Корректировка поступления в 1С 8.3 в сторону уменьшения: пошагово и проводки

Поставщик дал ретро-скидку, уменьшил цену товара, или часть поставки вернулась — нужно отразить корректировку в учёте. В 1С 8.3 Бухгалтерия для этого есть специальный документ «Корректировка поступления». Покажем, как корректно его оформить, когда стоимость или количество уменьшаются.

Когда уменьшают поступление

Случаи, когда корректировка идёт «в минус»:

• поставщик предоставил скидку после поставки (ретро-скидка);
• покупатель и продавец договорились об изменении цены;
• часть товара возвращена поставщику;
• обнаружена недопоставка или брак;
• пересчёт по итогам обмера или взвешивания.

Каждый случай оформляется одним и тем же документом, но с разными настройками.

Что нужно от поставщика

Для проведения корректировки нужны:

1. дополнительное соглашение или решение об изменении цены;
2. корректировочный счёт-фактура (КСФ) от поставщика;
3. универсальный корректировочный документ (УКД), если использовался УПД.

Без этих документов корректировка считается одностороннее. ФНС может оспорить уменьшение НДС.

Шаг 1. Поиск документа поступления

Открываем журнал «Покупки» → «Поступление (акты, накладные)». Находим документ, который нужно скорректировать. Лучше использовать фильтр по дате или контрагенту.

Если документ за прошлый квартал, не пугайтесь — корректировка отражается в текущем периоде, прошлая декларация не пересдаётся.

Шаг 2. Создание корректировки

В открытом поступлении нажимаем «Создать на основании» → «Корректировка поступления».

В шапке указываем:

• дату корректировки (дата соглашения сторон);
• вид операции — «Корректировка по согласованию сторон»;
• отражение корректировки — «Во всех разделах учёта»;
• основание — реквизиты соглашения.

Если корректировка по другому документу (исправление ошибки, например), выбирают другой вид операции — но это уже другая логика.

Шаг 3. Заполнение табличной части

На вкладке «Товары» каждая строка делится на две:

• «до изменения» — данные из первичного поступления;
• «после изменения» — новые данные.

В строке «после изменения» уменьшайте только те колонки, которые реально изменились — цену, количество или НДС. Программа автоматически рассчитает разницу.

Шаг 4. Уменьшение цены

Допустим, цена товара уменьшилась с 10 000 до 9 000 руб. за единицу. В строке «после изменения»:

• цена — 9 000 руб.;
• количество — без изменения;
• сумма пересчитается автоматически.

Программа сформирует «отрицательные» проводки на разницу 1 000 руб. за каждую единицу.

Шаг 5. Уменьшение количества

Если уменьшается количество (например, недопоставка или возврат), в строке «после изменения»:

• количество — фактическое (меньше, чем было);
• цена — без изменения;
• сумма уменьшится пропорционально.

Если товар физически возвращён поставщику, дополнительно оформляется документ «Возврат товаров поставщику».

Шаг 6. Регистрация КСФ

В нижней части документа есть поля для реквизитов корректировочного счёта-фактуры:

• номер и дата КСФ;
• номер и дата корректируемого счёта-фактуры (исходного).

По кнопке «Зарегистрировать» создаётся документ «Корректировочный счёт-фактура полученный».

Восстановление НДС

Самое важное при уменьшении — обязанность восстановить НДС. Закреплено в подп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ.

«Восстановлению подлежат суммы НДС, ранее принятые к вычету… в случае уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг)» (подп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ).

Восстановление отражается в книге продаж покупателя за квартал получения КСФ или подписания соглашения — в зависимости от того, что наступило раньше.

Проводки при уменьшении

Все операции выполняются автоматически при проведении документа корректировки. Бухгалтер только проверяет суммы.

Шаг 7. Регламентные операции

После проведения корректировки запустите:

«Операции» → «Закрытие месяца» → «Формирование записей книги продаж».

Это нужно, чтобы восстановленный НДС попал в декларацию за квартал.

В книге продаж появится запись с кодом операции 18 «Корректировка реализации (приобретений) в сторону уменьшения».

Особый случай: товар уже продан

Если на момент корректировки товар уже был списан в производство или продан, программа автоматически проверит остатки. Если их меньше, чем нужно для сторнирования, появится предупреждение.

Решений два:

1. увеличить себестоимость уже проданного товара через документ «Корректировка движений» (более сложный путь);
2. отразить разницу как доход на счёте 91.01 (если товар полностью реализован).

Второй вариант проще, но менее точен в учёте.

Шаг 8. Проверка результатов

После проведения проверьте:

• «Анализ счёта 60» — задолженность перед поставщиком уменьшилась;
• «Карточка счёта 41 (10, 08)» — стоимость остатков снизилась;
• «Книга продаж» — есть запись восстановления НДС с кодом 18;
• «Налог на добавленную стоимость» в закрытии месяца — операция отражена.

Если на этапе проверки что-то не сходится, проверьте даты и суммы в корректировке.

Корректировка прошлого периода

Если корректировка относится к закрытому периоду:

1. В шапке документа выбирают «Отражение корректировки» → «Только в учёте НДС»;
2. В этом случае программа создаст запись только в книге продаж за нужный квартал;
3. В бухучёте проводки сделают вручную через «Операцию».

Это нужно, когда в прошлом периоде уже сдана отчётность и пересдавать её не хочется.

Корректировка УПД и УКД

Если поставщик использовал УПД, корректировка оформляется универсальным корректировочным документом (УКД). В 1С 8.3 при загрузке электронного УКД через ЭДО документ «Корректировка поступления» создаётся автоматически.

Бухгалтеру остаётся только проверить:

• правильность сопоставления с исходным поступлением;
• корректность суммы и НДС;
• наличие реквизитов УКД.

Что НЕ оформляется через корректировку

Не путайте корректировку с другими операциями:

Резюме

• Корректировка поступления в сторону уменьшения в 1С 8.3 оформляется документом «Корректировка поступления» с видом «По согласованию сторон» на основании исходного поступления.
• В строке «после изменения» уменьшают только реально изменившиеся параметры — цену или количество; программа автоматически считает разницу.
• При уменьшении покупатель ОБЯЗАН восстановить НДС в книге продаж с кодом операции 18 (подп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ).
• После проведения запускают «Формирование записей книги продаж» — восстановленный НДС попадёт в декларацию за квартал получения КСФ или подписания соглашения.

Читайте также

• Корректировка НДС в 1С Бухгалтерия 8.3: уменьшение и увеличение стоимости
• Исправление реализации прошлого отчётного периода в 1С 8.3