Учет незарплатных доходов в 1С 8.3: документы НДФЛ и взносов
Когда нужно учесть разовый или нестандартный доход физлица — например, дивиденды, материальную выгоду или арендный платеж — в 1С 8.3 Бухгалтерия применяются специальные служебные документы. Они работают тоньше, чем «Начисление прочих доходов»: позволяют вручную задать каждое движение по регистрам НДФЛ и взносов, не влияя на расчетный листок.
Этот метод незаменим, когда автоматика стандартного начисления не подходит.
Содержание
Когда применять служебные документы
Документы Операция учета НДФЛ и Операция учета взносов используют в трёх типичных сценариях.
| Ситуация | Почему служебный документ удобнее |
|---|---|
| Доход облагается по нестандартной ставке | Можно задать конкретную ставку и сумму вручную |
| Корректировка задним числом | Автоматическое начисление пересчитает другие данные, а ручное — точечное |
| Доход не должен попадать в ведомости | Служебный документ не двигает регистр «Зарплата к выплате» |
| Дивиденды учредителю | Программа правильно отразит в подразделе 1.1 6-НДФЛ с кодом 1010 |
| Материальная выгода (займы) | Особая ставка 35% по п. 2 ст. 224 НК РФ |
С 2026 года часть материальной выгоды облагается по прогрессивной шкале (ФЗ от 12.07.2024 № 176-ФЗ, п. 2 ст. 224 НК РФ в новой редакции). Внимательно следите за релизами 1С — кодификация в справочнике может потребовать обновления.
Шаг 1. Операция учета НДФЛ
Создается через раздел: Зарплата и кадры → Все документы по НДФЛ → Создать → Операция учета НДФЛ.
Дата получения дохода
По общему правилу для незарплатных выплат датой получения считается дата фактической выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Все даты в документе заполняйте по дню реальной выплаты.
Исключения: для зарплаты — последний день месяца, для отпускных и больничных — день выплаты, для материальной выгоды — последний день месяца отчетного периода.
Заполнение вкладок
В документе три ключевые вкладки.
| Вкладка | Что вводить |
|---|---|
| Доходы | Сотрудник, дата получения, код дохода, сумма, ставка |
| Исчислено | Сумма исчисленного НДФЛ |
| Удержано | Сумма удержанного НДФЛ, дата удержания |
| Перечислено | Не заполняется в этом документе |
Шаг 2. Операция учета взносов
Если выплата облагается страховыми взносами, создайте отдельный документ. Раздел: Зарплата и кадры → Операции учета взносов → Создать.
Заполните две вкладки:
- Сведения о доходах — сумма облагаемой базы по видам взносов;
- Исчислено взносов — рассчитанные суммы по каждому виду.
Какие выплаты облагаются взносами
| Тип выплаты | База по взносам | Норма |
|---|---|---|
| По договору ГПХ (выполнение работ, услуг) | Облагается полностью | п. 1 ст. 420 НК РФ |
| Аренда имущества у физлица | Не облагается | п. 4 ст. 420 НК РФ |
| Дивиденды | Не облагаются | п. 1 ст. 420 НК РФ (не оплата труда) |
| Материальная помощь до 4000 ₽ за год | Не облагается | пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ |
| Подарки в денежной форме | Облагаются (если по трудовому договору) | письмо Минфина от 04.12.2017 № 03-15-06/80448 |
Особенности для самозанятых и ГПХ
Для выплат самозанятым по чеку из приложения «Мой налог» НДФЛ и взносы не начисляются — это их собственная зона налоговой ответственности. В 1С 8.3 такие выплаты отражают как обычный платеж контрагенту через 76 счет, без операций учета НДФЛ.
Для подрядчика-физлица без статуса самозанятого: НДФЛ и взносы (на ОПС и ОМС, но не на ОСС) обязательны. С 2023 года вознаграждение по ГПХ облагается ОСС только в случае травматизма (ФЗ от 14.07.2022 № 237-ФЗ). С 2025 года ОСС по ВНиМ для подрядчиков по гражданско-правовым договорам также облагается на общих основаниях.
Создание проводок вручную
Служебные документы движут только регистры по НДФЛ и взносам. Бухгалтерских проводок они не делают. Их нужно создать через Операцию, введенную вручную.
| Хозяйственная операция | Дт | Кт |
|---|---|---|
| Начисление дохода физлицу (например, аренда) | 20, 26, 44, 91.02 | 76.10 |
| Удержание НДФЛ | 76.10 | 68.01 |
| Выплата физлицу | 76.10 | 50, 51 |
| Перечисление НДФЛ в бюджет | 68.01 | 51 |
| Начисление взносов (если применимо) | 20, 26, 44 | 69 по субсчетам |
Сводный план действий
- Определить тип дохода и какими налогами он облагается.
- Создать документ Операция учета НДФЛ на дату фактической выплаты.
- Если есть взносы — создать Операцию учета взносов.
- Создать Операцию, введенную вручную с проводками.
- Оформить выплату документом банка или кассы.
- Проверить попадание в 6-НДФЛ и РСВ.
Распространенные ошибки
| Ошибка | Что произойдет | Как избежать |
|---|---|---|
| Даты в документе не равны дате выплаты | Доход попадет в неверный отчетный период | Заполняйте все даты одной |
| Заполнили вкладку «Перечислено» | Двойное движение по уплате | Эту вкладку оставлять пустой |
| Не создали проводки вручную | Расхождение бухучета и налогового учета | Сразу делайте Операцию вручную |
| Применили неверный код дохода | Налоговая запросит пояснения | Сверяйте по приказу ФНС № ММВ-7-11/387@ |
Резюме
- Операции учета НДФЛ и взносов в 1С 8.3 нужны для нестандартных или разовых выплат, где автоматическое начисление не подходит.
- Все даты в Операции учета НДФЛ должны соответствовать дате фактической выплаты, кроме особых случаев из п. 1 ст. 223 НК РФ.
- Вкладка «Перечислено» в документе остается пустой — движение по уплате налога делается банковским документом.
- Бухгалтерские проводки не формируются автоматически — их нужно создать через Операцию, введенную вручную.
Загрузка...