Отнесение зарплаты на расходы будущих периодов в 1С 8.3 Бухгалтерия
Иногда фонд оплаты труда нельзя сразу списать в расходы текущего периода. В 1С 8.3 Бухгалтерия для этого предусмотрен механизм отражения через счет 97 «Расходы будущих периодов». Настраивается он связкой из трех элементов: способ отражения, справочник РБП и отдельный вид начисления.
Подход корректен с точки зрения бухгалтерского и налогового учета, если расход относится к будущим отчетным периодам.
Содержание
Когда зарплата идет в РБП
Не любое начисление можно отнести на счет 97. Есть конкретные случаи, когда такое отражение оправдано.
- Оплата сезонной подготовки к навигации, путины, посевной.
- Заработная плата за период освоения нового производства.
- Расходы на пусконаладку оборудования, относимые на капвложения с последующим списанием.
- Зарплата за работы по горно-подготовительным операциям.
- Подготовительные работы по разовым проектам.
Согласно п. 18 ПБУ 10/99 «Расходы организации», расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место. Если начисление по экономическому смыслу относится к будущим периодам, его капитализируют на 97 счете и потом равномерно списывают.
В налоговом учете порядок аналогичен: п. 1 ст. 272 НК РФ обязывает признавать расходы в том периоде, к которому они относятся.
Шаг 1. Создать способ отражения зарплаты
Откройте раздел Зарплата и кадры → Настройки зарплаты → Отражение в учете → Способы отражения и нажмите Создать.
Заполните карточку. Ключевое поле — Счет дебета: укажите 97 или субсчет 97.21 «Прочие расходы будущих периодов».
Шаг 2. Создать элемент справочника «Расходы будущих периодов»
В способе отражения появится поле Расходы будущих периодов. Кликните по нему и нажмите F4 — откроется одноименный справочник.
Создайте новый элемент. Заполните параметры списания.
| Реквизит | Что указать |
|---|---|
| Наименование | Например: «Зарплата подготовительного периода» |
| Вид актива | Прочие оборотные активы |
| Способ признания расходов | По месяцам / По дням / Особый порядок |
| Начало списания | Дата начала признания расхода |
| Окончание списания | Дата завершения признания |
| Счет затрат | 20, 25, 26, 44 — куда пойдет списание |
Выберите созданный элемент в карточке способа отражения и сохраните.
Шаг 3. Создать отдельный вид начисления
Чтобы способ отражения сработал, нужно завести начисление с привязкой к нему. Раздел: Зарплата и кадры → Настройки зарплаты → Расчет зарплаты → Начисления.
Создайте новый элемент. В поле Способ отражения в бухгалтерском учете выберите ранее созданный способ.
НДФЛ и взносы
Несмотря на капитализацию в учете, доход облагается НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке. Для НДФЛ — код дохода 2000, категория «Оплата труда». Для взносов — облагается полностью, по п. 1 ст. 420 НК РФ.
Назначение сотруднику
Откройте карточку сотрудника или соответствующий кадровый документ. Добавьте созданное плановое начисление и укажите сумму.
При проведении документа Начисление зарплаты программа сделает проводки:
- Дт 97.21 — Кт 70 (на сумму начисления);
- Дт 97.21 — Кт 69 по субсчетам страховых взносов;
- Дт 70 — Кт 68.01 (НДФЛ).
Списание со счета 97 пойдет ежемесячно регламентной операцией Списание расходов будущих периодов в составе процедуры Закрытие месяца.
Распространенные ошибки
| Ошибка | Последствие | Что делать |
|---|---|---|
| Способ отражения создан, но не привязан к начислению | Зарплата идет на 26/44, минуя 97 | Открыть начисление и выбрать способ |
| В справочнике РБП не указаны даты списания | Списание не запускается при закрытии месяца | Заполнить «Начало» и «Окончание» |
| Использован счет 26 в способе вместо 97 | Капитализации не происходит | Поправить счет дебета |
Что отличает РБП от резерва на отпуска
Не путайте механизмы. Резерв на отпуска — это оценочное обязательство по ПБУ 8/2010, формируется на счете 96. РБП — фактически понесенные расходы, которые относятся к будущим периодам и собираются на счете 97. Это разные концепции.
Резюме
- Зарплату на счет 97 списывают, когда расход экономически относится к будущим периодам — сезонные работы, подготовка производства.
- Настройка в 1С 8.3 состоит из трех шагов: способ отражения, элемент справочника РБП, отдельный вид начисления с привязкой к способу.
- НДФЛ и страховые взносы начисляются в общем порядке, несмотря на капитализацию.
- Списание со счета 97 запускается при закрытии месяца через регламентную операцию.
Загрузка...