Выдача займа контрагенту в 1С 8.3: проводки, налоги и пошаговая инструкция

Организация может выдать процентный или беспроцентный заём другому юридическому лицу или ИП. В «1С:Бухгалтерии 8.3» такая операция оформляется через документ «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Выдача займа контрагенту». Заём учитывается как финансовое вложение на счёте 58.03.

Содержание

1 Настройка перед первой операцией: создание договора займа
2 Шаг 1: выдача займа — списание с расчётного счёта
3 Шаг 2: начисление процентов по займу
4 Шаг 3: возврат займа контрагентом
5 Налогообложение при выдаче займа
6 Беспроцентный займ контрагенту
7 Резюме
- 7.1 Читайте также

Настройка перед первой операцией: создание договора займа

Перейдите в карточку контрагента: Справочники → Контрагенты.
Нажмите ссылку «Договоры» → создайте новый договор.
Вид договора: «Прочее».
Назовите договор, например «Договор займа №… от….».
Укажите срок действия — если срок до 1 года, 1С автоматически подставит счёт 58.03.

Шаг 1: выдача займа — списание с расчётного счёта

Путь: Банк и касса → Банковские выписки → Списание с расчётного счёта → Создать.

Вид операции: «Выдача займа контрагенту».
Контрагент: выберите заёмщика.
Договор: выберите созданный договор займа.
Счёт расчётов: 58.03.
Статья расходов: «Предоставление займов другим лицам».
Сумма: укажите сумму займа.

После проведения формируется проводка:

Дт	Кт	Содержание
58.03	51	Выдан заём контрагенту

Шаг 2: начисление процентов по займу

Начисление процентов в 1С 8.3 автоматически не выполняется. Оформляется документом «Операция, введённая вручную»: Операции → Бухгалтерский учёт → Операции, введённые вручную.

Дт	Кт	Содержание
76.09	91.01	Начислены проценты по займу (прочий доход)
51	76.09	Получены проценты от заёмщика

Если выдача займов — обычная деятельность организации, используйте счёт 90 вместо 91.01. Если нет — только 91.01.

Шаг 3: возврат займа контрагентом

Путь: Банк и касса → Банковские выписки → Поступление на расчётный счёт → Создать.

Вид операции: «Возврат займа контрагентом».
Контрагент и договор — те же, что при выдаче.
Счёт расчётов: 58.03.
Статья доходов: «Поступления от погашения займов».

Дт	Кт	Содержание
51	58.03	Возвращена основная сумма займа

Налогообложение при выдаче займа

НДС

Выдача займов в денежной форме не облагается НДС и не является объектом налогообложения (пп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ).

Начисление процентов по займу — операция, освобождённая от НДС (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ).

В декларации по НДС проценты по займу отражаются справочно в Разделе 7, код операции — 1010292.

Если организация одновременно ведёт облагаемые и необлагаемые операции — проценты по займу формируют необлагаемую выручку для расчёта пропорции по правилу 5% и раздельному учёту НДС.

Налог на прибыль (ОСНО)

Основная сумма займа при выдаче — не расход и при возврате — не доход.
Проценты по займу — внереализационный доход заимодавца. Признаются на конец каждого отчётного периода независимо от фактической оплаты (п. 4 ст. 328 НК РФ).

УСН

Проценты по займу — доход, признаётся на дату фактического получения (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Основная сумма займа доходом не является.

Беспроцентный займ контрагенту

Проводки те же, но начисление процентов отсутствует. При возврате основной суммы:

Дт	Кт	Содержание
76	51	Выдан беспроцентный заём (альтернативно через 76, не 58.03)
51	76	Возвращена сумма займа

Налоговых последствий по беспроцентному займу у заимодавца не возникает.

Резюме

Выдача займа контрагенту в 1С 8.3 оформляется через «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Выдача займа контрагенту». Счёт учёта — 58.03.

Выдача займа: Дт 58.03 Кт 51.
Начисление процентов: Дт 76.09 Кт 91.01 (ручная операция).
Возврат: Дт 51 Кт 58.03.
НДС: не начисляется; проценты — в Разделе 7 декларации НДС (код 1010292).
Налог на прибыль: проценты — внереализационный доход, признаётся ежемесячно.