Приобретение ОС в рассрочку в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 КОРП
Покупка ОС с длительной рассрочкой — это не просто отложенная оплата, а финансовая операция с дисконтированием. По ФСБУ 26/2020 в стоимость ОС включается только цена без процентов рассрочки. В 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 КОРП с релиза 3.0.99 этот учёт автоматизирован: появился счёт 76.08, документ «Условия оплаты поступления» и регламентная операция начисления процентных расходов.
Содержание
- 1 Когда нужен особый учёт рассрочки
- 2 Где доступен функционал
- 3 Шаг 1. Аванс поставщику
- 4 Шаг 2. Поступление оборудования
- 5 Шаг 3. Документ «Условия оплаты поступления»
- 6 Вариант А. Известна цена без рассрочки
- 7 Вариант Б. Известна только ставка дисконтирования
- 8 Шаг 4. Принятие к учёту ОС
- 9 Ежемесячные процентные расходы
- 10 Налоговый учёт
- 11 Сравнение БУ и НУ
- 12 Частые ошибки
- 13 Резюме
Когда нужен особый учёт рассрочки
По п. 23 ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения», если оплата отсрочена более чем на 12 месяцев или предусмотрены проценты, в стоимость ОС включается только сумма, эквивалентная стоимости при немедленной оплате.
Разница между договорной и приведённой стоимостью — проценты по рассрочке, которые признаются расходами по мере приближения срока оплаты.
Когда обязательно дисконтирование
- отсрочка платежа свыше 12 месяцев;
- организация подлежит обязательному аудиту по ФЗ от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности»;
- в договоре прямо указана ставка дисконтирования.
Где доступен функционал
Только в Бухгалтерии Предприятия КОРП с релиза 3.0.99. В версии ПРОФ дисконтирование рассрочек не реализовано — учёт ведётся по номинальным суммам.
Для активации идите в Администрирование → Функциональность → Дополнительно и поставьте галку «Расширенный функционал».
Шаг 1. Аванс поставщику
Если по договору есть авансовый платёж, оформите его в 1С 8.3 документом «Списание с расчётного счёта» в разделе Банк и касса → Банковские выписки. Вид операции — «Оплата поставщику».
Проводка: Дт 60.02 Кт 51 — аванс на счёте 60.02.
Шаг 2. Поступление оборудования
Документ «Поступление оборудования» в разделе ОС и НМА.
Проводки: стоимость попадает на счёт 08.04, выделяется НДС (19.01).
Шаг 3. Документ «Условия оплаты поступления»
Это новый документ для рассрочки. Создаётся на основании поступления оборудования или из меню Покупки → Условия оплаты поступления.
Два варианта оценки в БУ
| Вариант | Когда использовать |
|---|---|
| По цене без рассрочки | Если поставщик прямо указал цену при немедленной оплате |
| Рассчитывается по ставке | Если в договоре указана ставка дисконтирования |
Заполнение графика платежей
Заполните вручную с разбивкой по датам и суммам. Если был аванс, он попадёт в график автоматически.
Сумма «Всего платежей» должна совпадать с суммой договора с НДС. Все суммы — с НДС.
Вариант А. Известна цена без рассрочки
Из документа можно вывести печатную форму «Справка-расчёт начисления процентных расходов». Суммы в ней — без НДС, проценты рассчитаны на дату каждого платежа и на конец каждого месяца.
Новый счёт 76.08
В программе появился счёт 76.08 «Проценты по рассрочке». Капитальные вложения в БУ уменьшаются на сумму процентов.
В ОСВ по счёту 08.04.1 видно: капвложения учтены в сумме без процентов рассрочки.
Вариант Б. Известна только ставка дисконтирования
В документе «Условия оплаты поступления» в графе «Оценка в БУ» укажите «Рассчитывается по ставке» и введите ставку.
Программа сама вычислит приведённую стоимость по графику платежей и ставке.
Шаг 4. Принятие к учёту ОС
Стандартный документ «Принятие к учёту ОС». Проводки: Дт 01.01 Кт 08.04 на сумму без процентов рассрочки.
Ежемесячные процентные расходы
В Закрытии месяца автоматически работает регламентная операция «Начисление процентных расходов». Она формирует проводку:
Дт 91.02 Кт 76.08 — на сумму процентов за месяц по графику.
Налоговый учёт
В НУ — особенность: проценты рассрочки нормируются по ст. 269 НК РФ.
Для рассрочек у обычных контрагентов (не банков) проценты признаются в расходах в полной сумме, если сделка не контролируемая. Для контролируемых — в пределах ставки рефинансирования ЦБ × 1,25.
В БУ — все проценты признаются как расходы периода (счёт 91.02). В НУ может быть лимит — возникают временные разницы.
Сравнение БУ и НУ
| Показатель | БУ (ФСБУ 26) | НУ (НК РФ) |
|---|---|---|
| Стоимость ОС | Без процентов рассрочки | Полная цена по договору |
| Проценты | В расходах периода (91.02) | В расходах с учётом норм ст. 269 |
| Амортизация | От пониженной стоимости | От полной стоимости |
Возникают как временные, так и постоянные разницы — учитываются по ПБУ 18/02.
Частые ошибки
- Не активировали «Расширенный функционал» — документ «Условия оплаты поступления» недоступен.
- Используют ПРОФ-версию для рассрочек со сроком более 12 месяцев — нарушение ФСБУ 26/2020.
- Не разделили проценты в БУ и НУ — задвоились расходы.
- Сумма графика не совпала с суммой договора — программа не проводит документ.
- Применяют дисконтирование к рассрочке менее 12 месяцев, где оно не обязательно.
Резюме
- Учёт ОС в рассрочку с дисконтированием доступен только в БП КОРП с релиза 3.0.99.
- Ключевой документ — «Условия оплаты поступления» с графиком платежей и оценкой в БУ.
- В программе появился счёт 76.08 «Проценты по рассрочке»; капвложения в БУ уменьшаются на проценты.
- В НУ применяются нормы ст. 269 НК РФ — возможны разницы между БУ и НУ.
Читайте также
- Учёт лизинга у лизингополучателя по ФСБУ 25/2018 в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0
- Приобретение ОС с НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0: два варианта
- Переход на ФСБУ 25/2018 «Аренда» в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 у арендатора
- Лизинг: проводки в 1С 8.3 у лизингополучателя по ФСБУ 25/2018
- Поступление в лизинг в 1С 8.3 в 2026 году: пошаговая инструкция для лизингополучателя
Загрузка...