Компенсация за задержку выплаты зарплаты в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0

Если работодатель не выплатил зарплату, отпускные или иные суммы в установленный срок, он обязан начислить и выплатить компенсацию. В 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия ред. 3.0 автоматический расчёт этой выплаты не предусмотрен — сумма считается вручную, начисление оформляется ручной операцией. Разберём актуальную методику с учётом изменений 2025–2026 годов: облагается ли компенсация НДФЛ и страховыми взносами и как корректно отразить её в учёте.

Правовая основа

Согласно статье 236 Трудового кодекса РФ, при нарушении установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других сумм работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов не ниже 1/150 действующей ключевой ставки Банка России от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки, начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчёта включительно.

Постановление Конституционного Суда РФ от 11.04.2023 № 16-П распространило обязанность выплачивать компенсацию и на суммы, ошибочно начисленные позднее, но фактически причитающиеся сотруднику.

Формула расчёта

Компенсация = Сумма задержанной выплаты × 1/150 × Ключевая ставка ЦБ × Количество дней просрочки

Если ключевая ставка менялась в течение периода задержки, расчёт ведётся по периодам отдельно — для каждого диапазона дней применяется своя ставка.

Актуальное значение ключевой ставки публикуется на сайте Банка России.

Пример расчёта

В ООО «Мария» зарплата выплачивается не позднее 5 числа следующего месяца. За март 2026 года сумма к выплате Старикову М.Ж. — 55 000 ₽. Срок — 5 апреля 2026, фактическая выплата — 18 апреля 2026 (задержка 13 дней). Действующая ключевая ставка — 14,50% (с 27.04.2026 по данным Банка России; для апреля примем условную ставку 15%).

Расчёт:

55 000 × 1/150 × 15% × 13 = 715 ₽

Сумма выплачивается работнику дополнительно к зарплате.

Налогообложение компенсации в 2026 году

Это самая горячая практическая зона. Позиция за последние годы существенно изменилась.

Минфин в письмах с мая 2022 года последовательно указывает на необходимость удержания НДФЛ и начисления взносов. Верховный Суд РФ в 2024 году подтвердил эту позицию: компенсация по ст. 236 ТК РФ не относится к компенсационным выплатам в смысле п. 1 ст. 217 НК РФ, поскольку не возмещает затраты работника, связанные с исполнением трудовых обязанностей.

Безопасный для работодателя вариант — облагать компенсацию НДФЛ и страховыми взносами по единому тарифу. Взносы на травматизм с компенсации не начисляются (Определение Арбитражного суда Северо-Западного округа от 07.04.2025 по делу № А42-3543/2024).

Шаг 1. Расчёт страховых взносов с компенсации

Если применяется единый тариф 30% и тариф травматизма 0,2%, а сотрудник не превысил предельную базу:

Если организация платит МСП-льготный тариф или применяется иная ставка, скорректируйте расчёт.

Шаг 2. Начисление через документ «Операция»

Документ Операция (Операции → Операции, введённые вручную → Создать → Операция) формирует проводки. На примере 715 ₽ компенсации и 214,50 ₽ взносов:

Поскольку расходы на оплату задержанной зарплаты — это уже начисленный к выплате доход, новая проводка нужна только на компенсацию. Сама задержанная зарплата проводится отдельным начислением в обычном порядке.

Шаг 3. Регистрация дохода в учёте взносов

Чтобы компенсация корректно попала в РСВ и персонифицированные сведения, оформляется документ Операция учёта взносов (Зарплата и кадры → Операции учёта взносов) — отдельно по каждому сотруднику.

Закладка «Сведения о доходах»

• Месяц расч. периода — месяц, в котором фактически выплачена компенсация.
• Вид дохода — Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами.
• Сумма дохода — сумма компенсации.

Закладка «Исчислено взносов»

Введите суммы ранее исчисленных страховых взносов с указанием месяца расчётного периода.

