Расходы при УСН доходы минус расходы в 1С 8.3: настройка и учёт

Список затрат, которые упрощенец вправе включить в расчёт налога, закрытый. Он зафиксирован в ст. 346.16 НК РФ. Каждая статья расходов имеет собственный порядок признания. Разберём, как это работает в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0.

Корректный учёт расходов начинается с настройки учётной политики. Без правильных галочек программа не сможет сформировать КУДиР по правилам УСН.

Где настраиваются правила признания

В 1С 8.3 откройте: Главное → Настройки → Налоги и отчёты → УСН. Здесь видна последовательность признания материальных расходов, расходов на товары и входящий НДС.

Каждая категория расходов имеет свой набор условий. Часть из них обязательная по НК РФ, часть устанавливается учётной политикой компании.

Материальные расходы

Для признания материальных расходов в расходах УСН нужно:

• оприходовать материалы (документ Поступление: товары, услуги);
• оплатить поставщику;
• при необходимости передать материалы в производство.

Передача в эксплуатацию — необязательное условие по НК РФ. Но если компания закрепила его в учётной политике, в настройках УСН ставится соответствующий флажок. Тогда программа подождёт документ Требование-накладная или Передача материалов в эксплуатацию.

База: пп. 5 п. 1 ст. 346.16 и пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ.

Расходы на товары для перепродажи

Условий для товаров больше. Налоговый кодекс требует трёх событий:

1. Поступление товара от поставщика.
2. Оплата поставщику.
3. Реализация товара покупателю.

В дополнение учётная политика может предусматривать признание расхода только после получения оплаты от покупателя. Это связано с пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ.

В программе соответствующий флажок добавляет четвёртое условие. Удобно для торговли с длительной отсрочкой платежа.

Входящий НДС

На УСН входящий НДС признаётся отдельной строкой в КУДиР (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Условия:

• товары или услуги поступили;
• оплата поставщику произведена;
• сам товар принят к расходам (для перепродажи — после реализации).

Программа отслеживает связку автоматически после правильной настройки.

Расходы на оплату труда

Зарплата попадает в расходы в день её фактической выплаты сотруднику. С 2024 года вместе с удержанным НДФЛ единой суммой (пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Для отражения в 1С нужны:

• документ Начисление зарплаты;
• ведомость в банк или кассу;
• выписка по расчётному счёту или РКО.

Страховые взносы

Взносы принимаются в расход в день уплаты на ЕНС (с учётом подачи уведомления об исчисленных суммах). На УСН 6% они уменьшают сам налог, на УСН 15% — попадают в расходы.

ИП без сотрудников вправе уменьшать налог на полную сумму взносов за себя. С 2023 года это работает без фактической оплаты, по факту начисления (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ в редакции ФЗ-389).

Основные средства и НМА

Стоимость ОС, купленных при применении УСН, списывается в расходы равными долями ежеквартально в течение года. Условия:

• объект введён в эксплуатацию;
• оплачен поставщику (полностью или частично);
• используется в предпринимательской деятельности.

Если ОС куплено в 1 квартале, ежеквартальные доли составят по 25%. Куплено во 2 квартале — по 33,33%. В 3-м — по 50%. В 4-м — 100% единовременно (пп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).

Что не попадает в расходы

Закрытый перечень означает: всё, чего нет в ст. 346.16 НК РФ, в расходы не идёт. Бухгалтеры регулярно ошибаются на следующих статьях:

Контроль через КУДиР

Сформируйте отчёт Книга учёта доходов и расходов УСН за квартал. Все проведённые операции должны попасть в графу 5 раздела I. Если расход не отображается, проверьте:

• оплачена ли поставка;
• проведены ли все связанные документы;
• закрыт ли месяц;
• не настроен ли блок в учётной политике (например, флажок об оплате от покупателя).

Резюме

• Перечень расходов на УСН закрытый, всё прописано в ст. 346.16 НК РФ.
• В 1С 8.3 настройка ведётся через Главное — Налоги и отчёты — УСН.
• Материалы признаются после оплаты; товары — после оплаты и реализации; зарплата — в день выплаты.
• Для контроля используется КУДиР, она же декларация при сдаче.

Читайте также

• Почему НДФЛ не попадает в расходы по УСН в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0
• Ошибка НДФЛ в КУДиР 1С 8.3: расходы по начислению, а не по оплате