Оприходование ОС, поступившего из стран ЕАЭС, в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0

Импорт оборудования из Беларуси, Казахстана, Армении или Кыргызстана требует особого порядка учёта. Нужны не только обычные документы поступления, но и «ввозной» НДС, заявление о ввозе товаров и декларация по косвенным налогам. В 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 цепочка состоит из четырёх этапов. Разберу каждый.

Правовая основа

Импорт из ЕАЭС регулируется Договором о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 и Протоколом о порядке взимания косвенных налогов (Приложение 18). НДС платит покупатель в РФ — это так называемый «ввозной» НДС.

Срок уплаты НДС и подачи декларации — до 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия товара к учёту. Основание — пп. 4 п. 1 ст. 146 НК РФ и пункт 19 Протокола.

Что важно знать заранее

• В качестве документа поступления используется «Поступление оборудования», а не «Поступление основных средств» — это нужно для последующего ввода Заявления о ввозе.
• Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов — обязательный документ при импорте из ЕАЭС.
• Декларация по косвенным налогам — отдельная форма, не путать с обычной декларацией по НДС.

Этап 1. Документ «Поступление оборудования»

Идите в раздел Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД) → Поступление → Оборудование.

Заполните шапку: дата, контрагент, договор. На вкладке «Оборудование» добавьте позицию — это элемент справочника «Номенклатура» с видом «Оборудование (объекты основных средств)».

Проверьте проводки — стоимость попадает на счёт 08.04 без НДС. Поставщик из ЕАЭС счёт-фактуру не выставляет.

Этап 2. Принятие к учёту ОС

Создайте документ ОС и НМА → Принятие к учёту ОС. Вид операции — «Оборудование».

Вкладка «Оборудование»

Параметры:

• Способ поступления — Приобретено за плату;
• Номенклатура — та же, что в поступлении;
• Склад — соответствующий;
• Счёт — 08.04.

Вкладка «Основное средство»

Укажите объект из справочника. Если ещё нет — создайте новый.

Вкладка «Бухгалтерский учёт»

Заполните параметры амортизации:

• способ начисления;
• срок полезного использования;
• ликвидационная стоимость — обязательна с 2022 года по п. 30 ФСБУ 6/2020.

Ликвидационной стоимостью считается сумма, которую организация получила бы при выбытии объекта по окончании СПИ, минус предполагаемые затраты на выбытие.

Вкладка «Налоговый учёт»

Параметры по главе 25 НК РФ. СПИ устанавливается по Классификатору ОС (Постановление Правительства № 1).

Проверка проводок: Дт 01.01 Кт 08.04.

Этап 3. Заявление о ввозе товаров

На основании «Поступления оборудования» создайте документ «Заявление о ввозе товаров».

Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 19.11.2014 № ММВ-7-6/590@. Заполните обязательные поля.

Проводки документа отражают начисление ввозного НДС:

• Дт 19.10 Кт 68.42 — на сумму НДС к уплате;
• после уплаты и подтверждения — вычет: Дт 68.02 Кт 19.10.

Когда можно принять НДС к вычету

Для вычета нужны три условия:

1. НДС уплачен в бюджет (платёжкой через ЕНП);
2. заявление подано в ИФНС и получена отметка налогового органа;
3. ОС принято к учёту.

Основание — п. 26 Протокола (Приложение 18 к Договору о ЕАЭС) и п. 1 ст. 172 НК РФ.

Этап 4. Декларация по косвенным налогам

Идите в Отчёты → Регламентированные отчёты → Создать → Косвенные налоги при импорте.

Нажмите «Заполнить». Сумма НДС должна попасть в Раздел 1, строка 030. Если попала — заполнение корректное.

Форма декларации утверждена Приказом ФНС от 27.09.2017 № СА-7-3/765@ (с изменениями). Срок подачи — до 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия к учёту.

Сроки в одной таблице

Частые ошибки

1. Создали «Поступление основных средств» вместо «Поступление оборудования» — потом нельзя ввести Заявление о ввозе.
2. Уплатили НДС позже 20 числа — пени по ст. 75 НК РФ.
3. Не дождались отметки ИФНС на заявлении и поторопились заявить вычет.
4. Курс пересчёта валюты не на дату принятия к учёту — расхождение со сторонней системой.
5. Не учли акциз или таможенную пошлину (если объект подакцизный).

Резюме

• Импорт ОС из ЕАЭС в 1С 8.3 БП оформляется через 4 документа: поступление оборудования, принятие к учёту, заявление о ввозе, декларация по косвенным налогам.
• Ввозной НДС платится в РФ покупателем; срок — до 20 числа месяца, следующего за принятием к учёту.
• Для последующего вычета нужны уплата налога, отметка ИФНС на заявлении и принятие ОС на счёт 01.
• Правовая база — Договор о ЕАЭС от 29.05.2014 и Протокол о косвенных налогах (Приложение 18).

Читайте также

• Поступление и ввод в эксплуатацию основных средств в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0
• Приобретение ОС с НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0: два варианта
• ГТД для импортного товара в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0
• Начисление амортизации в 1С 8.3 Бухгалтерия — пошаговая инструкция