Командировки и суточные в учёте 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия 3.0

Командировка — это поездка работника по распоряжению работодателя для выполнения служебного задания вне места постоянной работы. В 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия ред. 3.0 учёт командировочных расходов состоит из трёх блоков: оплаты по среднему заработку, суточных в пределах норм и выплат сверх норм. В этой инструкции методолог разбирает настройку видов начислений, порядок расчёта среднего заработка и нюансы налогообложения.

Правовая основа

Особенности направления работников в служебные командировки регулируются постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749. Расчёт среднего заработка производится по правилам постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922. За время командировки работнику сохраняется средний заработок (ст. 167 ТК РФ) и возмещаются расходы — проезд, проживание, суточные (ст. 168 ТК РФ).

Блок 1. Оплата по среднему заработку

Сначала разберём оплату самого времени командировки.

Настройка вида начисления

Путь: Зарплата и кадры → Настройки зарплаты → Расчёт зарплаты → Начисления → Создать. Заполнение полей:

1. Наименование — например, «Оплата за дни командировки».
2. НДФЛ — переключатель в положение облагается, код дохода 2000 (вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей).
3. Категория дохода — заполняется автоматически: Оплата труда.
4. Доход в натуральной форме — флаг не устанавливается, выплата деньгами.
5. Страховые взносы — Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами (п. 1 ст. 420 НК РФ).
6. Налог на прибыль — учитывается в расходах на оплату труда, вид расходов — пп. 6 ст. 255 НК РФ.
7. Способ отражения в БУ — счёт затрат, на который относятся расходы (имеет приоритет над общеорганизационным).
8. Флаг «Входит в состав базовых начислений для районного коэффициента и северной надбавки» — снять: средний заработок уже рассчитан с их учётом.

Расчёт среднего заработка

Регистрация и автоматический расчёт оплаты по среднему заработку для командировки в 1С 8.3 Бухгалтерия не поддерживается. Сумму считают вручную:

• Расчётный период — 12 календарных месяцев перед началом командировки.
• В коллективном или локальном акте можно установить иной период, если это не ухудшает положение работника.
• Если стаж работы менее 12 месяцев — берут период с даты трудоустройства до начала командировки.

Для получения данных используется отчёт Анализ зарплаты по сотрудникам (в целом за период).

Формулы расчёта

Пример расчёта

Сотрудник Базин А.В. в командировке с 07 по 10 ноября. Расчётный период — 12 месяцев, заработок 659 092,97 ₽, отработанных дней — 169.

• Среднедневной заработок: 659 092,97 ÷ 169 = 3 899,96 ₽
• На период командировки приходится 4 рабочих дня по графику
• Сумма оплаты: 3 899,96 × 4 = 15 599,83 ₽

Среднечасовой заработок применяется только при суммированном учёте рабочего времени или при внутрисменном расчёте.

Регистрация начисления

Сумма вносится в документ Начисление зарплаты (Зарплата и кадры → Все начисления):

1. В табличной части по кнопке Добавить или Подбор — добавьте сотрудника.
2. Нажмите Начислить и выберите вид Оплата за время командировки.
3. Введите рассчитанную вручную сумму.
4. Скорректируйте оклад: программа предложит начислить оклад полностью без учёта командировки — лишние дни нужно убрать.

Командировка в месяце приёма на работу

Если сотрудник трудоустроен недавно и до командировки фактически отработал лишь несколько дней, средний заработок считают исходя из зарплаты за дни работы перед командировкой (п. 7 Положения № 922).

Пример. Принят 03.10 с окладом 55 000 ₽. С 03.10 по 16.10 отработал 10 дней (в октябре 21 рабочий день).

• Зарплата за период: 55 000 × 10 ÷ 21 = 26 190,48 ₽
• Среднедневной заработок: 26 190,48 ÷ 10 = 2 619,05 ₽
• Сумма за 4 дня командировки: 2 619,05 × 4 = 10 476,20 ₽

Блок 2. Суточные и расходы в пределах норм

Суточные не облагаются страховыми взносами и НДФЛ в установленных пределах:

Лимиты установлены п. 1 ст. 217 и п. 2 ст. 422 НК РФ. Расходы на проезд и проживание при наличии подтверждающих документов также освобождаются.