Шаг 4. Удержание НДФЛ

Поскольку с 2024 года компенсация облагается НДФЛ, при выплате нужно удержать налог. Безопасный путь:

1. В документе Операция добавьте проводку: Дт 73.03 Кт 68.01.1 — на сумму НДФЛ.
2. Включите эту сумму в ближайшее уведомление об исчисленных НДФЛ (отдельно за период с 1 по 22 или с 23 по конец месяца).
3. Перечислите в составе ЕНП в установленный срок.

Если в учётной политике закреплена позиция, что компенсация не облагается НДФЛ (опираясь на п. 1 ст. 217 НК РФ и старые письма Минфина), будьте готовы к спору с инспекцией. Судебная практика с 2024 года — на стороне налоговиков.

Шаг 5. Выплата компенсации

Компенсация не включается в обычную ведомость на выплату зарплаты. Это отдельный платёж:

• Платёжное поручение (Банк и касса → Платёжные поручения) с видом операции Прочее списание.
• Списание с расчётного счёта с видом операции Прочее списание.
• Если выплата наличными — документ Выдача наличных (Банк и касса → Кассовые документы).

В назначении платежа указывают: «Компенсация за задержку выплаты заработной платы за [месяц] согласно ст. 236 ТК РФ».

Когда менялась ключевая ставка во время задержки

Если внутри периода ключевая ставка ЦБ менялась, расчёт делится на отрезки. Например, задержка 30 дней при ставке 16% первые 10 дней и 15% оставшиеся 20 дней по сумме 100 000 ₽:

• Период 1: 100 000 × 1/150 × 16% × 10 = 1 066,67 ₽
• Период 2: 100 000 × 1/150 × 15% × 20 = 2 000,00 ₽
• Итого: 3 066,67 ₽

Что считается задержанной выплатой

Согласно ст. 236 ТК РФ компенсация полагается при нарушении срока:

• зарплаты и аванса;
• отпускных;
• выплат при увольнении (расчёт, неиспользованный отпуск);
• пособий за счёт работодателя;
• иных причитающихся работнику сумм.

База для расчёта — сумма к выплате после удержания НДФЛ (т. е. та, которую сотрудник реально не получил).

Частые ошибки

• Применяется ставка ЦБ на дату расчёта вместо ставки, действовавшей в дни задержки.
• База расчёта — сумма «грязными», без вычета НДФЛ.
• Компенсация включена в стандартную зарплатную ведомость — нарушается порядок учёта.
• Не начислены страховые взносы и НДФЛ, опираясь на устаревшие письма Минфина — риск доначислений и штрафов.
• Сумма проводится по дебету счёта 26 или 20 — нарушение, расход не уменьшает базу налога на прибыль и должен идти на 91.02.
• Не зарегистрировано доначисление в Операции учёта взносов — РСВ заполняется без компенсации, что приводит к расхождениям.

Резюме

• Автоматический расчёт компенсации в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 не предусмотрен — сумма считается вручную по формуле База × 1/150 × ключевая ставка × дни.
• С 2024 года компенсация облагается НДФЛ и страховыми взносами по единому тарифу; на травматизм взносы не начисляются (судебная практика 2024–2025).
• Расходы относятся на счёт 91.02 и не уменьшают базу налога на прибыль; начисление оформляется документом Операция.
• Выплата проводится отдельным платёжным поручением (вид операции — Прочее списание), а не в составе зарплатной ведомости.

Читайте также

• Компенсация за задержку зарплаты в 1С 8.3: расчет и учет
• Расчёт страховых взносов в 1С 8.3: тарифы, проводки и РСВ 2026
• Материальная помощь при рождении ребенка в 1С 8.3 Бухгалтерия
• Начисление пеней по налогам — бухгалтерские проводки в 1С 8.3
• Компенсация отпуска при увольнении в 1С 8.3 Бухгалтерия