Займ, проценты и материальная выгода в 1С 8.3 ЗУП 3.1
Сотрудник попросил беспроцентный заём, и пора оформить это всё в учёте. В 1С 8.3 ЗУП 3.1 для займов отдельный блок документов: договор, выдача, изменение условий, погашение. Идём по шагам, разбираем формулы и проводки.
Содержание
Включаем функционал займов
Сначала проверьте, что в системе есть нужные документы. Раздел Настройка → Расчёт зарплаты → флаг Выдаются займы сотрудникам.
Без этой галки документы Договор займа и Погашение займа в меню не появятся.
Договор займа сотруднику
Все условия фиксируются в одном документе. Раздел Зарплата → Займы сотрудникам → Создать → Договор займа сотруднику.
Базовые поля:
- Организация — подтянется по умолчанию, если в базе одна.
- Дата — день регистрации договора в учёте.
- Сотрудник — заёмщик.
Выдача займа: единовременно или траншами
Два варианта.
Единовременная выдача. Указываем сумму. Если сразу проставляем флаг Заём по договору выдан полностью, программа фиксирует выдачу автоматически. Тогда обязательно вносим Дату выдачи. Именно с неё пойдёт расчёт удержаний.
Траншами. Переключатель в положение Несколькими траншами. В табличной части указываем месяцы и суммы каждой части. В поле На срок задаём общую длительность займа в месяцах.
Поле Ставка % — годовая процентная ставка по договору.
Способы погашения
В 1С 8.3 встроены четыре алгоритма расчёта ежемесячного платежа.
| Тип платежа | Что внутри |
|---|---|
| Дифференцированные | Постоянная доля основного долга плюс проценты на остаток. Платёж уменьшается к концу срока. |
| Аннуитетные | Равные платежи по формуле сумма × K, где K = (i/m)/(1 — (1 + i/m)^(-k)). |
| Только проценты | Ежемесячно платятся только проценты. Сумма займа гасится в последнем платеже. |
| Только заём | Ежемесячно гасится только основной долг. Проценты в конце срока. |
Формула процентов в третьем варианте: годовая ставка / 365 (или 366) × количество дней в месяце × остаток основного долга на начало месяца.
Отсрочка платежей
Бывает, что сотруднику нужно несколько месяцев без удержаний. Ставим флаг Предоставляется отсрочка и месяц её окончания.
В период отсрочки проценты копятся, но не удерживаются. После окончания отсрочки начинается погашение основного долга и накопленных процентов с учётом ограничения платежа. Сумма ежемесячного платежа не превысит указанный лимит.
Материальная выгода и НДФЛ
Самая частая боль при выдаче займов. Если ставка по договору меньше 2/3 ключевой ставки ЦБ РФ, у сотрудника возникает материальная выгода. Она облагается НДФЛ. Норма из ст. 212 НК РФ.
В программе по умолчанию стоит флаг Материальная выгода облагается НДФЛ. Снимать его можно только при наличии оснований: например, заём на покупку или строительство жилья и право работника на имущественный вычет.
Формула расчёта материальной выгоды:
Сумма займа × (2/3 × ставка ЦБ — ставка по договору) / 365 × количество дней.
Пример из программы: 80 000 × (4,25 × 0,67 / 100 — 2 / 100) / 365 × 27 = 49,32 рубля.
Сопутствующие документы
На основании Договора займа можно создать ещё три документа.
- Выдача займа сотруднику. Регистрирует факт выдачи, если в договоре не стоял флаг полной выдачи. Без выдачи удержания не работают.
- Изменение условий договора займа. Меняет срок, ставку, размер платежа, режим траншей или статус по НДФЛ. Применяется со следующего месяца.
- Погашение займа сотруднику. Внеплановый платёж от сотрудника, например через кассу. Сначала гасит основной долг, затем проценты.
Печатные формы из договора
Кнопка Печать в Договоре займа открывает четыре полезные формы:
- Сам договор займа.
- График погашения как приложение к договору.
- Аналитический отчёт о погашении займа.
- Карточка учёта договора займа: реквизиты, история расчётов, актуальный график.
Расчёт удержаний
Все суммы по займу — основной долг, проценты, материальная выгода, НДФЛ — рассчитываются в документе Начисление зарплаты и взносов. Раздел Зарплата → Начисление зарплаты и взносов.
Заполняется он по кнопке Заполнить или Подбор. На вкладке Займы видны итоги удержаний. В расчётном листке:
- Удержания основного долга и процентов попадают в раздел Удержано.
- Материальная выгода и проценты по займу отражаются в разделе Справочно.
Аналитика и проводки
Состояние взаиморасчётов смотрим в отчёте Займы сотрудникам. Раздел Зарплата → Отчёты по зарплате → Займы сотрудникам. Колонки покажут размер займа, начисленные и погашенные проценты, погашение основного долга. Остаток на начало и конец периода рассчитывается прямо в отчёте.
При синхронизации с Бухгалтерией создаются проводки.
| Операция | Дт | Кт |
|---|---|---|
| Удержание основного долга | 70 | 73.01 |
| Начисление процентов по займу | 73.01 | 91.01 |
| Удержание процентов | 70 | 73.01 |
| НДФЛ с материальной выгоды | 70 | 68.01 |
Что делать, если зарплаты не хватает на удержание
Удержание не может быть больше остатка зарплаты после удержаний с более высоким приоритетом — НДФЛ, исполнительные листы. Если остатка не хватает, у сотрудника образуется долг. Гасится он внесением наличных в кассу или из следующей зарплаты, и тоже регистрируется документом Погашение займа сотруднику.
Резюме
- В 1С 8.3 ЗУП 3.1 заём оформляется через цепочку документов: Договор → Выдача → Начисление зарплаты, опционально Изменение условий или Погашение.
- Доступны четыре способа погашения: дифференцированные, аннуитетные, только проценты, только заём.
- Материальная выгода рассчитывается автоматически при ставке ниже 2/3 ставки ЦБ РФ и облагается НДФЛ.
- При синхронизации с бухгалтерией проводки по займу формируются автоматически по счетам 70, 73.01, 91.01 и 68.01.
Загрузка...