ГТД для импортного товара в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0
При ввозе товаров не из ЕАЭС поставка проходит таможню. Декларация на товары (ДТ, бывшая ГТД) — основа для учёта пошлин, НДС и страны происхождения. В 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия 3.0 цепочка короткая: документ поступления + документ ГТД по импорту. Базовые правила учёта импорта установлены Таможенным кодексом ЕАЭС и валютным 173-ФЗ.
Содержание
Что отличает учёт импорта
Три обязательных реквизита, которых нет при покупке у российского контрагента:
- Страна происхождения товара.
- Номер ГТД (декларации на товары).
- Таможенная стоимость и пошлина.
Эти данные потребуются и при дальнейшей перепродаже — в счёт-фактуре покупателю должны быть указаны страна и номер ГТД исходного импорта.
Шаг 1. Поступление товаров
Документ создаётся в разделе Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД). Вид операции — Товары (накладная).
В табличной части помимо стандартных полей (наименование, количество, цена, ставка НДС, счёт учёта) заполняются:
| Колонка | Где взять |
|---|---|
| Страна происхождения | Справочник «Страны мира» (выбор или создание из ОКСМ) |
| Номер ГТД | Справочник «Номера таможенных деклараций» |
Создание новой страны или нового номера ГТД — кнопка Создать в каждом из справочников. После создания нужно вернуться в документ и подставить значение в строку.
После проведения формируются стандартные проводки оприходования товара. На этом этапе ещё не отражены ни пошлина, ни таможенный НДС.
Шаг 2. Документ «ГТД по импорту»
Создаётся на основании поступления — это сохранит связь с партией товаров.
На вкладке Главное заполняем:
- Таможенный орган — из справочника контрагентов.
- Номер ГТД — подтянется из поступления.
- Валюта — обычно из договора с поставщиком.
- Депозит — договор с видом «Прочее», по которому раньше перечисляли средства таможне (тот же, что в «Списание с расчётного счёта»).
- Таможенный сбор и штраф при наличии.
Гиперссылка Расчёты — указываем счёт расчётов с таможней. Стандартный — 76.09 «Прочие расчёты с разными дебиторами и кредиторами». Тот же счёт должен быть в платёжке таможне.
Флаг Отразить вычет НДС в книге покупок по умолчанию включён. Снять его нужно, только если решили включить НДС в стоимость товара (например, при необлагаемых операциях).
Вкладка ГТД по импорту
Структура двухуровневая:
- В верхней части — таможенная стоимость партии и таможенная пошлина.
- В нижней части — разбивка по каждому товару из документа поступления.
1С распределяет пошлину пропорционально стоимости товаров автоматически. Если по контракту пошлина на каждую позицию рассчитывается иначе (по весу, по количеству), значения корректируем вручную.
Что часто упускают
- Регистрация номера ГТД. Если позиция не нашлась в справочнике, заводят новую — формат «10ХХХХХХ/ДДММГГ/НННННН». Опечатка приведёт к расхождению при перепродаже.
- Депозит. Договор-депозит должен быть тот же, через который ушли деньги таможне. Иначе сумма пошлины повиснет некорректно на 76.09.
- Курс на дату пересечения границы. Таможенная стоимость переводится по курсу ЦБ на дату ввоза. В 1С автоматически — но проверьте, что курс на эту дату загружен.
- Комплектность пакета. Без подтверждения уплаты НДС и копии ГТД с отметкой таможни вычет налоговая может оспорить. По ТК ЕАЭС декларация хранится 5 лет с момента выпуска.
Как ГТД попадает в книгу покупок
После проведения документа «ГТД по импорту» формируются:
- Дт 41.01 Кт 76.05 — пошлина на стоимость товаров (увеличивает себестоимость).
- Дт 19.05 Кт 68.02 — НДС, уплаченный на таможне.
- Дт 68.02 Кт 19.05 — вычет НДС (если флаг «Отразить вычет в книге покупок» включён).
В книге покупок появится запись с кодом операции 20 — ввоз из третьих стран. В графе номера счёта-фактуры будет номер ГТД. На контрольных мероприятиях ФНС сверяет эту запись с базой ФТС — расхождение по номеру или сумме приведёт к запросу пояснений.
Резюме
- Учёт импорта в 1С 8.3 БП 3.0 — два документа: поступление + ГТД по импорту, второй создаётся на основании первого.
- Обязательные реквизиты: страна происхождения, номер ГТД, таможенная стоимость, пошлина.
- Счёт расчётов с таможней — 76.09, договор-депозит должен совпадать с тем, по которому уплачены сборы.
- Документ автоматически формирует записи для книги покупок с кодом операции 20.
Загрузка...