Учёт кредитов и займов в 1С 8.3: проводки, проценты и НДФЛ

Учёт кредитов и займов в 1С 8.3 — операция с двойным контуром: финансовое движение и расчёт процентов с НДФЛ. Беспроцентный заём сотруднику или под низкий процент создаёт у него материальную выгоду. С 2024 года эта выгода облагается НДФЛ по специальной ставке 35 %, и работодатель обязан удержать налог. Ошибка в расчёте грозит штрафами по статье 123 НК РФ.

В материале — два сценария: кредит от банка организации и заём сотруднику с расчётом материальной выгоды.

Виды займов и кредитов

Краткосрочный — со сроком возврата до 12 месяцев. Долгосрочный — свыше 12 месяцев.

Нормативная база

• Глава 42 ГК РФ — заём и кредит.
• Статья 212 НК РФ — материальная выгода.
• Статья 269 НК РФ — учёт процентов в расходах.
• ПБУ 15/2008 — учёт расходов по займам и кредитам.

Сценарий 1. Банковский кредит для организации

Самый частый сценарий — кредит на пополнение оборотных средств или покупку основного средства.

Шаг 1. Получение кредита

1. Откройте Банк и касса → Банковские выписки.
2. Создайте «Поступление».
3. Выберите вид операции «Получение кредита в банке».
4. Укажите сумму, дату, договор.
5. Выберите счёт — 66.01 (краткосрочные кредиты) или 67.01 (долгосрочные).
6. Проведите.

Проводка: Дт 51 — Кт 66.01 (или 67.01).

Шаг 2. Начисление процентов

Делается ежемесячно через ручную операцию или регламентную.

1. Откройте Операции → Операции, введённые вручную.
2. Создайте новую операцию.
3. Внесите проводку:
   • Дт 91.02 — Кт 66.02 (или 67.02) — на сумму процентов.
4. Заполните аналитику: контрагент, договор, статья прочих расходов «Проценты по кредитам».
5. Запишите.

Шаг 3. Уплата процентов

1. Создайте «Списание с расчётного счёта».
2. Вид операции — «Уплата процентов по кредиту».
3. Счёт списания — 66.02 или 67.02.
4. Проведите.

Проводка: Дт 66.02 — Кт 51.

Шаг 4. Возврат основной суммы

1. Создайте «Списание с расчётного счёта».
2. Вид операции — «Возврат кредита банку».
3. Счёт — 66.01 или 67.01.
4. Проведите.

Проводка: Дт 66.01 — Кт 51.

Лимит процентов в налоговом учёте

По общему правилу проценты по кредитам учитываются в полной сумме (статья 269 НК РФ).

Исключение: контролируемая задолженность

Если кредит от иностранной аффилированной компании или обеспечен ею — проценты учитываются по специальным правилам с лимитом.

Кредиты в иностранной валюте

В 2024–2027 годах действует временное правило (ФЗ № 539-ФЗ): для целей НУ проценты по валютным кредитам нормируются по интервалам, привязанным к ключевой ставке ЦБ РФ.

Сценарий 2. Заём сотруднику

Социальная мера — компании выдают сотрудникам займы на жильё, лечение, обучение.

Условия договора

Письменный договор обязателен независимо от суммы. В договоре указываются:

• Сумма займа.
• Срок.
• Процентная ставка (или указание на беспроцентность).
• Порядок возврата.
• Условие об удержании из зарплаты.

Шаг 1. Выдача займа

1. Откройте Банк и касса → Платёжные поручения.
2. Создайте новое платёжное поручение.
3. Вид операции — «Выдача займа работнику».
4. Заполните контрагента-сотрудника, сумму, договор.
5. На основании создайте «Списание с расчётного счёта».

Проводка: Дт 73.01 — Кт 51.

Шаг 2. Создание удержания в счёт займа

Удержания идут через 1С ЗУП или кадрово-расчётный модуль 1С Бухгалтерии КОРП.

1. Откройте Зарплата и кадры → Справочники и настройки → Настройки зарплаты → Удержания.
2. Нажмите «Создать».
3. Заполните наименование «Удержание в счёт займа».
4. Категория — оставьте пустой (нет подходящей в стандартной поставке).
5. Запишите.

Аналогично создайте удержание «Проценты по займу».

Шаг 3. Применение удержания при начислении зарплаты

В документе «Начисление зарплаты» на вкладке «Удержания» добавьте созданные виды:

• Удержание основной суммы — например, 1/36 от тела займа ежемесячно.
• Удержание процентов — рассчитанная сумма по ставке договора.

Материальная выгода и НДФЛ

Если ставка по займу ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ — у сотрудника возникает материальная выгода.

Расчёт материальной выгоды

Формула:

МВ = Заём × (2/3 × Ключ. ставка − Ставка по договору) × Дни ÷ 365.

Пример

Заём 500 000 ₽ на 36 месяцев под 4 % годовых. Ключевая ставка ЦБ — 21 % (на дату выдачи). 2/3 × 21 % = 14 %.

МВ за месяц (30 дней) = 500 000 × (14 % − 4 %) × 30 ÷ 365 = 4 110 ₽.

Ставка НДФЛ с материальной выгоды

С 2024 года — 35 % для всех (статья 224 НК РФ). С 2025 года изменения в правилах: материальная выгода у работодателя облагается по той же шкале, что и обычный доход (13/15/18/20/22 %).

В 2026 году действует прогрессивная шкала. Программа автоматически применяет нужную ставку через регламентную операцию «Расчёт материальной выгоды».

