Выдача займа юридическому или физическому лицу

Выдача займа организации происходит на основании двустороннего договора. В соглашении оговариваются все условия по пользованию заемными средствами: сроки, график погашения задолженности, процент. Также организация может «занять» деньги и своему сотруднику. В этой статье мы рассмотрим основные бухгалтерские проводки по займам для юридических лиц и сотрудников.

Заем юридическому лицу

Заем юридическому лицу нужно отражать на 58 счете. К нему отрывают субсчет «Предоставленные займы». В дебет записывают суммы выданных средств, а по кредиту их возврат.

Если выдача заемных средств не является основным видом деятельности фирмы, то поступления процентов за их использование нужно отражать на счете 91.1.

Неденежный займ

Проводки для неденежного займа:

• Дебет 76 Кредит 91.1 – отражается выручка по реализации (переход права собственности на товары).
• Дебет 91.2 Кредит 68 НДС – учет НДС со стоимости займа, если учет ведется по отгрузке
• Дебет 91.2 Кредит 76 НДС — учет НДС со стоимости займа, если учет ведется по оплате
• Дебет 91.2 Кредит 41 (10, 01…) – списание стоимости имущества, переданного в качестве займа
• Дебет 41 (10, 01…) Кредит 91.1 – возврат имущества, стоимость без НДС
• Дебет 19.03 Кредит 91.1 – НДС по возвращенному имуществу
• Дебет 76 Кредит 91.1 – учет процентов по займу

Беспроцентные займы учитываются по счету 76:

• Дебет 76 Кредит 51 (50, 10, 41 …).

При возврате оформляют обратную запись.

Пример оформления займа товаром контрагенту в проводках

Организация выдала заем в виде товаров на сумму 127 500 руб. (НДС 19 449 руб.). Себестоимость товаров – 98 879 руб. Срок займа – 7 месяцев, процентная ставка 17 % годовых. Проценты и возврат займа выплачиваются в денежной форме.

Проводки:

Денежный займ

Денежный процентный заем оформляется записью:

• Дебет 58 Кредит 51.

Проценты отражают по

• дебету 76 счета и кредиту 91.1.

Проводки по выдаче займа сотруднику

Выдача займа сотруднику оформляется проводкой:

• Дебет 73 Кредит 50 (51).

Если заем беспроцентный, нужно рассчитать материальную выгоду. С нее удерживается НДФЛ:

• Дебет 73 Кредит 68 НДФЛ.

Пример:

Произошла выдача займа сотруднику из кассы в сумме 70 000 руб. с 1 февраля по 1 июля. Материальная выгода составила 70000*(0.055-0)/365*151= 1592,74 руб.

Проводки: