Депозит ИП: проводки и учёт в 1С 8.3 Бухгалтерия
С 2026 года учёт депозита ИП изменился: проценты по вкладам больше не включаются в доходы по УСН, а облагаются НДФЛ как личный доход физлица. Это влияет на то, как отражаются поступающие проценты в 1С. При этом сам порядок проводок по размещению и возврату депозита остался прежним.
Главное изменение 2026 года: проценты по вкладам ИП на УСН, АУСН, ЕСХН не включаются в базу по спецрежиму (ФЗ от 28.11.2025 №425-ФЗ). Их облагает ФНС по правилам НДФЛ самостоятельно. В 1С при поступлении процентов необходимо очистить поле «Доходы УСН», чтобы они не попали в налоговую базу.
Содержание
Два типа депозита: разные счета и проводки
Порядок учёта депозита в 1С зависит от его срока:
| Вид депозита | Срок | Счёт учёта | Нормативная база |
|---|---|---|---|
| До востребования / краткосрочный | До 3 месяцев | 55.03 «Депозитные счета» | п. 5 ПБУ 23/2011 (денежные эквиваленты) |
| Срочный | Свыше 3 месяцев | 58.03 «Предоставленные займы» | п. 3 ПБУ 19/02 (финансовые вложения) |
Проводки при размещении депозита
Краткосрочный депозит (счёт 55.03)
Путь в 1С: Банк и касса → Банковские выписки → Списание с расчётного счёта.
- Вид операции: «Прочее списание».
- Счёт дебета: 55.03.
- Укажите банк-контрагент и договор депозита.
| Дт | Кт | Содержание |
|---|---|---|
| 55.03 | 51 | Перечислены деньги на депозитный счёт (до 3 месяцев) |
Срочный депозит (счёт 58.03)
Путь в 1С: Банк и касса → Банковские выписки → Списание с расчётного счёта.
- Вид операции: «Выдача займа контрагенту».
- Счёт расчётов: 58.03.
| Дт | Кт | Содержание |
|---|---|---|
| 58.03 | 51 | Размещён срочный депозит (более 3 месяцев) |
Начисление процентов по депозиту в 1С
Начисление процентов в 1С автоматически не происходит. Оформляется вручную: Операции → Бухгалтерский учёт → Операции, введённые вручную.
По методу начисления проценты отражаются:
- По вкладам свыше 1 месяца — на последнее число каждого месяца.
- По вкладам менее 1 месяца — в день окончания договора.
| Дт | Кт | Содержание |
|---|---|---|
| 76.09 | 91.01 | Начислены проценты по депозиту (прочий доход) |
Поступление процентов от банка в 1С в 2026 году
Путь: Банк и касса → Банковские выписки → Поступление на расчётный счёт.
| Дт | Кт | Содержание |
|---|---|---|
| 51 | 76.09 | Поступили проценты от банка (закрытие начисления) |
Важно для ИП на УСН в 2026 году! При проведении документа «Поступление на расчётный счёт» очистите поле «Доходы УСН». Иначе проценты автоматически попадут в базу по УСН. Начиная с релиза 3.0.192 эта настройка автоматизирована. При более ранних релизах — вручную.
Возврат депозита
Путь: Банк и касса → Банковские выписки → Поступление на расчётный счёт.
Для счёта 55.03 (краткосрочный):
| Дт | Кт | Содержание |
|---|---|---|
| 51 | 55.03 | Возврат депозитной суммы |
Для счёта 58.03 (срочный):
- Вид операции: «Возврат займа контрагентом».
| Дт | Кт | Содержание |
|---|---|---|
| 51 | 58.03 | Возвращена основная сумма срочного депозита |
Отражение в КУДиР при УСН
Перечисление средств на депозитный счёт и возврат их обратно не отражается в КУДиР, поскольку не являются доходом или расходом в налоговом учёте (п. 10 ст. 251 НК РФ).
Проценты с 2026 года также не отражаются в КУДиР — они облагаются НДФЛ и рассчитываются ФНС самостоятельно.
Налогообложение процентов ИП в 2026 году
| Параметр | До 2026 года | С 2026 года |
|---|---|---|
| Налог с процентов | УСН (6% или 15%) | НДФЛ (13% или 15%) — считает ФНС |
| Необлагаемый лимит | Нет | 1 млн руб. × ставка ЦБ |
| Декларация | В декларации по УСН | 3-НДФЛ подавать не нужно |
| Уплата | Авансовые платежи по УСН | До 1 декабря следующего года по уведомлению ФНС |
Резюме
Учёт депозита ИП в 1С 8.3 строится на выборе счёта в зависимости от срока:
- До 3 месяцев — счёт 55.03, проводка при размещении: Дт 55.03 Кт 51.
- Свыше 3 месяцев — счёт 58.03, проводка: Дт 58.03 Кт 51.
- Начисление процентов — ручная операция: Дт 76.09 Кт 91.01 (ежемесячно).
- Поступление процентов — Дт 51 Кт 76.09; поле «Доходы УСН» очистить.
С 2026 года проценты по вкладам ИП облагаются НДФЛ, а не УСН (ФЗ №425-ФЗ от 28.11.2025). В КУДиР не вносятся. ФНС считает налог самостоятельно и присылает уведомление.
Загрузка...