Транспортные расходы в 1С 8.3 Бухгалтерия: учёт по ФСБУ 5/2019

Доставка материалов, товаров, сырья — обязательная статья расходов почти любой компании. По ФСБУ 5/2019 транспортно-заготовительные расходы (ТЗР) включаются в себестоимость запасов. В 1С 8.3 Бухгалтерия ТЗР учитываются через документ «Поступление доп. расходов» с гибкими настройками распределения. Разбираем варианты для производства и торговли.

Что такое ТЗР

Транспортно-заготовительные расходы — это затраты, связанные с приобретением и доставкой материальных ценностей. К ним относятся:

• Стоимость перевозки автотранспортом, ж/д, воздушным или морским транспортом.
• Погрузо-разгрузочные работы.
• Страхование груза при перевозке.
• Услуги экспедитора и таможенного брокера.
• Командировочные расходы сотрудников по доставке.
• Естественная убыль в пределах норм.
• Складские расходы до момента передачи в производство.

Все эти затраты увеличивают фактическую себестоимость МПЗ.

Правовое основание

По пункту 11 ФСБУ 5/2019 «Запасы» в фактическую себестоимость включаются затраты на заготовку и доставку запасов до места их использования.

В налоговом учёте торговых организаций по статье 320 НК РФ транспортные расходы могут учитываться двумя способами:

• В составе стоимости товаров (счёт 41).
• На счёте 44.01.1 «Издержки обращения в торговых организациях» как прямые расходы.

Выбор способа закрепляется в учётной политике.

Два метода учёта ТЗР по ПБУ

В 1С 8.3 Бухгалтерия поддерживаются два классических метода:

Большинство компаний выбирают первый метод. Он автоматизирован в 1С 8.3 Бухгалтерия через документ «Поступление доп. расходов».

Шаг 1. Поступление основных МПЗ

Прежде чем учесть транспортные расходы, оприходуйте сами материалы или товары:

1. «Покупки» → «Поступление (акты, накладные)» → «Создать».
2. Вид операции «Товары (накладная)» или «Материалы».
3. Заполните позиции, цены, количество.
4. Зарегистрируйте счёт-фактуру.
5. Проведите.

Программа сформирует проводки: Дт 10 (или 41) — Кт 60.01.

Шаг 2. Документ «Поступление доп. расходов»

Транспортные расходы оформляются отдельным документом:

1. «Покупки» → «Поступление доп. расходов» → «Создать».
2. Контрагент — транспортная компания (или поставщик, если включил доставку в счёт).
3. Договор с контрагентом.
4. На вкладке «Главное» — общая сумма расходов и НДС.
5. Способ распределения: по сумме или по количеству.
6. На вкладке «Товары» через «Заполнить» подтяните позиции из исходного поступления.
7. Зарегистрируйте счёт-фактуру от транспортной компании.
8. Проведите.

Себестоимость каждой позиции на счёте 10 (или 41) увеличится на пропорциональную часть транспортных расходов.

Распределение по сумме vs. по количеству

Выбор способа влияет на итоговую себестоимость:

• По сумме — дорогие позиции получают пропорционально больше ТЗР. Универсальный способ для разнотоварного груза.
• По количеству — каждая штука получает одинаковую часть ТЗР, независимо от цены. Применяется для однотипных товаров одного объёма.

На практике 80% компаний используют распределение по сумме — оно даёт более справедливое удорожание.

ТЗР для производства

Сценарий: купили сырьё для кондитерского цеха на 16 500 ₽. Доставка обошлась в 2 200 ₽.

1. Поступление сырья на счёт 10.01.
2. Поступление доп. расходов от транспортной компании.
3. Распределение по сумме.
4. В табличной части «Заполнить» из исходного документа.
5. Проведите.

В результате на счёте 10.01 у каждой позиции сырья к стоимости добавится пропорциональная часть транспортных расходов. При следующем списании в производство (через «Требование-накладная») эта надбавка пойдёт на счёт 20 «Основное производство».

ТЗР в торговых организациях

Для торговли важен выбор учётной политики по статье 320 НК РФ:

Вариант 1. Включение в стоимость товаров.

• «Поступление доп. расходов» увеличивает счёт 41.
• При продаже товара себестоимость уже включает ТЗР.
• В налоговом учёте — то же самое.

Вариант 2. Учёт на счёте 44.01.1.

• Транспортные расходы не идут на 41 счёт.
• Учитываются на счёте 44.01.1 как издержки обращения.
• Списываются пропорционально реализованным товарам по правилам прямых расходов (часть остаётся в нереализованных остатках).

В 1С 8.3 Бухгалтерия выбор способа задаётся в учётной политике: «Главное» → «Учётная политика» → «Налог на прибыль».

Поступление от поставщика с доставкой

Иногда поставщик включает доставку в общий счёт. В этом случае:

1. В исходном «Поступлении (акты, накладные)» добавьте отдельную строку «Услуга доставки».
2. Укажите счёт затрат для услуги — 10.01 или 41 (зависит от способа учёта).
3. Программа сама добавит сумму доставки к стоимости товаров.

Это упрощённый вариант — без отдельного «Поступления доп. расходов».

Контроль и проверки

После проведения сверьте:

• Сальдо счёта 10 (или 41) увеличилось на сумму ТЗР.
• Себестоимость единицы в карточке номенклатуры скорректирована.
• В книге покупок отражён НДС с транспортных расходов.
• В налоговом учёте ТЗР учтены по выбранному в учётной политике способу.

Удобный отчёт — «Анализ субконто» по конкретной позиции номенклатуры. Видна полная история удорожания.

Резюме

• В 1С 8.3 Бухгалтерия транспортно-заготовительные расходы учитываются через «Поступление доп. расходов» с распределением по сумме или количеству.
• По ФСБУ 5/2019 ТЗР включаются в фактическую себестоимость запасов на счёте 10 или 41. Это норма пункта 11 стандарта.
• Для торговых организаций по статье 320 НК РФ возможен альтернативный учёт ТЗР на счёте 44.01.1 как прямых расходов с распределением пропорционально реализации.
• Выбор способа учёта (в стоимости товаров или на счёте 44) закрепляется в учётной политике организации. От него зависит налогооблагаемая база и финансовый результат.

Читайте также

• Выпуск продукции в 1С 8.3 Бухгалтерия по ФСБУ 5/2019