суммы. Их тоже надо убрать.

Создаём ручную операцию через Операции → Операции, введённые вручную → Создать → Операция. По кнопке Ещё → Выбор регистров → Регистры накопления добавляем НДС предъявленный.

Вписываем строку с минусовой суммой расхождения. Это движение по регистру выровняет учёт.

Шаг 4. Проверка

После всех операций нужно проверить, что:

Сальдо на счёте 19.05 равно нулю по этой ГТД.
В регистре НДС предъявленный нет остатка по этой партии товара.
В книге покупок остался первоначальный вычет (200 000 рублей в нашем примере).
В книге продаж появилась запись на восстановление (20 000 рублей).

В декларации по НДС восстановленная сумма попадает в Раздел 3, строка 080.

Если корректировка увеличила НДС

Бывает и обратная ситуация: таможня доначислила пошлину и НДС. Тогда:

Доплачиваем НДС по ГТД-корректировке.
Создаём отдельный документ ГТД по импорту на разницу.
Принимаем дополнительный НДС к вычету через книгу покупок.
Корректируем стоимость товара через документ Корректировка поступления.

На что обратить внимание

Несколько подводных камней:

Период восстановления — квартал, в котором получили корректировочную ГТД, а не квартал первоначального вычета.
Документ-основание — корректировочная ГТД (КДТ), приложенная к делу.
Уточнёнка не нужна, если корректировка попадает в новый период.
Курс валюты — фиксируется по дате принятия товара на учёт, не на дату корректировки.

Резюме

Уменьшение НДС по корректировке ГТД восстанавливается в книге продаж за период получения КДТ.
В 1С 8.3 используется регламентная операция Восстановление НДС плюс ручная корректировка регистра НДС предъявленный.
Запись в книге продаж попадает с кодом операции 21.
Увеличение НДС оформляется отдельной ГТД и принимается к вычету через книгу покупок.