Транспортно-заготовительные расходы (ТЗР) в 1С 8.3
Транспортно-заготовительные расходы (ТЗР) — это затраты на доставку товаров от поставщика до склада покупателя. В 1С 8.3 на «Бухгалтерии предприятия 3.0» их можно учесть двумя способами: включить в стоимость товара или отнести на расходы на продажу. Разберём второй вариант — он встречается чаще.
Налоговое регулирование закреплено в ст. 320 НК РФ — порядок определения расходов по торговым операциям: смотреть статью. Для бухгалтерского учёта применяется ФСБУ 5/2019 «Запасы» и ФЗ № 402-ФЗ: текст закона.
Содержание
Два способа учёта ТЗР: сравнение
| Способ | Счёт учёта | Когда удобно |
|---|---|---|
| В стоимости товара | 41 «Товары» | Доставка по конкретной партии, можно идентифицировать |
| В расходах на продажу | 44.01 «Издержки обращения» | Доставка обезличена или связана с несколькими партиями |
Выбранный способ закрепляется в учётной политике и применяется не менее двух налоговых периодов (ст. 320 НК РФ).
Настройка функциональности и учётной политики
Включение функционала
Раздел Главное – Функциональность – Торговля. Должны быть установлены флаги:
- «Доставка товара автотранспортом»;
- «Доставка транспортной компанией».
Настройка учётной политики
Путь: Главное – Учётная политика – блок «Учёт затрат». Должен быть выставлен счёт 44.01. По гиперссылке после фразы «Затраты на доставку…» выбирается один из двух режимов:
- «Сразу, в периоде возникновения» — ТЗР списываются полной суммой при закрытии месяца;
- «Ежемесячно, по мере реализации товаров» — списание пропорционально проданным товарам, аналогично налоговому учёту.
Все изменения учётной политики делайте через гиперссылку «История изменений», добавляя новую запись. Это страховка от пересчёта прошлых периодов.
Важно: настройка влияет только на бухгалтерский учёт. В налоговом учёте ТЗР всегда являются прямыми расходами и распределяются по среднему проценту — это требование ст. 320 НК РФ.
Поступление товаров с доставкой
Документ: Покупки – Поступление (акты, накладные, УПД) – Поступление – Товары, услуги, комиссия.
Вкладка «Товары»
Заполните стандартно: номенклатура, количество, цена, ставка НДС, счёт учёта.
Вкладка «Услуги»
Здесь укажите услугу по доставке:
- Стоимость доставки;
- Счёт учёта — 44.01;
- Статья затрат — «Транспортные расходы» с видом расхода «Транспортные расходы».
Если транспортные расходы не должны нормироваться (например, перемещение между собственными складами), используйте статью с другим видом расхода — «Прочие расходы».
В нижней части документа зарегистрируйте полученный счёт-фактуру.
Проводки поступления
- Дт 41.01 — Кт 60.01 — стоимость товаров;
- Дт 44.01 — Кт 60.01 — стоимость доставки;
- Дт 19.03 — Кт 60.01 — входной НДС;
- Дт 68.02 — Кт 19.03 — вычет НДС.
Реализация и закрытие месяца
Реализация оформляется обычным документом «Реализация (акты, накладные, УПД) – Товары». После проведения формируются стандартные проводки выручки и НДС.
Списание ТЗР происходит при закрытии месяца: Операции – Закрытие месяца. Ключевые регламентные операции:
- «Расчёт долей списания косвенных расходов» — формирует движения по регистру «Доли списания косвенных расходов»;
- «Закрытие счёта 44 «Издержки обращения»» — списывает ТЗР по рассчитанной доле.
Формула расчёта среднего процента
Программа считает долю списания ТЗР по правилу ст. 320 НК РФ. Пример: остаток ТЗР на начало 2 000 ₽, ТЗР текущего месяца 10 000 ₽, проданные товары 100 000 ₽, остаток на складе 133 000 ₽.
| Шаг | Расчёт | Результат |
|---|---|---|
| 1. Сумма ТЗР | 2 000 + 10 000 | 12 000 ₽ |
| 2. Стоимость товаров | 100 000 + 133 000 | 233 000 ₽ |
| 3. Средний процент | 12 000 / 233 000 | 0,0515 |
| 4. ТЗР на остаток | 133 000 × 0,0515 | 6 849,79 ₽ |
| 5. ТЗР к списанию | 12 000 − 6 849,79 | 5 150,21 ₽ |
Доля списания: 5 150,21 / 12 000 = 0,4292. На эту долю программа закрывает счёт 44.01.
Контроль через справку-расчёт
Расчёт можно проверить через справку-расчёт «Транспортные расходы» (доступна после закрытия месяца). Там видно остаток на начало, поступление за месяц, базу для расчёта и сумму к списанию.
В 1С 8.3 ОСВ по счёту 44.01 после закрытия месяца покажет: оборот по кредиту равен сумме к списанию, сальдо на конец — несписанный остаток ТЗР, который перейдёт на следующий период.
Резюме
- В 1С 8.3 ТЗР учитываются на счёте 44.01 при выборе варианта «в расходы на продажу» в учётной политике.
- Бухгалтерский учёт допускает два режима списания: сразу или по мере реализации. В налоговом учёте — только средний процент по ст. 320 НК РФ.
- Доставка отражается на отдельной вкладке «Услуги» документа поступления — статья «Транспортные расходы» с соответствующим видом расхода.
- После закрытия месяца расчёт удобно проверять через справку-расчёт «Транспортные расходы» и ОСВ по 44.01.
Загрузка...