Поступление дополнительных расходов по доставке в 1С 8.3

Купили партию товара, привезли. Транспортная компания выставила счёт за доставку отдельно. Куда деть эту сумму? По правилам бухучёта она увеличивает себестоимость поступивших ТМЦ. В 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 для этого есть специальный документ — Поступление дополнительных расходов. Покажу, как он работает и где можно ошибиться.

База нормативная: пункт 11 ФСБУ 5/2019 “Запасы” прямо включает затраты по доведению запасов до места и состояния использования в их фактическую себестоимость. То есть стоимость доставки, погрузки, страхования при перевозке — всё это часть себестоимости товаров и материалов.

Сначала оприходовали товар

Логика такая: сначала проводится приход товара через документ Поступление товаров (раздел Покупки), потом на основании этого поступления делается документ доп.расходов.

Создание документа доп.расходов

Из документа поступления нажимаем “Создать на основании” и выбираем Поступление доп. расходов.

В шапке программа подставит того же контрагента и договор, что и в исходном поступлении. Если перевозкой занимался не поставщик, а транспортная компания, контрагента и договор меняют — создают/выбирают перевозчика из справочника.

Заполняют четыре поля:

• Сумма доп. расходов.
• Ставка НДС.
• Способ распределения.
• Счёт-фактура (если есть).

Способ распределения: по сумме или по количеству

Это та самая развилка, где 1С даёт выбор. От неё зависит, как сумма доставки распределится по позициям номенклатуры из документа-основания.

Выбор закрепляют в учётной политике, чтобы не возникало разнобоя между поставками. Если способ распределения сменили внутри года — будет постоянная разница в себестоимости одних и тех же товаров, что усложнит сравнительный анализ.

Что происходит после проведения

1С автоматически увеличит себестоимость каждой позиции из документа-основания на свою долю расходов. Результат виден в оборотно-сальдовой ведомости — в графе “Сумма” по 41 (или 10) счёту значения вырастут на сумму распределённой доставки.

Проводки выглядят так:

• Дт 41 (10) — Кт 60 (76.05) на сумму доставки без НДС.
• Дт 19.04 — Кт 60 (76.05) на сумму НДС, если он есть и если перевозчик плательщик НДС.

Тонкости, которые часто ловят

Несколько ситуаций из практики:

1. Если документ доп. расходов оформлен после того, как часть товара уже продана, перерасчёт себестоимости проданных позиций не происходит автоматически. Нужно перепровести документы или включить опцию пересчёта при закрытии месяца. Проверяйте отчёт “Анализ субконто” по номенклатуре.
2. Когда товар поступает на разные склады в одном документе, доп. расходы распределяются на все позиции без учёта склада. Если доставка касалась только одной партии, делайте отдельные документы прихода.
3. При импорте таможенные пошлины и сборы можно проводить тем же документом доп. расходов, выбрав соответствующий вид расхода. Альтернатива — типовой документ ГТД по импорту, где выделены отдельные графы под пошлины, акцизы и НДС.

А что в налоговом учёте

В целях налога на прибыль действует пункт 2 статьи 254 НК РФ: стоимость материально-производственных запасов формируется исходя из цены приобретения, включая комиссионные вознаграждения, ввозные пошлины и сборы, расходы на транспортировку и иные затраты, связанные с приобретением.

То есть в НУ позиция та же — доставка идёт в себестоимость. Расхождений между БУ и НУ по этой операции обычно не возникает.

По НДС вычет идёт в общем порядке: пункт 2 статьи 171 и пункт 1 статьи 172 НК РФ. При этом счёт-фактура от транспортной компании регистрируется в книге покупок отдельной строкой.

Альтернатива: учёт в составе текущих расходов

Если стоимость доставки несущественна (а порог существенности зафиксирован в учётной политике), можно сразу относить её на счёт 44 “Расходы на продажу” как издержки обращения. Этот вариант разрешён абзацем 2 пункта 11 ФСБУ 5/2019 для несущественных запасов и удобен в торговле — упрощает учёт, не размывает себестоимость партий по разным датам поставки.

Решение принимается один раз и закрепляется в учётной политике.

Резюме

• Расходы на доставку увеличивают себестоимость ТМЦ согласно пункту 11 ФСБУ 5/2019 и пункту 2 статьи 254 НК РФ.
• В 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 это оформляется документом Поступление доп. расходов на основании Поступления товаров.
• Способ распределения (по сумме или по количеству) выбирают исходя из природы доставки и закрепляют в учётной политике.
• Несущественные расходы на доставку можно относить сразу на счёт 44; этот вариант разрешён ФСБУ 5/2019 и удобен в торговле.

Читайте также

• Транспортные расходы в 1С 8.3 Бухгалтерия в 2026 году: учёт по ФСБУ 5/2019
• Транспортно-заготовительные расходы (ТЗР) в 1С 8.3
• Приобретение ОС с НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0: два варианта