Договоры ГПХ в 1С 8.3 ЗУП: оформление и налогообложение

Договор ГПХ — гибкая альтернатива трудовому. Подходит для разовых работ, проектных задач, авторских произведений. С 2023 года выплаты по ГПД облагаются взносами на ВНиМ, с 2025 — по прогрессивной шкале НДФЛ. В 1С 8.3 ЗУП весь учёт автоматизирован. Разбираем, как корректно оформить договор и не получить переквалификацию в трудовой.

Что такое договор ГПХ

Это договор гражданско-правового характера, регулируемый Гражданским кодексом РФ. В отличие от трудового, направлен на конкретный результат, а не на постоянную работу.

Основные виды:

• Договор подряда — выполнение работы с материальным результатом.
• Договор оказания услуг — работа без материального результата (консультации, репетиторство).
• Договор авторского заказа — создание произведения науки, литературы, искусства.

Заказчик и исполнитель — равные стороны. Внутренний распорядок не применяется. Отпуска, больничные за счёт работодателя — не положены.

Риски переквалификации в трудовой

Признаки, по которым ГПД переквалифицируют в трудовой (по практике судов):

• Личное выполнение работы исполнителем.
• Регулярная (например, ежемесячная) оплата без привязки к результату.
• Подчинение правилам внутреннего распорядка.
• Постоянный характер работы.
• Указание конкретного рабочего места.
• Наличие непосредственного руководителя.
• Использование материалов и оборудования заказчика.

Переквалификация грозит доначислением НДФЛ, взносов, штрафами по части 4 статьи 5.27 КоАП РФ (до 100 тыс. ₽ для юрлица). Минтруд приказом от 28.11.2024 № 640н добавил признаки переквалификации в индикаторы риска проверок ГИТ.

Шаг 1. Включение учёта ГПД в 1С 8.3 ЗУП

Путь: «Настройка» → «Расчёт зарплаты» → «Настройка состава начислений и удержаний».

На вкладке «Прочие начисления» поставьте флажок «Регистрация выплат по договорам ГПХ». Также активируйте «Авторские договоры», если планируется работа с авторскими заказами.

После сохранения в разделе «Кадры» появится подраздел «Договоры (в т.ч. авторские)».

Шаг 2. Создание договора

Путь: «Кадры» → «Договоры (в т.ч. авторские)» → «Создать».

1. Укажите тип: договор подряда, оказания услуг или авторского заказа.
2. Выберите физическое лицо или создайте новое.
3. Укажите даты начала и окончания договора.
4. Введите сумму вознаграждения.
5. Выберите порядок оплаты: однократно при выполнении или периодически (помесячно).
6. Укажите способ отражения в бухучёте.
7. Проведите.

Программа сформирует базу по ГПД, на которую начислит налоги и взносы.

Шаг 3. Начисление вознаграждения

Если договор однократный — оплата идёт в момент акта выполненных работ. Документ «Акт приёмки выполненных работ» создаётся в подразделе «Договоры».

1. Откройте договор.
2. Создайте «Акт приёмки».
3. Укажите дату и сумму.
4. Проведите.

При помесячной оплате вознаграждение попадёт в «Начисление зарплаты и взносов» автоматически по календарной разбивке.

НДФЛ с выплат по ГПД

С 2025 года к доходам исполнителей-резидентов применяется пятиступенчатая прогрессивная шкала (статья 224 НК РФ):

Заказчик — налоговый агент по статье 226 НК РФ. НДФЛ удерживается при каждой выплате. Срок уплаты — стандартный по ЕНС:

• До 28 числа текущего месяца — за выплаты с 1 по 22 число.
• До 5 числа следующего месяца — за выплаты с 23 по конец месяца.

Для ИП, нотариусов, адвокатов и самозанятых заказчик НЕ удерживает НДФЛ — они платят сами.

Страховые взносы по ГПД

С 1 января 2023 года выплаты по ГПД облагаются единым тарифом, включая ВНиМ. Это закреплено в статье 420 НК РФ.

Тарифы 2026:

• 30% — единый тариф (включает ОПС, ОМС, ВНиМ) с выплат до предельной базы.
• 15,1% — с превышения предельной базы 2 979 000 ₽.

Льготные тарифы для МСП в 2026 году отменены, кроме приоритетного перечня Правительства.

Взносы на травматизм по ГПД начисляются ТОЛЬКО если это прямо указано в договоре (ст. 20.1 ФЗ № 125-ФЗ).

Не начисляются взносы:

• На выплаты ИП — они платят за себя сами.
• На выплаты самозанятым.
• На выплаты адвокатам, нотариусам.
• По договорам передачи имущества в собственность или пользование.

Отчётность по ГПД

С 2023 года договор ГПХ нужно отразить в отчёте ЕФС-1 (подраздел 1.1) — на следующий рабочий день после заключения и расторжения. Это сведения о трудовой деятельности.

В 1С 8.3 ЗУП отчёт формируется автоматически на основании зарегистрированного договора. Путь: «Отчётность, справки» → «1С-Отчётность» → «ЕФС-1» (подраздел 1.1).

В прочей отчётности выплаты по ГПД попадают в:

• 6-НДФЛ — ежеквартально.
• РСВ — ежеквартально.
• Персонифицированные сведения — ежемесячно.
• ЕФС-1 раздел 2 (травматизм) — ежеквартально, если в договоре установлено.

Налоговые вычеты по ГПД

Исполнитель имеет право на стандартные вычеты (на детей) и профессиональные вычеты по статье 221 НК РФ. Заказчик предоставляет вычет на основании заявления и документов.

В 1С 8.3 ЗУП вычеты задаются в карточке физического лица на вкладке «Налог на доходы». Программа автоматически уменьшает базу для НДФЛ при расчёте.

Резюме

• В 1С 8.3 ЗУП работа с ГПД активируется флажком в настройках расчёта зарплаты. Договоры регистрируются в разделе «Кадры» → «Договоры».
• С 2025 года к выплатам по ГПД-резидентам применяется прогрессивная шкала НДФЛ 13–22% по статье 224 НК РФ.
• С 2023 года выплаты по ГПД облагаются единым тарифом 30%, включая ВНиМ. Взносы на травматизм — только если оговорено в договоре.
• Сведения о ГПД сдаются в ЕФС-1 (подраздел 1.1) на следующий рабочий день. Риск переквалификации в трудовой растёт — с 2025 года это индикатор риска для проверок ГИТ.

Читайте также

• Прочие доходы физических лиц в 1С 8.3 ЗУП: настройка и учёт
• Авансы по договорам ГПХ: НДФЛ и страховые взносы