Компенсация отпуска при увольнении в 1С 8.3 Бухгалтерия
При увольнении сотрудника бухгалтер обязан рассчитать компенсацию за все неиспользованные дни отпуска. В 1С 8.3 Бухгалтерия нет полностью автоматического документа для этой задачи — сумма считается отдельно, а потом вносится в начисление зарплаты. Зато средний заработок можно посчитать прямо в программе через служебный документ «Отпуск», не сохраняя его проводки.
Разберем правовую базу, расчет дней и порядок ввода в 1С.
Содержание
Правовая основа
Компенсация за неиспользованный отпуск регулируется ст. 127 ТК РФ. При увольнении работнику выплачиваются деньги за все накопленные, но не использованные дни отпуска.
Право на компенсацию не зависит от причины увольнения — собственное желание, соглашение сторон, инициатива работодателя. Исключение — увольнение за виновные действия в течение испытательного срока меньше 5,5 месяцев (тогда отпуск ещё не накопился).
Сколько дней компенсировать
За полный отработанный год сотрудник получает 28 календарных дней основного отпуска. За неполный год — пропорционально.
Формула: Дни компенсации = (Месяцы стажа × 28 / 12) − Использованные дни
Округление — по правилам письма Роструда от 18.12.2012 № 1519-6-1: дробные дни округляются в пользу работника.
| Стаж в днях за месяц | Засчитывается как |
|---|---|
| 15 и более | Полный месяц |
| Менее 15 | Не засчитывается |
Расчет среднего заработка
Средний дневной для отпускных и компенсации считается по постановлению Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.
Формула: СДЗ = Зарплата за 12 месяцев / (12 × 29,3), где 29,3 — среднемесячное число календарных дней.
Шаг 1. Проверить вид начисления
В типовой 1С 8.3 Бухгалтерия вид начисления Компенсация отпуска при увольнении создается автоматически при первом обращении к нему. Но иногда его нет — особенно в старых базах.
Откройте: Зарплата и кадры → Настройки зарплаты → Расчет зарплаты → Начисления.
Если нужного вида нет — создайте его.
Параметры начисления
Заполните карточку как на образце.
| Поле | Значение | Норма |
|---|---|---|
| Наименование | Компенсация отпуска при увольнении | — |
| НДФЛ | Облагается | п. 3 ст. 217 НК РФ — компенсации НЕ освобождены, в отличие от компенсации при увольнении при сокращении |
| Код дохода НДФЛ | 2013 | Приказ ФНС № ММВ-7-11/387@ |
| Категория дохода | Иные доходы от трудовой деятельности | — |
| Страховые взносы | Облагается | пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ — компенсация за неиспользованный отпуск из перечня исключений ИСКЛЮЧЕНА |
| Налог на прибыль | Учитывается в расходах на оплату труда (п. 8 ст. 255 НК РФ) | — |
Шаг 2. Расчет среднего заработка через служебный «Отпуск»
В 1С:Бухгалтерии нет отдельного калькулятора среднего. Но есть приём с использованием документа «Отпуск».
- Создайте документ Отпуск на сотрудника.
- Укажите любую дату — она нужна только для триггера расчета базы.
- Проведите документ.
- Откройте печатную форму Печать → Расчет среднего заработка.
- Запишите среднедневной заработок.
- Распроведите документ — это уберет лишние движения по регистрам.
Шаг 3. Расчет суммы компенсации
Возьмите среднедневной из печатной формы и умножьте на количество дней компенсации.
Сумма компенсации = СДЗ × Дни компенсации
Пример: сотрудник проработал 12 полных месяцев, не использовал 28 дней отпуска, среднедневной — 1 705 ₽.
Компенсация = 1 705 × 28 = 47 740 ₽
Шаг 4. Внесение в документ «Начисление зарплаты»
Откройте Зарплата и кадры → Все начисления → Начисление зарплаты и взносов.
- Создайте документ за месяц увольнения.
- Добавьте сотрудника по кнопке Подбор или Добавить.
- В строке сотрудника нажмите Начислить.
- Выберите вид начисления Компенсация отпуска при увольнении.
- Введите рассчитанную сумму, нажмите ОК.
- Проведите документ.
НДФЛ и взносы программа рассчитает автоматически.
Шаг 5. Документ «Увольнение»
После начисления зарплаты создайте и проведите Кадровые документы → Увольнение. Документ закроет учетные регистры по сотруднику и сделает соответствующие отметки.
Порядок важен: сначала Начисление зарплаты с компенсацией, потом Увольнение.
Сроки выплаты и налоги
| Аспект | Параметр | Норма |
|---|---|---|
| Срок выплаты | В день увольнения | ст. 140 ТК РФ |
| НДФЛ — дата получения дохода | День выплаты | пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ |
| НДФЛ — срок перечисления | В составе ЕНП до 28-го числа | п. 6 ст. 226 НК РФ |
| Уведомление об НДФЛ | До 25-го (если выплата с 23-го по последнее число) или до 3-го следующего месяца | п. 9 ст. 58 НК РФ (с 2024) |
| Взносы — срок уплаты | До 28-го числа следующего месяца | п. 3 ст. 431 НК РФ |
Особые ситуации
Удержание за неотработанные дни отпуска
Если сотрудник использовал отпуск авансом и увольняется до конца рабочего года, работодатель вправе удержать сумму за неотработанные дни (ст. 137 ТК РФ). Удержание ограничено 20% от суммы выплаты при увольнении (ст. 138 ТК РФ).
В 1С 8.3 такое удержание оформляется через документ Удержание с положительной суммой — она вычтется из выплаты.
Компенсация без увольнения
Если работник просит компенсацию части отпуска, превышающей 28 дней (ст. 126 ТК РФ), используется тот же вид начисления, но без документа Увольнение. Применимо только к дополнительным отпускам.
Беременные и несовершеннолетние
Беременным и работникам до 18 лет компенсация отпуска без увольнения категорически запрещена (ст. 126 ТК РФ). При увольнении компенсация выплачивается на общих основаниях.
Распространенные ошибки
| Ошибка | Последствие |
|---|---|
| Не начислили взносы | Доначисление + штраф 20% + пени |
| Округлили дни в пользу работодателя | Жалоба в ГИТ, штраф по ч. 6 ст. 5.27 КоАП |
| Выплатили после дня увольнения | Денежная компенсация по ст. 236 ТК РФ |
| Не учли премии в среднем заработке | Занижение среднего, недоплата работнику |
Резюме
- Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении положена за все дни накопленного отпуска (ст. 127 ТК РФ) и облагается НДФЛ и страховыми взносами.
- В 1С 8.3 Бухгалтерия нет автоматического калькулятора — сумма считается вручную и вводится в документ «Начисление зарплаты» через кнопку «Начислить».
- Средний заработок удобно получить через служебный документ «Отпуск» с последующим распроведением.
- Расчет должен быть произведен в день увольнения, иначе работодателю грозит компенсация по ст. 236 ТК РФ.
Читайте также
- Оплата простоя по вине работодателя в 1С 8.3 Бухгалтерия
- Отпуск с последующим увольнением в 1С 8.3 ЗУП: как оформить пошагово
- Расчет и начисление отпускных в 1С 8.3 Бухгалтерия
- Командировки и суточные в учёте 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия 3.0
- Компенсация за задержку выплаты зарплаты в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0
Загрузка...