Беспроцентные займы

Если договор беспроцентный — материальная выгода считается так же. Полная сумма = 2/3 × Ключевая ставка от тела займа в год.

Регламентная операция «Расчёт материальной выгоды»

Запускается ежемесячно при закрытии периода.

Алгоритм

1. Откройте Операции → Закрытие месяца.
2. Найдите операцию «Расчёт материальной выгоды».
3. Запустите.
4. Программа рассчитает выгоду по всем активным займам.
5. Сформирует НДФЛ к удержанию.

Когда материальная выгода не возникает

По статье 212 НК РФ — освобождаются займы:

• На приобретение жилья на территории РФ (если у сотрудника есть право на имущественный вычет — подтверждается уведомлением ФНС).
• На рефинансирование жилищных займов.
• На строительство собственного жилья.

В этих случаях материальная выгода не облагается НДФЛ, но условие — у сотрудника должно быть подтверждение из ФНС.

Учёт процентов у организации-заёмщика

В бухгалтерском учёте

По ПБУ 15/2008 проценты признаются прочими расходами и списываются на счёт 91.02. Исключение — кредиты на покупку или создание инвестиционных активов: проценты включаются в первоначальную стоимость (Дт 08 — Кт 66.02).

В налоговом учёте

Проценты признаются внереализационными расходами (статья 265 НК РФ) с учётом ограничений статьи 269 НК РФ.

Типовые проводки

Типичные ошибки и решения

Ошибка 1. НДФЛ с материальной выгоды не удерживается

Не запущена регламентная операция «Расчёт материальной выгоды». Откройте закрытие месяца и выполните.

Ошибка 2. Сумма займа удерживается полностью при увольнении

Лимит удержаний — 50 % от выплаты. При невозможности полного возврата — оформите дополнительное соглашение о порядке погашения после увольнения.

Ошибка 3. Проценты по кредиту попали на 26 счёт вместо 91.02

Неверно настроена статья прочих расходов. Откройте справочник «Статьи прочих доходов и расходов» и поправьте проводку.

Ошибка 4. Заём с учредителем учитывается на 73 счёте

Учредитель — не сотрудник. Используйте счёт 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами».

Ошибка 5. Не разделены краткосрочный и долгосрочный кредит

В разных счетах (66 vs 67). Проверьте срок договора и используйте правильный счёт. По кредиту со сроком ровно 12 месяцев — на момент даты годового баланса часть переходит в краткосрочные.

Часто задаваемые вопросы

Можно ли выдать заём сотруднику наличными?

Да, через кассу. Проводка Дт 73.01 — Кт 50.01. Лимит выдачи — 100 000 ₽ по одному договору (Указание ЦБ № 5348-У).

Облагаются ли страховыми взносами проценты по займу сотруднику?

Нет. Проценты — это доход от заёмных отношений, а не выплаты в рамках трудового договора (статья 420 НК РФ).

Что делать при списании безнадёжного займа сотруднику?

Если сотрудник уволился и не возвращает заём — после истечения срока исковой давности (3 года) сумма списывается. Проводка Дт 91.02 — Кт 73.01. У сотрудника возникает доход в виде прощённого долга — НДФЛ удерживается с его дохода или подаётся справка в ФНС.

Как учесть кредит на покупку основного средства?

Проценты до ввода ОС в эксплуатацию включаются в первоначальную стоимость (Дт 08 — Кт 66.02). После ввода — в прочие расходы (Дт 91.02 — Кт 66.02).

Что такое аннуитетные и дифференцированные платежи?

Аннуитет — равные ежемесячные платежи (большая часть процентов в начале срока). Дифференцированные — равные части тела долга + проценты на остаток (платежи уменьшаются со временем). В программе оба варианта поддерживаются через шаблоны графиков погашения.

Как проверить общую сумму процентов уплачено за период?

Через карточку счёта 66.02 или 67.02. Сальдо на конец периода покажет начисленные, обороты — уплаченные проценты.

Считается ли заём учредителю беспроцентным займом?

Если в договоре указана нулевая ставка — да. У учредителя возникает материальная выгода (если он физлицо). У организации беспроцентный заём учредителю не вызывает проблем с НДФЛ — возникает у получателя.

Резюме

• Учёт кредитов и займов в 1С 8.3 ведётся на счетах 66 (краткосрочные), 67 (долгосрочные) и 73.01 (займы сотрудникам). Бухгалтерский учёт регулируется ПБУ 15/2008.
• Получение и возврат банковского кредита оформляется через банковские выписки. Проценты начисляются ежемесячно операцией, введённой вручную.
• Заём сотруднику требует письменного договора и создания удержания в зарплате. Беспроцентный заём или ставка ниже 2/3 ключевой ЦБ создаёт материальную выгоду с НДФЛ.
• В 2026 году НДФЛ с материальной выгоды считается по прогрессивной шкале (13/15/18/20/22 %). Расчёт — через регламентную операцию «Расчёт материальной выгоды» при закрытии месяца.

Читайте также

• Выдача займа контрагенту в 1С 8.3: проводки, налоги и пошаговая инструкция
• Депозит в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0: проводки, проценты и возврат вклада
• Учет незарплатных доходов в 1С 8.3: документы НДФЛ и взносов
• Покупка и продажа валюты в 1С 8.3 Бухгалтерия в 2026 году
• Депозит ИП: проводки и учёт в 1С 8.3 Бухгалтерия в 2026 году