Пример отражения

Сотрудник Котов А.Б. был в командировке с 08.08 по 19.08. Локальный акт устанавливает суточные 700 ₽/день. Авансовый отчёт утверждён в августе. Состав расходов на 44 300 ₽:

• Суточные — 8 400 ₽
• Проезд — 7 800 ₽
• Проживание — 26 000 ₽
• Услуги связи — 2 100 ₽

Регистрация дохода для отчётности по взносам

Хотя суточные в пределах норм не облагаются взносами, доход всё равно нужно зарегистрировать — для корректного заполнения РСВ и персонифицированных сведений. Используется документ Операция учёта взносов (Зарплата и кадры → Операции учёта взносов):

• Документ создаётся отдельно по каждому физлицу.
• На вкладке Сведения о доходах укажите месяц расчётного периода.
• В поле Вид дохода выберите «Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами, кроме пособий за счёт ФСС и денежного довольствия военнослужащих».
• Введите сумму оплаты командировочных расходов в пределах норм.

Блок 3. Суточные сверх норм

Если работодатель платит больше установленного лимита, разница облагается НДФЛ (код дохода 4800) и страховыми взносами на ОПС, ОМС и ВНиМ. Взносы на травматизм с превышения не начисляются.

Пример

Сотрудник Базин А.В. в командировке с 19.09 по 23.09. Распоряжением руководителя выплачены суточные 1 000 ₽/день (5 × 1 000 = 5 000 ₽). Локальная норма — 700 ₽. Дневное превышение — 300 ₽, итого облагаемая сумма — 1 500 ₽ (5 × 300).

Настройка вида начисления

1. Наименование — «Командировочные расходы сверх норм».
2. НДФЛ — облагается, код 4800 (иные доходы).
3. Категория дохода — Натуральный доход.
4. Доход в натуральной форме — флаг устанавливается: деньгами по этому начислению не выплачивается, но облагается налогами.
5. Страховые взносы — Доходы, целиком облагаемые на ОПС, ОМС и соц.страхование, не облагаемые взносами на страхование от несчастных случаев.
6. Налог на прибыль — не включается в расходы на оплату труда: выплаты сверх норм не уменьшают налогооблагаемую базу.
7. Исполнительное производство — код вида дохода для корректного учёта при удержаниях.
8. Флаг «Входит в состав базовых начислений…» — снять.

Регистрация начисления и НДФЛ

Создайте Начисление зарплаты:

1. Добавьте сотрудника, выберите вид Командировочные расходы сверх норм.
2. Введите сумму превышения.
3. В поле Дата выплаты укажите последний день месяца утверждения авансового отчёта — это дата фактического получения дохода для НДФЛ (пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Особенности удержания НДФЛ

Дата удержания налога — день фактической выплаты ближайшего денежного дохода, с которого налог можно удержать. Удержанная сумма не может превышать 50% от суммы выплачиваемого дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ).

В расчётном листке (Зарплата и кадры → Отчёты по зарплате → Расчётный листок) суточные сверх норм отображаются в разделе Справочно.

Сравнение трёх типов выплат

Что часто забывают

• Не корректируется оклад при начислении среднего заработка — сотрудник получает и оклад за полный месяц, и оплату командировки.
• Не отражены суточные в пределах норм через Операцию учёта взносов — РСВ заполняется некорректно.
• В виде начисления для среднего заработка не снят флаг входа в базу районного коэффициента — двойной учёт надбавок.
• Дата выплаты по сверхнормативным суточным указана ранее последнего дня месяца утверждения отчёта — нарушение пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ.
• Отсутствует приказ или служебная записка — нет документального подтверждения служебного характера поездки.

Резюме

• Учёт командировок в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 строится на трёх элементах: оплата по среднему заработку, суточные в норме и сверхнормативные выплаты — каждый со своим видом начисления.
• Расчёт среднего заработка автоматически программа не делает — сумма вычисляется вручную по правилам постановления № 922.
• Лимиты для НДФЛ и взносов: 700 ₽ по РФ, 2 500 ₽ по загранпоездкам, 8 480 ₽ по новым субъектам.
• Дата получения дохода по сверхнормативным суточным — последний день месяца утверждения авансового отчёта (пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Читайте также

• Оплата простоя по вине работодателя в 1С 8.3 Бухгалтерия
• Начисление доплаты до оклада при командировке в 1С 8.3 ЗУП 3.1: расчёт, проводки, FAQ
• Компенсация отпуска при увольнении в 1С 8.3 Бухгалтерия
• Бесплатное питание сотрудников в 1С 8.3 Бухгалтерия: учёт 2026
• Расчет и начисление отпускных в 1С 8.3 Бухгалтерия