Уплата госпошлины в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0: проводки, документы и налоговый учёт

Госпошлина — обязательный сбор за совершение юридически значимых действий: регистрацию ОС, рассмотрение иска в суде, выдачу лицензий. В 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 уплата оформляется тремя документами в зависимости от цели платежа. Ниже — пошаговая инструкция, проводки и нюансы для разных видов госпошлины.

Где учитывается госпошлина

Учёт ведётся на счёте 68.10 «Прочие налоги и сборы» в корреспонденции со счетами затрат или 91.02. Это закреплено в Плане счетов (Минфин № 94н).

Выбор счёта затрат зависит от характера операции:

«Государственная пошлина — сбор, взимаемый с лиц при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления…» — п. 1 ст. 333.16 НК РФ.

Стандартный алгоритм уплаты

Для большинства случаев нужны три документа:

1. Платёжное поручение.
2. Списание с расчётного счёта.
3. Операция, введённая вручную.

Шаг 1. Платёжное поручение

Раздел: «Банк и касса» → «Платёжные поручения» → «Создать». Реквизиты:

• Вид операции — «Уплата налога»;
• Налог — «Госпошлина» (выбрать из справочника или создать);
• Вид обязательства — «Налог»;
• Получатель — налоговый или иной орган;
• Сумма платежа;
• Статья ДДС — «Госпошлина»;
• Назначение платежа — обязательно с указанием основания.

В поле «Состояние» выбираем «Оплачено». По ссылке программа создаст «Списание с расчётного счёта».

Шаг 2. Списание с расчётного счёта

Документ заполняется автоматически. Бухгалтеру остаётся только проверить дату и провести.

Проводка: Дт 68.10 Кт 51 — пошлина уплачена в бюджет.

Шаг 3. Списание на счёт затрат

Раздел: «Операции» → «Операции, введённые вручную» → «Создать» → «Операция».

Заполняем:

• Содержание — «Уплата госпошлины»;
• Сумма операции;
• В табличной части: Дт счёта затрат (91.02 / 20 / 26 / 44), Кт 68.10.

Проводка: Дт 91.02 (или 20, 26, 44) Кт 68.10 — пошлина отнесена на расходы.

Госпошлина в стоимости основного средства

При покупке здания, земли или другого ОС, требующего регистрации, госпошлина включается в первоначальную стоимость. Это правило ФСБУ 6/2020 «Основные средства».

Документы и порядок

Алгоритм отличается. Вместо «Операции, введённой вручную» используется «Поступление дополнительных расходов».

Создаём документ «Поступление: Оборудование» с видом операции «Поступление оборудования». Затем платёжное поручение и списание с расчётного счёта на госпошлину.

Финальный документ — «Поступление дополнительных расходов» (можно создать «На основании» поступления оборудования). Реквизиты:

• Шапка — контрагент (орган), сумма пошлины, ставка НДС «Без НДС» (госпошлина НДС не облагается);
• Вкладка «Товары» — здание (номенклатура), документ партии — поступление оборудования;
• Если документ создан «На основании» поступления, вкладка «Товары» заполнится автоматически.

Проводка: Дт 08.04 Кт 60.01 — пошлина увеличила стоимость ОС.

Контроль стоимости

Сформируйте отчёт «Карточка счёта» по 08.04 с отбором по номенклатуре. В нём видно: себестоимость объекта + сумма пошлины = первоначальная стоимость. После «Принятия к учёту ОС» сумма уйдёт на счёт 01.

Налоговый учёт

Налог на прибыль

Госпошлина — прочий расход, связанный с производством и реализацией (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). Дата признания — дата начисления (метод начисления).

Если пошлина капитализирована в стоимости ОС, в расходы попадёт через амортизацию.

УСН

На УСН «доходы минус расходы» госпошлина включается в расходы по пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Дата признания — дата уплаты (кассовый метод).

На УСН «доходы» госпошлина в расходы не учитывается.

Особенности ЕНС

С 2023 года госпошлина в большинстве случаев платится напрямую в бюджет, минуя ЕНС. Это касается пошлин за регистрацию ОС, иски в суд, лицензии. В платёжке указывается КБК конкретной пошлины, а не общий КБК ЕНП.

Уведомление об исчисленных суммах подавать не нужно — пошлина не входит в совокупную налоговую обязанность ЕНС.

Типовые ошибки

• Пошлина при покупке ОС списана на 91.02 вместо 08.04. Стоимость объекта занижена.
• Пропущен шаг 3 (операция вручную). Сальдо на 68.10 не закроется.
• Уплата проведена через ЕНС с КБК ЕНП. Платёж может «зависнуть».
• На УСН «доходы» пошлина включена в расходы. Это нарушение режима.
• Не сохранён документ-основание (квитанция, платёжка). При сверке возникнут вопросы.

Резюме

• Уплата госпошлины в 1С 8.3 идёт через три документа: платёжное поручение, списание с расчётного счёта, операция вручную.
• Счёт затрат зависит от цели: 91.02 (иски, штрафы), 08.04 (ОС), 20/26/44 (текущая деятельность).
• При регистрации ОС пошлина капитализируется через «Поступление дополнительных расходов» по ФСБУ 6/2020.
• В налоговом учёте пошлина — прочий расход (ОСНО) или включается в КУДиР на УСН «доходы минус расходы».

Читайте также

• Возврат госпошлины в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0: проводки, налоговый учёт, ЕНС
• Приобретение ОС с НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0: два варианта
• Дополнительные расходы лизингополучателя в 1С 8.3 БП 3.0