Учёт НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия
НДС — самый сложный и контролируемый налог в российской системе. С 1 января 2026 года стандартная ставка повышена с 20% до 22%. Это влияет на каждую продажу и покупку. В 1С 8.3 Бухгалтерия учёт НДС автоматизирован, но требует корректной настройки. Разбираем все ключевые блоки от учётной политики до декларации.
Содержание
Что изменилось в 2026 году
С 1 января 2026 года вступил в силу Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Основные изменения:
- Стандартная ставка НДС — 22% (вместо 20%).
- Льготная ставка — 10% (без изменений).
- Ставка 0% — без изменений.
- Расчётные ставки: 22/122 и 10/110.
- Новая форма декларации по приказу ФНС № ЕД-7-3/1227@ от 18.12.2025.
В 1С 8.3 Бухгалтерия поддержка ставки 22% реализована в релизе 3.0.186.21 и выше. Новая форма декларации — в релизе 3.0.194.1.
Шаг 1. Настройка учётной политики по НДС
Путь: «Главное» → «Учётная политика» → раздел «Налоги и отчёты» → «НДС».
Ключевые настройки:
- Применение освобождения по статье 145 НК РФ (если выручка менее установленного порога).
- Раздельный учёт НДС (для операций облагаемых и необлагаемых).
- Учёт НДС по неподтверждённой ставке 0% — для экспортёров.
- Регистрация счетов-фактур на аванс — автоматически или вручную.
Раздельный учёт обязателен, если у вас есть и облагаемые, и необлагаемые НДС операции (статья 170 НК РФ).
Входящий НДС: книга покупок
Входящий НДС возникает при покупках. Сценарий: купили 5 столов по 1 220 ₽ (с НДС 22% = 220 ₽). Общая сумма — 6 100 ₽, НДС — 1 100 ₽.
- «Покупки» → «Поступление (акты, накладные)» → «Создать».
- Заполните шапку: контрагент, договор, склад.
- В табличной части введите номенклатуру и цены.
- Программа автоматически выделит НДС по ставке.
- В нижней части введите номер и дату счёта-фактуры от поставщика.
- Проведите.
Проводки:
- Дт 41.01 — Кт 60.01 на 5 000 ₽ (стоимость без НДС).
- Дт 19.03 — Кт 60.01 на 1 100 ₽ (НДС).
Счёт 19 «НДС по приобретённым ценностям» накапливает входящий НДС до момента принятия к вычету.
Принятие НДС к вычету
Условия для вычета (статья 172 НК РФ):
- Товары приняты на учёт.
- Имеется правильно оформленный счёт-фактура.
- Товары предназначены для использования в облагаемой НДС деятельности.
В 1С 8.3 Бухгалтерия запись в книгу покупок формируется при «Закрытии месяца» в регламенте «Формирование записей книги покупок». Программа автоматически проверяет условия и переносит НДС со счёта 19 на счёт 68.02.
Исходящий НДС: книга продаж
Исходящий НДС возникает при продажах. Продолжая пример: продали те же 5 столов по 2 440 ₽ (с НДС 22% = 440 ₽). Выручка — 12 200 ₽, НДС — 2 200 ₽.
- «Продажи» → «Реализация (акты, накладные)» → «Создать».
- Заполните шапку: покупатель, договор.
- В табличной части введите номенклатуру и цены.
- Программа выделит НДС по ставке 22%.
- Внизу зарегистрируйте счёт-фактуру выданный.
- Проведите.
Проводки:
- Дт 62.01 — Кт 90.01.1 на 12 200 ₽ (выручка с НДС).
- Дт 90.03 — Кт 68.02 на 2 200 ₽ (НДС с продажи).
- Дт 90.02.1 — Кт 41.01 на 5 000 ₽ (списание себестоимости).
Счёт 68.02 «Расчёты по НДС» аккумулирует обязательства по уплате налога.
Авансы и счета-фактуры на аванс
При получении аванса от покупателя продавец обязан выписать счёт-фактуру на аванс не позднее 5 календарных дней. В 1С 8.3 Бухгалтерия:
- «Банк и касса» → «Поступление на расчётный счёт» с видом «Оплата от покупателя».
- Программа сама определит, что это аванс (нет связанной реализации).
- В рамках регламента «Регистрация счетов-фактур на аванс» сформируется счёт-фактура.
- НДС с аванса — Дт 76.АВ — Кт 68.02 по расчётной ставке 22/122.
После реализации НДС с аванса принимается к вычету: Дт 68.02 — Кт 76.АВ.
Расчёт НДС к уплате
В конце квартала программа автоматически считает обязательство:
- Сумма исходящего НДС (счёт 68.02 кредит).
- Минус сумма принятого к вычету (счёт 68.02 дебет).
- Минус НДС, уплаченный таможне или агентский.
Положительная разница — налог к уплате. Отрицательная — НДС к возмещению из бюджета (требует камеральной проверки).
Сроки уплаты НДС
НДС платится частями — по 1/3 от квартальной суммы:
- До 28 числа первого месяца квартала после отчётного.
- До 28 числа второго месяца.
- До 28 числа третьего месяца.
Например, НДС за 1-й квартал 2026 платится: до 28 апреля, до 28 мая, до 28 июня. Уплата идёт через ЕНС на КБК ЕНП.
Отчётность по НДС
Декларация подаётся ежеквартально:
- До 25 числа месяца, следующего за кварталом.
- Только в электронном виде (на бумаге запрещено для большинства).
- Включает разделы 1–12 в зависимости от операций.
В 1С 8.3 Бухгалтерия декларация формируется через «Отчётность» → «1С-Отчётность» → «НДС». Программа подтягивает данные из книги покупок, книги продаж и счетов-фактур.
УСН с НДС
С 2025 года введено новое правило: упрощёнцы с доходом свыше 60 млн ₽ становятся плательщиками НДС (статья 145 НК РФ). В 2026 году правило сохраняется.
Возможные ставки для упрощёнцев:
- 22% — стандартная с правом на вычет.
- 10% — льготная для определённых категорий.
- 5% — пониженная без права вычета (доход 60–250 млн ₽).
- 7% — пониженная без права вычета (доход 250–450 млн ₽).
В 1С 8.3 Бухгалтерия для УСН с НДС реализован отдельный режим. Активация — в учётной политике в разделе «УСН» с указанием выбранной ставки.
Анализ учёта по НДС
Перед сдачей декларации обязательно используйте отчёт «Анализ учёта по НДС». Путь: «Отчёты» → «НДС» → «Анализ учёта по НДС».
Отчёт показывает:
- Сумму исходящего НДС.
- Сумму НДС к вычету.
- Несоответствия между регистрами учёта.
- Незарегистрированные счета-фактуры.
- Ошибки в кодах операций.
Все нестыковки нужно устранить до подачи декларации.
Резюме
- В 1С 8.3 Бухгалтерия учёт НДС автоматизирован через счета 19 (входящий) и 68.02 (исходящий). Книга покупок и книга продаж формируются автоматически из проведённых документов.
- С 1 января 2026 года стандартная ставка НДС — 22% по ФЗ № 425-ФЗ. Новая форма декларации утверждена приказом ФНС № ЕД-7-3/1227@. Срок подачи за 1-й квартал — до 27 апреля 2026.
- Упрощёнцы с доходом свыше 60 млн ₽ платят НДС с 2025 года (ст. 145 НК РФ). Доступны стандартная ставка 22% или пониженные 5% и 7% без права на вычет.
- Перед сдачей декларации обязателен «Анализ учёта по НДС» — отчёт показывает все несоответствия между регистрами и предупреждает об ошибках.
Загрузка...