Услуги и комиссия банка в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0: проводки и налоговый учёт

Расчётно-кассовое обслуживание, эквайринг, инкассация, переводы — всё это банковские услуги, за которые компания платит. Списание идёт автоматически по выписке. В 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 такие операции отражают документом «Списание с расчётного счёта» с правильным видом операции. Ниже — пошаговая схема, проводки и нюансы для разных видов комиссий.

Содержание

1 Какие услуги списывает банк
2 Загрузка комиссии из клиент-банка
3 Шаг 1. Изменение вида операции
4 Шаг 2. Заполнение реквизитов
5 Если банк выставляет акт и счёт-фактуру
6 Когда услуги банка не облагаются НДС
7 Эквайринг и комиссия с продаж
8 Учёт на УСН
9 Контроль
10 Типовые ошибки
11 Резюме
- 11.1 Читайте также

Какие услуги списывает банк

Вид услуги	Типичный счёт затрат	Особенность
Расчётно-кассовое обслуживание (РКО)	91.02	Ежемесячная фиксированная плата
Комиссия за платёжное поручение	91.02	За каждый платёж сверх лимита
Эквайринг (комиссия за приём карт)	91.02	Процент от суммы продажи
Инкассация наличной выручки	91.02	Может включать НДС
Зарплатный проект	26 или 91.02	Зависит от учётной политики
Открытие аккредитива	91.02 или 08.04	В зависимости от цели

Комиссия по операциям с банком — внереализационный расход (пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ) или расход, связанный с производством и реализацией (пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ). Точная классификация зависит от характера услуги.

Загрузка комиссии из клиент-банка

Большинство комиссий списываются автоматически. После загрузки выписки в 1С появляется документ «Списание с расчётного счёта». Программа создаёт его с видом операции по умолчанию — «Оплата поставщику».

Это нужно поправить — иначе проводки будут некорректными. Программа не распознаёт банк как поставщика услуг, потому что в справочнике «Контрагенты» он указан как обычный контрагент.

Шаг 1. Изменение вида операции

Откройте документ «Списание с расчётного счёта». В поле «Вид операции» выберите «Прочее списание». После смены появятся новые поля:

Счёт дебета — указываем 91.02 «Прочие расходы»;
Прочие доходы и расходы — статья «Расходы на услуги банков» (создать при необходимости).

Шаг 2. Заполнение реквизитов

Проверьте остальные поля:

Получатель — банк-контрагент;
Сумма — сумма комиссии по выписке;
Счёт расчётов — 76.05 или 60.01 (если ведётся учёт через 60-й);
Договор — договор РКО с банком;
Статья ДДС — «Расходы на услуги банков», вид движения «Прочие платежи по текущим операциям».

Проводка: Дт 91.02 Кт 51 — комиссия списана на прочие расходы.

Если банк выставляет акт и счёт-фактуру

Иногда банк предоставляет акт оказанных услуг с НДС. Тогда схема другая:

Документ «Поступление услуг (акт, УПД)» — раздел «Покупки».
«Списание с расчётного счёта» — оплата поставщику (банку).

В «Поступлении услуг» указывается:

Счёт затрат — 91.02 (или 26, если услуга относится к управленческим расходам);
Статья прочих расходов — «Расходы на услуги банков» с флажком «Принимается к НУ»;
Ставка НДС — берётся из акта банка.

Проводки:

Дт 91.02 Кт 60.01 — стоимость услуги без НДС;
Дт 19.04 Кт 60.01 — НДС с услуг банка;
Дт 60.01 Кт 51 — оплата банку.

НДС принимается к вычету по правилам ст. 171 и 172 НК РФ.

Когда услуги банка не облагаются НДС

Большинство банковских операций освобождены от НДС по пп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ:

открытие и ведение счетов;
осуществление расчётов;
приём платежей;
выдача справок и выписок.

Некоторые услуги облагаются НДС: инкассация, выдача гарантий, лизинг через банк, услуги депозитария. Бухгалтер ориентируется на акт и счёт-фактуру от банка.

Эквайринг и комиссия с продаж

Эквайринг — отдельный случай. Покупатель платит картой полную сумму, банк удерживает комиссию и перечисляет остаток. В 1С это два документа:

«Оплата платёжной картой» (вид операции «Поступление от продаж по платёжным картам») — отражает выручку.
«Поступление на расчётный счёт» (вид «Поступления от продаж по платёжным картам и банковским кредитам») — фактическое зачисление.

Программа сама вычислит разницу — это комиссия эквайринга. Она спишется на 91.02 или другой счёт по настройке.

Учёт на УСН

На УСН «доходы минус расходы» комиссия банка включается в расходы (пп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). В 1С это попадёт в КУДиР автоматически, если в статье расходов проставлен флажок «Принимается к НУ».

На УСН «доходы» — не учитывается.

Контроль

В конце месяца сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по 91.02 с группировкой по статьям. Расходы на услуги банков должны быть выделены отдельной строкой. Это упростит сверку и подготовку декларации.

Типовые ошибки

Не изменён вид операции с «Оплата поставщику» на «Прочее списание». Получатся проводки через 60.01 без счёта расходов.
Комиссия проведена на 91.01 (доходы) вместо 91.02. Расход превратится в доход.
НДС с услуг банка принят к вычету без счёта-фактуры. Вычет неправомерен.
Комиссия эквайринга вручную списана на 91.02, минуя документ «Оплата платёжной картой». Двойное искажение выручки и расходов.
На УСН «доходы» комиссия включена в КУДиР. Это нарушение режима.

Резюме

Услуги и комиссии банка в 1С 8.3 отражают документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Прочее списание».
Счёт затрат — обычно 91.02. Статья — «Расходы на услуги банков» с флажком «Принимается к НУ».
Если банк выставляет акт и счёт-фактуру — используют «Поступление услуг» с возможностью вычета НДС.
Большинство банковских услуг освобождены от НДС по пп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ. Исключения — в акте конкретного банка.