Возврат зарплаты из банка в 1С 8.3: учет и проводки

Иногда зарплата уходит в банк, а возвращается обратно. Причина – неверные реквизиты карты, закрытый счёт, отказ банка. Разберём порядок действий бухгалтера в программах 1С 8.3 ЗУП и Бухгалтерия предприятия.

Когда возникает возврат

Типичный сценарий: HR ошибся при вводе реквизитов нового сотрудника. Зарплата ушла, банк не смог зачислить, через несколько дней сумма вернулась на расчётный счёт компании.

НДФЛ при этом удержан в первичной ведомости. Деньги физически вернулись. Нужно скорректировать учёт, чтобы 6-НДФЛ показал верные суммы и долг по сотруднику не «повис» на счёте 70.

Решение в 1С 8.3 ЗУП

Документ «Сведения о незачисленной зарплате»

Откройте «Выплаты» – «Сведения о незачисленной зарплате» – «Создать». В поле «Ведомость» укажите документ, по которому деньги не дошли. Выберите сотрудника.

После проведения сумма НДФЛ перейдёт в неудержанный налог. В 6-НДФЛ она отразится по строке 170. Первичную ведомость удалять не надо – она формирует удержание, а новый документ его сторнирует.

Альтернативный путь – из самой ведомости

В документе «Ведомость в банк» разверните блок «Выплата зарплаты и перечисление НДФЛ». Нажмите «Ввести сведения о незачисленной зарплате». Откроется тот же документ с уже заполненными реквизитами.

Дальше действуем по схеме: указываем сотрудника, проводим документ, исправляем реквизиты, создаём новую ведомость. По кнопке «Заполнить» программа сама подтянет сотрудника и его НДФЛ.

Решение в Бухгалтерии 3.0

Здесь логика иная. В Бухгалтерии 3.0 нет отдельного документа на отказ от зачисления. Используем перенос платежа на 76 счёт.

Шаг 1. Меняем счёт в исходном списании

Заходим в документ «Списание с расчётного счёта», которым изначально перечислили зарплату. Указываем:

• Вид операции – Прочие расчёты с контрагентами;
• Статья расходов – создать новую «Возврат заработной платы»;
• Счёт расчётов – 76.09 «Прочие расчёты с разными дебиторами и кредиторами»;
• Контрагент – банк.

Это убирает движение по зарплатным регистрам. Расчёты с сотрудником на счёте 70 остаются открытыми – долг компании перед ним сохранён.

Шаг 2. Поступление возврата на 76.09

Когда банк вернул деньги, оформляем «Поступление на расчётный счёт» с видом операции «Прочее поступление». Корреспондирующий счёт – 76.09. Сальдо по этому счёту закрывается.

Шаг 3. Повторная выплата

В первичной ведомости обнуляем суммы по этому сотруднику и НДФЛ. Удалить его не получится, если он один – так устроена ведомость. Просто ставим нули в расшифровках и проводим документ.

Создаём новую ведомость, добавляем сотрудника, проводим выплату через банк. Сальдо на 70 счёте по нему закроется.

Почему именно 76.09, а не 70

Счёт 70 предназначен для расчётов с сотрудниками по оплате труда. Когда деньги ушли в банк и вернулись, фактически это технические расчёты с банком. Их логичнее держать отдельно – на 76.09. Иначе в оборотке счёта 70 появятся «лишние» движения, которые осложнят сверки.

Что не делать

Не сторнируйте банковскую выписку через «Сторно документа». Банк-клиент уже отразил движение по 51 счёту. Сторно нарушит сверку остатков по расчётному счёту с банком.

Не правьте уже выплаченную сумму НДФЛ задним числом, если налог уже перечислен в бюджет. Безопаснее зачесть переплату через ЕНС в следующем периоде.

6-НДФЛ после возврата

После проведения «Сведений о незачисленной зарплате» программа сама пересчитает отчёт. Сумма НДФЛ перейдёт из удержанной в неудержанную. После повторной выплаты налог снова станет удержанным.

Резюме

• В 1С 8.3 ЗУП используется документ «Сведения о незачисленной зарплате». Не удаляйте первичную ведомость.
• В Бухгалтерии 3.0 переносите платёж со счёта 70 на 76.09. Возврат – через «Прочее поступление».
• Банковские выписки не сторнируйте, иначе нарушите сверку с банком.
• После исправления реквизитов проведите новую ведомость, чтобы закрыть долг по сотруднику.