Почему НДФЛ не попадает в расходы по УСН в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0
На УСН доходы минус расходы бухгалтеры часто сталкиваются с тем, что НДФЛ не отражается отдельной строкой в КУДиР. С 2024 года правила изменились. Разберём, как НДФЛ учитывается в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 и что нужно сделать для корректного расчёта налога.
Минимальный релиз конфигурации для правильного учёта — 3.0.155. Без обновления программа будет считать по старой схеме.
Содержание
Что изменилось с 1 января 2024 года
До 2024 года НДФЛ удерживался при выплате зарплаты и попадал в расходы УСН как часть оплаты труда в момент перечисления денег сотруднику. С 2024 года механизм поменялся.
Теперь зарплата вместе с НДФЛ включается в расходы в день фактической выплаты работнику. Отдельной строкой НДФЛ не учитывается. Основание — пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ и письмо Минфина России от 01.06.2018 № 03-11-06/2/37590.
Иначе говоря: налог не пропал из расходов, он просто стал частью общей суммы оплаты труда.
Как проверить, что учёт ведётся корректно
Откройте отчёт Книга учёта доходов и расходов УСН в разделе Отчёты — УСН. В расходах ищите запись о выплате зарплаты. Сумма должна совпадать с начисленной зарплатой брутто, включая НДФЛ.
Если видите только сумму после удержания налога, значит используется устаревший релиз или документы введены с ошибкой.
Алгоритм пересчёта расходов
Чтобы привести данные в порядок и корректно сдать декларацию УСН за год, выполните три шага.
Шаг 1. Перепровести документы по зарплате
В разделе Зарплата и кадры откройте журналы начислений и ведомостей на выплату. Перепроведите документы начиная с 01.01.2024.
Если кадровый учёт ведётся во внешней программе (например, в 1С ЗУП), сначала заново выгрузите ведомости оттуда, а затем загрузите в Бухгалтерию.
Шаг 2. Закрыть месяцы заново
В разделе Операции найдите Закрытие месяца. Запустите процедуру по каждому месяцу 2024 года последовательно. Программа пересчитает налог при УСН с учётом обновлённой логики.
Шаг 3. Сдать уведомление и доплатить (или вернуть)
Если сумма налога за квартал изменилась, направьте в ФНС повторное уведомление об исчисленном налоге УСН. Срок — до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом (п. 9 ст. 58 НК РФ).
При увеличении налога доплатите разницу. При уменьшении — переплата автоматически попадёт на ЕНС.
Частые ошибки и причины расхождений
Когда сумма в КУДиР не сходится с ожиданиями, причина обычно в одном из пяти пунктов:
- устаревший релиз конфигурации (нужен 3.0.155 или выше);
- ведомость на выплату создана раньше, чем документ начисления;
- в учётной политике не выбрана упрощёнка доходы минус расходы;
- не закрыт месяц после внесения правок;
- документы по зарплате проведены в чужой базе и перенесены некорректно.
Учёт страховых взносов
Параллельно с НДФЛ изменился и порядок учёта страховых взносов. С 2024 года взносы включаются в расходы при их уплате либо при зачёте через ЕНП. Принцип закреплён в пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
В 1С 8.3 это работает автоматически после обновления.
Резюме
- НДФЛ с 2024 года не учитывается в расходах отдельно. Он входит в состав оплаты труда в день выплаты.
- Для корректного расчёта нужна 1С 8.3 Бухгалтерия редакции 3.0.155 и выше.
- Алгоритм пересчёта: перепровести зарплату, закрыть месяц заново, при необходимости сдать уточняющее уведомление.
- Основание — пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ и письмо Минфина от 01.06.2018 № 03-11-06/2/37590.
Загрузка...