Материальная помощь при рождении ребенка в 1С 8.3 Бухгалтерия

В 1С 8.3 Бухгалтерии 3.0 материальная помощь при рождении ребенка отражается двумя способами: по кредиту 73 (через ручные операции) или по кредиту 70 (через настройку отдельного начисления). Сумма до 50 000 ₽ на каждого родителя за год не облагается НДФЛ и взносами при выплате в течение первого года после рождения. Это закреплено п. 8 ст. 217 НК РФ и пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ.

«Не подлежат налогообложению… суммы единовременных выплат, осуществляемых работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка… в размере не более 50 000 рублей на каждого ребенка». — п. 8 ст. 217 НК РФ.

Условия освобождения от НДФЛ и взносов

• Выплата в течение первого года после рождения, усыновления или удочерения.
• Размер — не более 50 000 ₽ на каждого ребенка.
• Лимит 50 000 ₽ применяется к каждому родителю отдельно (письма Минфина РФ от 21.03.2018 № 03-04-06/17568, от 26.09.2017 № 03-04-07/62184; письмо ФНС РФ от 05.10.2017 № ГД-4-11/20043@).
• Работодатель не обязан запрашивать сведения о выплатах второму родителю у его работодателя.

Налог на прибыль

Материальная помощь при рождении ребенка не уменьшает прибыль (п. 23 ст. 270 НК РФ).

Это не выплата за труд — это социальная мера в связи с жизненным событием. Однако страховые взносы на сумму превышения 50 000 ₽ учитываются в прочих расходах по пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ (письмо Минфина РФ от 21.05.2021 № 03-03-06/1/38954).

Способ 1. Учет по Кт 73

Применяется, когда матпомощь не считается частью оплаты труда. В программе оформляется тремя документами: ручная операция, операция учета НДФЛ, операция учета взносов.

Пример

В марте 2024 г. сотруднице Белкиной А. Г. ООО «Сатурн» начисляется матпомощь 60 000 ₽. Налогооблагаемая база — 10 000 ₽ (после вычета 50 000 ₽). НДФЛ: 1 300 ₽. Взносы по единому тарифу 30%: 3 000 ₽. Взносы НС и ПЗ 0,2%: 20 ₽.

Ручная операция

Откройте Операции → Операции, введенные вручную → Создать → Операция. Внесите проводки:

Операция учета НДФЛ

Откройте Зарплата и кадры → Все документы по НДФЛ → Операция учета НДФЛ. Документ создается на каждое физлицо.

Вкладка Доходы:

• Дата получения дохода — дата выплаты (например, 15.03.2024).
• Код дохода — 2762 (материальная помощь при рождении ребенка).
• Вид дохода — Прочие доходы.
• Сумма — 60 000 ₽.
• Код вычета — 508 (заполнится автоматически).
• Количество детей — 1.
• Сумма вычета — 50 000 ₽.

Вкладки Исчислено и Удержано:

• Дата получения дохода — та же.
• Ставка — 13% для резидентов, 30% для нерезидентов.
• Сумма — 1 300 ₽.

Операция учета взносов

Откройте Зарплата и кадры → Операции учета взносов. В Исчислено взносов укажите расчетные суммы.

В разделе Сведения о доходах:

• Вид дохода — Материальная помощь при рождении ребенка, облагаемая частично.
• Сумма дохода — 60 000 ₽.
• Количество детей — 1.
• Скидка — 50 000 ₽.

Выплата при учете по Кт 73

Не включайте сумму в зарплатные ведомости. Выплачивайте отдельным платежным поручением через Банк и касса → Платежные поручения с видом операции Прочее списание или через кассу с видом Прочий расход.

Способ 2. Учет по Кт 70

Применяется, когда матпомощь оформляется через регулярное начисление и попадает в стандартный документооборот зарплаты.

Создание вида начисления

Откройте Зарплата и кадры → Настройки зарплаты → Расчет зарплаты → Начисления → Создать. Заполните карточку.

Способ отражения и статья учета

Создайте новый способ отражения, привяжите к нему новую статью учета расходов с дебетом 91.02 (расходы, не уменьшающие прибыль).

В Зарплата и кадры → Настройка зарплаты → Отражение в учете → Статьи затрат по зарплате добавьте парные строки для взносов с этой статьей.

Начисление через документ «Начисление зарплаты»

Откройте Зарплата и кадры → Все начисления. В табличной части документа выделите сотрудника, кнопка Начислить → выберите созданный вид → укажите сумму. Программа автоматически проставит код вычета 508 и количество детей.

Сравнение способов

Документы для матпомощи

Запросите у сотрудника:

• Заявление на материальную помощь.
• Копию свидетельства о рождении (усыновлении, опеке).
• Справку о доходах второго родителя — желательно, но не обязательно (письма ФНС подтверждают).

Издайте приказ о выплате. Сохраните пакет в личном деле сотрудника.

Совет методиста

Если в организации матпомощь — частая практика, используйте способ через Кт 70. Один раз настроите вид начисления, и дальше операции занимают минуты.

Частые ошибки

• Применили вычет 50 000 ₽ дважды. Программа применит его и при операции НДФЛ, и при операции взносов — это нормально и корректно.
• Забыли парную статью для взносов. Взносы с матпомощи попадут не на тот счет.
• Включили в расходы по прибыли. Запрещено п. 23 ст. 270 НК РФ.
• Выплата позже года после рождения. Льгота 50 000 ₽ не применяется — облагается полностью.

Резюме

• Матпомощь до 50 000 ₽ на каждого родителя за год не облагается НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК РФ) и взносами (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ); сама выплата не уменьшает прибыль (п. 23 ст. 270 НК РФ).
• Способ через Кт 73 оформляется ручной операцией с тремя документами (Операция, Операция учета НДФЛ, Операция учета взносов); подходит для разовых выплат.
• Способ через Кт 70 требует настройки отдельного вида начисления с кодом дохода 2762, кодом вычета 508 и привязкой к счету 91.02; удобен при регулярных выплатах.
• Документы для назначения — заявление сотрудника и копия свидетельства о рождении; справку о доходах второго родителя запрашивать необязательно.

Читайте также

• Призы и подарки в 1С 8.3: НДФЛ-вычеты и коды доходов в 2026
• Компенсация за задержку выплаты зарплаты в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0
• Отражение незарплатных доходов в 1С 8.3 Бухгалтерия