Как оформить поступление дополнительных расходов в 1С 8.3: пошаговая инструкция

Дополнительные расходы — это затраты сверх стоимости самого товара: доставка, страховка, погрузка, таможня. По ФСБУ 5/2019 «Запасы» они увеличивают фактическую себестоимость материала или товара. В 1С 8.3 для этого предусмотрен документ «Поступление доп. расходов».

Покажем на конкретном примере, как ввести документ, выбрать способ распределения и проверить итоговую себестоимость в «1С:Бухгалтерии 3.0». Разберём четыре практических сценария: доставка, таможня, страхование и упаковка.

С чего начать: проверка учётной политики

Перед созданием документа загляните в учётную политику. Раздел «Главное» → «Учётная политика». Убедитесь, что метод оценки запасов согласуется со способом учёта дополнительных расходов.

Поддерживаемые методы:

• средняя себестоимость — расход распределится равномерно после следующих поступлений;
• ФИФО — расход привяжется к конкретной партии в момент поступления.

Метод закрепляется в учётной политике на год вперёд. Менять его в середине отчётного периода нельзя.

Шаг 1. Создание поступления товара в 1С 8.3

Сначала оформите основной документ поступления. Откройте «Покупки» → «Поступление (акты, накладные, УПД)» → вид операции «Товары».

Заполните шапку:

• контрагент-поставщик;
• номер и дата накладной;
• склад поступления;
• договор и счёт расчётов 60.01.

В табличной части добавьте товары через «Подбор» или «Добавить». Укажите количество, цену и ставку НДС. Если поставщик предоставил счёт-фактуру, зарегистрируйте его внизу формы.

После проведения проверьте проводки:

• Дт 10.01 (или 41.01) Кт 60.01 — оприходование;
• Дт 19.03 Кт 60.01 — выделение входного НДС.

Шаг 2. Ввод документа доп. расходов на основании

В открытом документе поступления нажмите «Создать на основании» → «Поступление доп. расходов». Большинство полей заполнятся автоматически.

Что нужно указать вручную:

• контрагент — обычно отличается от поставщика товара (транспортная компания, страховщик);
• сумму дополнительного расхода без НДС;
• ставку НДС (если есть);
• статью затрат «Транспортные расходы», «Страхование» и т. д.;
• способ распределения.

Шаг 3. Выбор способа распределения

Программа 1С 8.3 предлагает два алгоритма. От выбора зависит, какие позиции получат большую долю расходов.

Ручной способ применяется, когда расход относится к одной позиции из всей поставки. Сумма пишется в колонку «Доп. расходы» нужной строки. Остальные строки получат ноль.

Шаг 4. Проверка проводок

После проведения документ создаёт проводки:

• Дт 10.01 Кт 60.01 — увеличена стоимость материалов на сумму допрасхода;
• Дт 19.04 Кт 60.01 — учтён НДС с допрасхода (счёт 19.04 для услуг сторонних организаций).

В отличие от исходного поступления, здесь корреспонденция идёт без выделения количества. Это потому, что увеличивается именно стоимость, а не остаток.

Сценарии из практики

Доставка от транспортной компании

Транспортная накладная выписана отдельной строкой на 12 000 рублей с НДС 20%. Поступило 100 единиц товара тремя позициями (40+30+30 шт.).

Лучший выбор — «По количеству». Каждая единица товара получит по 100 рублей доплаты к себестоимости. Это корректно, потому что вес и габариты у позиций сопоставимые.

Таможенная пошлина при импорте

На партию импорта начислена пошлина 50 000 рублей. Партия включает три SKU разной стоимости. Для пошлины адвалорной (процент от таможенной стоимости) применяйте «По сумме».

Контрагент в документе — Федеральная таможенная служба или сам таможенный брокер. Дополнительно через документ «ГТД по импорту» отражается уплаченный на таможне НДС.

Страхование груза

Страховая премия рассчитывается от стоимости груза. Способ распределения — «По сумме». Контрагент — страховая компания. Ставка НДС — «Без НДС» (страховые услуги от НДС освобождены по подпункту 7 пункта 3 статьи 149 НК РФ).

Упаковка и маркировка

Услуги склада по упаковке оформляются как обычный доп. расход. Выбор способа зависит от тарифа: за единицу (по количеству) или процент от партии (по сумме).

Проверка итоговой себестоимости

Сформируйте «Требование-накладную» на основании поступления через «Создать на основании». В печатной форме списания будет видна стоимость с учётом всех допрасходов.

Альтернативный путь — отчёт «Справка-расчёт калькуляция себестоимости продукции» (раздел «Операции» → «Закрытие месяца»). Отчёт показывает структуру себестоимости по каждому материалу за период.

Контролируйте через оборотно-сальдовую ведомость по счёту 10 или 41:

• сумма должна увеличиться на размер допрасхода без НДС;
• количество остаётся прежним;
• средняя стоимость за единицу пересчитывается.

Когда документ не работает

Документ «Поступление доп. расходов» применяется только для конкретной поставки. Если товар уже списан в производство или продан, увеличить себестоимость через этот документ нельзя.

В таких случаях использовать обычное «Поступление услуг» с включением затрат на счёт 44 (или 26 для общехозяйственных). Распределение пройдёт через «Закрытие месяца» по правилам учётной политики.

Ошибки и их устранение

Три самых частых сценария:

1. Документ не виден в журнале — он создан как самостоятельный, а не на основании поступления; нужно зайти через раздел «Покупки».
2. Сумма не распределилась — табличная часть пуста или неверный способ; пересоздайте на основании поступления.
3. Себестоимость в требовании-накладной не изменилась — документ доп. расходов не проведён или его дата позже даты списания.

Резюме

• Документ «Поступление доп. расходов» создаётся на основании уже проведённого поступления и увеличивает фактическую стоимость партии.
• Способ распределения выбирается по характеру затрат: «По количеству» для доставки и упаковки, «По сумме» для страховки и таможни.
• Документ работает только для нереализованных запасов; для услуг общего характера применяется поступление с распределением через закрытие месяца.
• Контроль итоговой себестоимости — через документ «Требование-накладная» или отчёт «Справка-расчёт калькуляция себестоимости продукции».

Читайте также

• Транспортно-заготовительные расходы (ТЗР) в 1С 8.3