Приобретение ОС с НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0: два варианта
Покупка основного средства плательщиком НДС — частая операция. В 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 для неё предусмотрены два варианта: одношаговый через «Поступление основных средств» и двухшаговый через «Поступление оборудования» + «Принятие к учёту ОС». Разберём, когда какой выбрать, и как заявить вычет НДС.
Содержание
Когда какой документ применять
Выбор зависит от трёх факторов: совпадает ли поступление с вводом, есть ли доп. расходы, одинаков ли учёт в БУ и НУ.
| Сценарий | Документ |
|---|---|
| Покупка готового ОС, ввод сразу, нет доп. расходов, БУ = НУ | «Поступление основных средств» (один документ) |
| Будут доп. расходы (доставка, монтаж, обучение) | «Поступление оборудования» + «Принятие к учёту ОС» |
| СПИ или способ амортизации в БУ и НУ различаются | «Поступление оборудования» + «Принятие к учёту ОС» |
Включение функциональности
До начала работы убедитесь, что в Администрирование → Функциональность → Основные средства включена работа с ОС.
Способ 1. Документ «Поступление основных средств»
Подходит, когда покупка и ввод не разнесены во времени.
Создайте документ в разделе ОС и НМА → Поступление основных средств.
Заполнение шапки
- дата;
- контрагент;
- договор;
- способ отражения расходов по амортизации;
- МОЛ;
- счёт расчётов с контрагентом и порядок зачёта авансов.
Табличная часть
В строке указываются:
| Поле | Значение |
|---|---|
| Основное средство | Из справочника ОС |
| Сумма | Общая стоимость с НДС |
| Ставка НДС | 20% (или 10% по льготным товарам) |
| Счёт учёта | 01.01 |
| Счёт амортизации | 02.01 |
| Счёт НДС | 19.01 |
| СПИ | Срок в месяцах |
Регистрация счёта-фактуры
В нижней части документа зарегистрируйте счёт-фактуру. Если первичный документ — УПД, активируйте одноимённый переключатель.
Проводки документа:
- Дт 08.04 Кт 60.01 — стоимость ОС без НДС;
- Дт 19.01 Кт 60.01 — выделен НДС;
- Дт 01.01 Кт 08.04 — ОС принято к учёту.
Условия для вычета НДС
По п. 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ для вычета нужны:
- правильно оформленный счёт-фактура от поставщика;
- принятие ОС к учёту;
- использование ОС в деятельности, облагаемой НДС.
С 2006 года вычет по ОС применяется в полной сумме сразу после принятия к учёту — не нужно ждать ввода в эксплуатацию или начала амортизации (письмо Минфина России от 18.11.2016 № 03-07-11/67999).
Формирование записей книги покупок
Для отражения вычета идите в Отчёты → Отчётность по НДС → Формирование записей книги покупок.
Заполните вкладку «Приобретённые ценности» и проведите. Сформируются проводки:
Дт 68.02 Кт 19.01 — НДС принят к вычету.
Запуск амортизации
Со следующего месяца в Закрытии месяца начнёт работать регламентная операция «Амортизация и износ основных средств».
Способ 2. Двухшаговый: оборудование + принятие
Когда лучше использовать второй способ:
- после поступления нужно учесть доставку, монтаж, обучение;
- между покупкой и пуском в эксплуатацию проходит время;
- в БУ и НУ разные параметры амортизации;
- покупка в рассрочку (БП 3.0 КОРП).
Цепочка: «Поступление оборудования» (счёт 08.04) → доп. расходы (если есть) → «Принятие к учёту ОС» (Дт 01.01 Кт 08.04).
Стоимость ОС: что включается
По п. 9–10 ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» в первоначальную стоимость включаются:
- цена покупки без НДС;
- таможенные пошлины и невозмещаемые налоги;
- доставка и монтаж;
- пуско-наладочные работы;
- проценты по займу, если ОС — инвестиционный актив (ПБУ 15/2008).
Не включаются: НДС (если есть право на вычет), управленческие и общехозяйственные расходы, не связанные напрямую с приобретением.
Частые ошибки
- Применили способ 1, а потом нужно было ввести доп. расходы — стоимость ОС остаётся заниженной.
- Не выделили НДС — вычет невозможен.
- Использовали счёт 19.03 вместо 19.01 — некорректное отражение в книге покупок.
- Заполнили счёт-фактуру с ошибкой в реквизитах поставщика — вычет могут снять при проверке.
- Не сформировали запись в книге покупок — вычет не попадает в декларацию НДС.
Резюме
- В 1С 8.3 БП 3.0 ОС с НДС покупается одним из двух способов: одношаговым или двухшаговым.
- Одношаговый — для готового ОС без доп. расходов; двухшаговый — для всего остального.
- Вычет НДС возможен сразу после принятия к учёту при наличии счёта-фактуры (ст. 171, 172 НК РФ).
- Для отражения вычета формируется документ «Формирование записей книги покупок».
Читайте также
- Поступление и ввод в эксплуатацию основных средств в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0
- Дополнительные расходы лизингополучателя в 1С 8.3 БП 3.0
- Начисление амортизации в 1С 8.3 Бухгалтерия — пошаговая инструкция
- Оприходование ОС, поступившего из стран ЕАЭС, в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0
- Безвозмездное поступление имущества в 1С 8.3 БП 3.0: ОС и проводки
Загрузка...