Списание ТМЦ на собственные нужды в 1С 8.3

Бытовая ситуация: купили краску и обои у поставщика как товар на перепродажу, но в итоге решили использовать их для ремонта собственного офиса. Чтобы корректно отразить это в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0, нужно сделать два шага: переквалифицировать товары в материалы и списать их через требование-накладную.

Главная развилка здесь — НДС. Если изначально ТМЦ были товаром для облагаемой деятельности и с НДС-вычетом, при использовании на собственные нужды нужно проверить, остаётся ли направление облагаемым. Если нет, ранее принятый налог восстанавливают по пункту 3 статьи 170 НК РФ.

Шаг 1. Перевод товаров в материалы

Перевод оформляется документом Перемещение товаров. Раздел Склад — Перемещение товаров. В шапке указывают дату и склад. В табличной части на вкладке “Товары” добавляют строки с переводимой номенклатурой.

Ключевой момент — счёт получателя. В строке нужно вручную указать счёт 10 (а не 41, который подставится автоматически). 1С запомнит правило для следующих операций по этой номенклатуре.

После проведения формируется проводка Дт 10 Кт 41 — товары превратились в материалы.

Шаг 2. Списание материалов на нужды

Дальше — обычное требование-накладная. Раздел Склад — Расход материалов (требование-накладная) — Создать. Вид операции: Использование материалов.

На вкладке Материалы добавляют ТМЦ, которые передаются на собственные нужды. Кнопка Подбор ускоряет работу: можно вытащить позиции прямо из остатков склада.

После проведения формируется проводка по Дт счёта затрат и Кт счёта 10. Счёт затрат подбирается под назначение. Несколько типичных вариантов:

Когда нужно начислять НДС с собственных нужд

Тонкий момент, который часто упускают. По подпункту 2 пункта 1 статьи 146 НК РФ передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд облагается НДС, если расходы не учитываются при налоге на прибыль.

То есть:

• Списали материалы на ремонт офиса (расходы учитываются по налогу на прибыль) — НДС с собственных нужд не возникает; вычет по входному НДС не пересматриваем.
• Списали ТМЦ на цели, не связанные с деятельностью (например, подарки сотрудникам сверх нормы) — начисляется НДС со стоимости передаваемых ТМЦ.

Если же входной НДС был принят к вычету, а ТМЦ ушли в необлагаемую деятельность, то по пункту 3 статьи 170 НК РФ надо восстановить НДС в сумме, ранее принятой к вычету.

Альтернативный путь: документ “Передача материалов в эксплуатацию”

Если передаются объекты, нуждающиеся в индивидуальном контроле (инструменты, инвентарь, мелкое оборудование), удобнее использовать документ Передача материалов в эксплуатацию. Он не только списывает с 10 счёта, но и ставит позиции на забалансовый счёт МЦ для дальнейшего отслеживания. Подходит для предметов, которые продолжают служить, но в учёте уже не должны числиться по балансу.

Что проверить после списания

Минимальный чек-лист после проведения:

1. Открываем ОСВ по счёту 10 — остатки списанной номенклатуры должны уменьшиться.
2. Смотрим обороты по счёту затрат (26, 44 и т. д.) — там должна появиться запись.
3. Если речь о списании на необлагаемую деятельность, формируем счёт-фактуру на восстановление НДС и регистрируем в книге продаж.
4. Проверяем закрытие месяца — операции реформации не должны выдавать ошибок по списанным ТМЦ.

Резюме

• Если ТМЦ числятся как товары на счёте 41, перед списанием на собственные нужды их переводят в материалы документом Перемещение товаров с указанием счёта 10.
• Списание оформляется документом Расход материалов (требование-накладная) с видом операции Использование материалов.
• Счёт затрат подбирают под назначение: 26, 44, 91.02 в зависимости от цели и связи с предпринимательской деятельностью.
• По НДС следят за двумя нормами: пункт 1 статьи 146 НК РФ (объект налогообложения) и пункт 3 статьи 170 НК РФ (восстановление вычета).